Аванс по налогу на имущество в 2018 году

Блог

25 000 руб. / 20 дн. × 10 дн. + 3000 руб. = 15 500 руб.

35 000 руб. / 20 дн. × 10 дн. × 25% = 4375 руб.

  • Запрещается предусматривать для выплат любой части зарплаты интервал дат. К примеру, с 15-е по 18-е число. Согласно ст. 136 ТК РФ, должны быть утверждены конкретные даты.
  • Нельзя прописывать неоднозначные формулировки, например, такого вида: «зарплата выдается не позднее 12-го и 27-го числа каждого месяца». Ведь тогда неясно, какого именно числа будет перечисляться аванс, а какого — окончательный расчет. Кроме того, по такой фразе нельзя определить конкретную дату выдачи денег сотрудникам.
  • До того как утвердить сроки, проанализируйте требования НК РФ: если указывать днем окончательного расчета 15-е число, то выдача аванса автоматически сдвигается на 30-е (31-е). Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ и определению ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804 с аванса, перечисленного работникам в последний день месяца, потребуется удержать НДФЛ. Это значит, что, в месяцах с 30 днями это требование при начислении авансов придется выполнить, а в месяцах, имеющих 31 день, — нет. Данная ситуация создаст путаницу и дополнительные трудности как бухгалтерам, так и проверяющим инспекторам.
  • Авансом называют часть зарплаты за первые полмесяца. В 2018 году аванс по зарплате исчисляют по фактически отработанному времени за этот период с включением доплат и надбавок, которые возможно рассчитать, не дожидаясь завершения месяца. Аванс и окончательный расчет по зарплате не могут выдаваться позднее 15 дней с даты завершения периодов, за которые они исчисляются.

    Даты выдачи аванса и зарплаты вы имеете право выбрать самостоятельно, прописав их в коллективном или трудовом договоре, а также в правилах внутреннего распорядка. При определении этих дат надо учитывать следующее:

    ВАЖНО! Несоблюдение требования о не превышении максимального количества дней между выплатами первой и второй части зарплаты может быть основанием для наложения сотрудниками трудинспекции штрафа в 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

    Аванс по зарплате в 2018 году необходимо рассчитывать, исходя из требований законодательства. Узнайте, какими сроками следует руководствоваться, перечисляя аванс и зарплату, и каковы последние рекомендации Минтруда.

    Однако некоторые выплаты не учитываются при расчете аванса.

    В окончательный расчет за апрель продавцу выдадут:

    Плату за труд работники должны получать не реже чем каждые полмесяца — это регламентировано ч. 6 ст. 136 ТК РФ. Причем аванс при двухразовой выплате вознаграждения за труд выдается с 16 по 30 (31) число текущего месяца, а крайним сроком перечисления окончательной суммы по зарплате будет 15 число следующего за расчетным месяца.

    Аванс по зарплате в 2018 году по Трудовому кодексу

    Часть заработка за первые полмесяца (аванс) следует рассчитывать, отталкиваясь от времени, фактически отработанного сотрудником за данный период. При этом в2017–2018 годах в аванс по зарплате следует включать не только оклад: полную сумму надо определять с доплатами и надбавками, не меняющимися в зависимости от показателей работы в текущем месяце (письмо Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725). Это, в частности, выплаты, компенсирующие ночные выходы, надбавки при совмещении должностей, за профессионализм, стаж работы и прочие подобные доплаты.

    В апреле 2017 года 20 рабочих дней. С 1 по 15 число продавец отработал 10 дней. Рассчитываем его аванс.

    Не позднее крайнего срока представления расчета

    Ханты-Мансийский автономный округ — Югра

    5-дневный срок со дня, установленного для представления расчета

    авансовые платежи по налогу за первый квартал — не позднее 10 июня текущего года,

    5 число второго месяца, следующего за отчетным кварталом

    В 5-дневный срок со дня, установленного для предоставления расчета

    5 число второго месяца, следующего за кварталом

    Авансовый платеж по налогу на имущество в 2018 году

    30 дней с даты окончания соответствующего квартала

    45 календарных дней с даты окончания квартала

    30 календарных дней с даты окончания квартала

    В свою очередь, положениями п. 1 ст. 2 закона Москвы от 09.07. 2008 № 33 определено, что столичные фирмы, владеющие автомобилями, уплачивают налог на ТС без авансов, одним платежом — до 5 февраля года, идущего за тем, за который платится налог.

    При этом к полным месяцам следует относить те, в которых:

    Величина аванса по налогу на ТС считается по формуле (п. 2.1 ст. 362 НК РФ):

    Авансовые платежи по транспортному налогу в 2018 году

    Значение показателя КП применяется с учетом предписаний п. 2 ст. 362 НК РФ.

    Таким образом, в зависимости от политики конкретного муниципалитета (города федерального значения) нормы, регулирующие порядок исчисления налога на ТС, могут значительно различаться, даже если речь идет о городах с сопоставимым населением и уровнем социально-экономического развития.

    Отметим, что регион вправе предусмотреть для организаций, уплачивающих налог на ТС, различные льготы — часто представленные фактическим обнулением показателя БАЗА и, соответственно, ТН (АВАНСЫ) и ТН (ГОДОВОЙ).

    Окончательная сумма налога к уплате — по итогам года (в Москве — до 5 февраля, в Санкт-Петербурге — до 10 февраля) определяется по формуле:

    Владельцы грузовиков массой свыше 12 тонн не перечисляют авансы по налогу на такие ТС и вносят платеж в бюджет по итогам года (п. 2 ст. 363 НК РФ). Данный платеж — соответствующий показателю ТН (ГОДОВОЙ) — уменьшается на величину уплаченных взносов в систему «Платон» (п. 2 ст. 362 НК РФ).

    Порядок расчета авансового платежа по транспортному налогу в 2018 году установлен уже на уровне федерального законодательства. Изучим его.

    • АВАНСЫ — сумма всех платежей в течение года по показателю ТН (АВАНС);
  • БАЗА — налоговая база в виде мощности автомобиля в лошадиных силах (если имеется показатель в киловаттах, то для получения мощности в л. с. его нужно умножить на 1,35962 с округлением результата до 2 знаков после запятой);
  • СТ — ставка (определяется законами регионов с учетом норм ст. 361 НК РФ);
  • КП — коэффициент повышения налога (на дорогостоящий легковой автомобиль);
  • КВ — коэффициент владения ТС.
  • Транспортный налог — авансовые платежи 2018 года по нему будут перечисляться в бюджет организациями, если местный закон не предписывает иного — имеет ряд примечательных нюансов в части уплаты. Дело в том, что его исчисление и порядок перечисления в ФНС регламентируется 2 типами законодательства: федеральным и региональным.

    Или, к примеру, оказывает услуги по очистке дорог в селе от снега, услуги по откачке септика, значит транспортные средства, которые используются при оказании данных услуг, не будут облагаться налогом на имущество?

    Но и на этом новости о налоге на имущество не заканчиваются. С 1 января 2018 года движимое имущество снова является объектом обложения, в том числе и принятое на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств. Льгота на федеральном уровне прекращает действовать с 1 января 2018 года (п. 25 ст. 381 НК РФ). И если плательщики УСН или ЕНВД платят налог на имущество только с объектов недвижимости, база по которым определяется по кадастровой стоимости, то нашим сельхозтоваропроизводителям предстоит платить налог со всего имущества, за исключением льготного, установленного п. 3 ст. 346.1 НК РФ.

    И если для организаций — плательщиков УСН налог на имущество ввели только по объектам недвижимости, по которым налогооблагаемая база определяется по кадастровой стоимости, то для плательщиков ЕСХН – вообще по всему имуществу, которое не используется в сельскохозяйственной деятельности, в том числе и движимого. В данной статье давайте посмотрим, что теперь говорит нам НК РФ в новой редакции, действующей с 1 января 2018 года, в части начисления налога на имущество.

    Аванс по налогу на имущество в 2018 году

    Казалось бы, ничего сложного: все тракторы, комбайны, цехи, продуктивный и рабочий скот в одну сторону, все прочее имущество, подлежащее налогообложению – в другую. А что делать с объектами, которые напрямую не связаны непосредственно с производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции, а также с оказанием услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями?

    Много недосказанностей и противоречий содержит обновленная ст. 346.1 НК РФ. Возьмем, к примеру, некорректную формулировку по льготе налога на имущество в п. 3 данной статьи, которую позволили себе законодатели, и которая впоследствии внесет множество неясностей со стороны налоговых органов и налогоплательщиков: «. освобождаются… от налога на имущество организаций (в части имущества, используемого …также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями)...».

    Под среднегодовой стоимостью понимается как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу (п. 4 ст. 376 НК РФ).

    Помимо этого, бухгалтеру по основным средствам необходимо выделить те объекты, по которым налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375, 378.2 НК РФ), если они имеются в наличии, из общей массы основных средств, по которым база определяется как их среднегодовая стоимость (п.1 ст. 375 НК РФ).

    Закон № 335-ФЗ принят и вступает уже в силу с 1 января 2018, но расшифровки по оказанию услуг так и нет. И как на практике будет применяться налог на имущество плательщиками ЕСХН, остается загадкой.

    Как уже указывалось выше, магазин и имущество в магазине используется при реализации сельхозпродукции, то есть попадает под льготу п. 3 ст. 346.1 НК РФ. Но с другой стороны, в этом же магазине продается и покупная продукция, следовательно, имущество не льготируется. Применим способ определения налоговой базы по налогу на имущество исходя из доли реализации собственной и покупной продукции в этом магазине.

    — услуги в области растениеводства в части подготовки полей, посева сельскохозяйственных культур, возделывания и выращивания сельскохозяйственных культур, опрыскивания сельскохозяйственных культур, обрезки фруктовых деревьев и виноградной лозы, пересаживания риса, рассаживания свеклы, уборки урожая, обработки семян до посева (посадки);

    Но обязательно нужно подготавливать, перестраивать свой учет основных средств к первому отчетному периоду по налогу на имущество (1 квартал 2018 года). Прежде всего, вам необходимо будет проделать сложную работу по разделению объектов на облагаемые и не облагаемые, дабы не запутаться в имуществе, с которого мы заплатим налог, а по какому будем использовать льготу. Для упрощения расчета налога следует открыть отдельные субсчета к счетам 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств»:

    Поэтому вам придется разделить все имущество с 1 января 2018 г. на облагаемое и необлагаемое. А вот «смешанное» имущество (как мы уже говорили выше) пока не ясно, к какой категории относить. Возможно, законодатели прибегнут к порядку распределения стоимости таких объектов пропорционально доле доходов от реализованной сельхозпродукции в общем объеме доходов (такой порядок предусмотрен, например, в п. 10 ст. 346.6 НК РФ — для ЕСХН, п. 8 ст. 346.18 – для УСН, абз. 4 п. 1 ст. 272 НК РФ – для налога на прибыль).

    Не позднее срока, установленного для подачи налогового расчета

    Не позднее 30 дней с даты окончания квартала

    5 дней после крайнего срока сдачи расчета

    В 5-дневный срок со дня, установленного для представления расчета за отчетный квартал

    Рассмотрим расчет авансового платежа по налогу на имущество на примерах.

    Не позднее 10 числа месяца, следующего за кварталом

    Компания купила офисное здание в Москве. Акт-приемки передачи стороны подписали 5 февраля. В этот же день компания ввела здание в эксплуатацию — поставила на баланс. Но свидетельство о право собственности Россреестр выдал только 18 февраля. Значит, покупатель заплатит аванс только за март. Кадастровая стоимость — 120 млн руб. Ставка — 1,3 процента (Закон г. Москвы от 05.11.03 № 64). Аванс составит 130 000 руб. (120 000 000 руб. times; 1 : 4 times; 1,3% times; 1 мес. : 3 мес.). Налог за первые два месяца заплатит продавец.

    Не позднее 30 календарных дней с даты окончания квартала. Не платят авансы организации по производству сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову рыбы, если их выручка от этих видов деятельности составляет минимум 70 процентов общей выручки

    5 дней со дня, установленного для представления расчета

    Если в 2017 году вы уже сдавали авансовый Расчёт согласно новой форме, то при необходимости его уточнить надо использовать аналогичный бланк, действующий с 2017 года.

    С другой стороны, есть обязанность сдавать нулевую отчётность по авансовым платежам налога на имущество организаций, если:

    Бланк Расчёта авансовых платежей по налогу на имущество организаций (новый док)

    Скачать бесплатно новый бланк авансовых платежей по налогу на имущество компаний с нашего сайта можно по следующей прямой ссылке.

    В свою очередь, если по объекту налоговая база – это кадастровая стоимость, то оплата авансового платежа по налогу на имущество и затем самого налога идёт по месту дислокации такой недвижимости.

    В налоговом законодательстве термин расчет авансовых платежей по налогу на имущество имеет двойное значение. Это и необходимость делать предварительные текущие отчисления по данному налогу, и документ, в котором отражают эти расчёты. Введём в курс дела с учетом последних изменений.

    В то же время с 2017 года Налоговая служба России обновила образец бланка авансового платежа налога на имущество. Он утвержден приказом ФНС от 31 марта 2017 года № ММВ-7-21/271. Форма по КНД – 1152028.

    Правила в отношении авансовых платежей налога на имущество в 2017 году не претерпели каких-либо изменений. Этот вопрос продолжают регулировать статьи 382 и 383 Налогового кодекса РФ.

    По общему правилу сумма авансового платежа по налогу на имущество должна быть зачислена в бюджет по месту расположения предприятия (т.е. соответствующий код ОКТМО и КБК). Но это когда оно считает авансы и налог по средней стоимости имущества за год.

    Общая формула авансового платежа по налогу на имущество на I квартал, 6 и 9 месяцев выглядит следующим образом (п. 4 ст. 382 НК РФ):

    Онлайн журнал для бухгалтера

    1. Уточнить данный вопрос в местной инспекции ФНС России.
    2. Либо воспользоваться специальным сервисом на официальном сайте Налоговой службы.

    Официально новая форма отчета по авансовым платежам по налогу на имущество действует с 13 июня 2017 года. Однако в письме ФНС от 14.04.2017 № БС-4-21/7139 чиновники разъяснили, что ее можно применять по авансам уже за первый квартал 2017 года.

    Законодательство содержит подробные сведения о том, когда налогоплательщику стоит уплатить налоги. Есть соответствующие календари, на которые можно опираться, и в интернете.

    Пеня по налогу на прибыль начисляется и на сумму, что рассчитана к уплате по окончанию отчетного периода, и на сумму авансового платежа (пункт 3 ст. 58 НК).

    Какую систему налогообложения выбрать для ИП при розничной торговле в 2018 году, читайте здесь.

    Есть несколько видов налогов, которые налогоплательщики обязаны уплачивать в казну.

    Если сумма налога не платится юридическим лицом или гражданином своевременно или не платится вовсе, то кроме начисленной суммы придется оплатить и пеню.

    Стандартная формула, которая применяется при определении размера пени, выглядит так:

    Сумма неустойки должны быть уплачена раньше, чем предоставляется уточненка. Очень редко пеня возникает, если пропущено сроки уплаты налога в казну.

    Как рассчитать пени по налогу в 2018 году

    Пеня – это установленная сумма, которая должна быть выплачена плательщиком налога, если тот нарушит сроки уплаты налоговых сумм.

    Если уплата аванса произведена с опозданием, то последним днем, когда будет начисляться пеня, будет одна и самых ранних дат:

    И кстати, если уполномоченный орган докажет, что налог не платится умышленно, то вам еще придется и заплатить штраф в размере до 40% от суммы платежа.

    НДС (после того, как подано декларацию) должен делиться на 3 части, каждая из которых платится в течение 3 месяцев. Если внести сумму сразу, налоговая инстанция спишет сумму равными долями сама.

    Налоговая инстанция самостоятельно зачитывает сумму переплаты в счет недоимок по налоговым платежам и пеням.