Чем отличаются налоги от сборов

Блог

Прямые и косвенные налоговые обязательства являются обязательной частью экономической системы Российской Федерации.

Прямые налоги для юридических лиц включают имущество, транспорт, недвижимость, полезные ископаемые и следующие группы:

Чем отличаются прямые налоги от косвенных, их перечень, общая характеристика и функции

Прямые сборы рассчитываются отдельно для физических и юридических лиц. Физлица должны регулярно выплачивать определенный процент на:

  • Доходы предприятия. Взимаются со всех юр. лиц, которые занимаются прибыльной деятельностью на территории РФ. При этом применяется классическая налоговая схема со ставкой 20%. Учитываются доходы от любого вида деятельности, включая торговлю ценными бумагами. Расчет проводится на определенный временной период.
  • Игорный бизнес. Казино, тотализаторы, букмекерские конторы и другие игорные заведения подлежат налогообложению в обязательном порядке. Платеж рассчитывается в зависимости от прибыли.
  • Недвижимое имущество. К нему относятся земля, участки под застройку и со строениями, квартиры, дома, другие постройки. На наделы налоги определяются в зависимости от их кадастровой стоимости, при этом деньги направляются в бюджет по месту расположения. Отдельно определяются выплаты на полезные ископаемые.
  • Движимое имущество. Легковой и грузовой транспорт облагается сбором в обязательном порядке. Относится он к региональному и отправляется в бюджет по месту жительства физ. лица.
  • Водные ресурсы. К ним относятся пруды и озера, которые считаются частной собственностью.
  • Прибыль. К ней относится заработная плата, дополнительные источники доходов, торговля на рынке ценных бумаг и т. д.
  • В отличие от прямых сборов, они снимаются автоматически и не входят в налоговую декларацию физических и юридических лиц.

    Процент рассчитывается в зависимости от вида деятельности физического или юридического лица, величины самого дохода, других обстоятельств. Именно благодаря этим сборам поддерживается финансовая стабильность государства.

  • НДС. Основная категория косвенных налогов. Дополнительная стоимость добавляется к цене каждого товара или услуги независимо от вида или изначальной себестоимости. Сбор относится к федеральным и платится потребителями сначала продавцу, а потом – государству. Именно эти средства являются основой государственного бюджета и составляют примерно 25% от общих отчислений. При этом НДС считается одним из самых спорных, так как любые нюансы, связанные с инфляцией, влияют на налог, что приводит к повышению цен.
  • Акцизы. Та же добавочная стоимость, только начисляется на определенные категории товаров. К ним относятся автомобильный транспорт, топливо разных видов, алкогольные напитки, табачные изделия и т. п. Величина сбора указана на акцизной марке, которая клеится на месте вскрытия продукта.
  • Государственные пошлины. Автоматически снимаются при выполнении финансовых операций. К данной категории относятся налоги при покупке или продаже движимого или недвижимого имущества, обмен валюты, переводы средств через платежные системы и банки.
  • Таможенные пошлины. Имеют место при экспорте и импорте продукции с других стран через границу РФ. Размер пошлины устанавливается в зависимости от категории товара, его количества, цели экспорта или импорта и т. д.
  • Подробнее о данных выплатах в пользу государства вы можете узнать из следующего видео:

    Основное отличие между ними состоит в порядке взимания: при прямых сборах обязательства выполняет сам плательщик, тогда как косвенные возлагаются на потребителей товаров и услуг через посредника.

    Еще одним отличием между ними является степень закрытости информации:

    Для уточнения общего прямого налога для юридических и физических лиц необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и рассчитать окончательную сумму ежемесячных выплат. Незнание изменений в налоговой системе не означает, что за нарушение порядка выплат не будет нестись ответственность.

    прогрессивные, регрессивные или пропорциональные

    аккордные устанавливаются вне зависимости от уровня дохода экономического агента, подоходные подразумеваются как налоги, которые составляют какой-то определенный процент от дохода конкретного лица.

    Пропорциональные налоги — это налоги, при которых ставка не зависит от величины облагаемого дохода.

    Налоги являются неотъемлемым составляющим налогового права на территории Российской Федерации. Налоги – это обязательные платежи, которые взимаются государством с физических и юридических лиц с целью финансирования государственных расходов, в том числе для финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Следует отличать налоги от сборов и пошлин, которые взимаются на не безвозмездной основе, и являются условием совершения в отношении их плательщика каких-либо действий. Взимание налогов строго регламентирует налоговое законодательство, в основе которого лежат Налоговый кодекс РФ и другие федеральные законы и нормативно-правовые акты, регулирующие отношения в сфере налогообложения.

    — федеральные налоги и сборы — налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, акцизы, налог на прибыль организаций, социальный налог, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и государственная пошлина. Данный вид налога может быть установлен исключительно федеральным законодательством, он относится к категории обязательных платежей на всей территории государства.

    — региональные налоги – транспортный налог, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес. Данный вид налога устанавливается региональным законодательством, он относится к категории обязательных платежей на территории соответствующего региона, то есть не распространяется на другие субъекты.

    это также подоходные налоги, которые делятся на три типа:

    Понятие и виды налогов

    Также, налоги квалифицируются по территориальному признаку в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ:

    Регрессивные налоги – это налоги, средняя налоговая ставка которых снижается по мере увеличения уровня дохода. То есть, если был увеличен доход экономического агента, ставка падает, уменьшен – ставка растет.

    Прогрессивные налоги – это налоги, средняя налоговая ставка которых повышается с увеличением уровня дохода. То есть, если был увеличен доход конкретного агента, то соответственно растет и налоговая ставка, уменьшен – ставка падает.

    Классификация налогов может быть различной, в зависимости от того основания, которое будет положено в основу сравнения. Однако существует отдельная квалификация, где все налоги подразделяются на:

    то есть, все налоги делятся на прямые, те которые взимаются с экономических агентов за определенный доход от факторов производства, и косвенные, те налоги на товары и услуги, которые состоят в самой цене на предмет потребления. Кроме того, к прямым налогам относятся налог на доход физического лица, налог на прибыль и другое, к косвенным – налог на добавленную стоимость и т.д.

    В чем заключаются отличия налогов от сборов

    Налог – это обязательный платеж, уплачиваемый физическими и юридическими лицами в пользу государства. Это отчуждение части имущества плательщиков в государственный бюджет путем уплаты налоговых платежей.

    О том, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ, читайте здесь.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    • Обязательность – каждый должен уплачивать налоги, перечень которых закреплен нормативными актами в Налоговом кодексе РФ.
    • Безвозмездная уплата — уплачивая средства в пользу государства, субъекты не получают в ответ какие-либо права, имущество и т. д.
    • Отсутствие целевого назначения – с их помощью покрываются не какие-либо определенные траты государства (например, на здравоохранение, образование), а все расходы в целом.
    • Постоянность уплаты, так как налоги — это финансовая основа деятельности государства.
    • Уплата в денежном эквиваленте, то есть в какой-либо иной форме они законодательством не допускаются.
    • На первый взгляд может показаться, что между налогом и сбором нет никакой разницы, т. к. оба этих платежа устанавливаются государством и имеют обязательный характер. Но различия есть, причем существенные:

    • Во-первых, уплата пошлины – это прямое волеизъявление налогоплательщика обратиться к государству за определенной услугой.
    • Во-вторых, она взимается в доход государства напрямую.
    • В-третьих, что немаловажно, пошлина имеет возмездный характер за услугу.
    • Выделяют его следующие характерные черты:

    • распределительная – состоит в перераспределении денежных ресурсов, т. е. осуществляется передача средств в пользу менее защищенных слоев населения за счет увеличения налогового бремени на более сильные категории граждан;
    • регулирующая – заключается в регулировании при помощи налогов экономических процессов государства;
    • контрольная – состоит в государственном отслеживании своевременности и полноты поступлений в бюджет.
    • Государственная пошлина взимается с физических и юридических лиц при их обращении в государственные или местные органы власти за определенные действия с их стороны, а именно:

      Под сбором понимается взнос, осуществляемый с целью получения от государства каких-либо услуг (выдача лицензий, получение разрешения и другие).

      Являются ли данные понятия равнозначными, или между ними существуют отличия? Подробнее об этом — далее в статье.

    • при обращении с исковым заявлением в суд;
    • за осуществление нотариальных действий;
    • при оформлении заграничных паспортов, виз;
    • при получении гражданства РФ и т. д.
    • Практически не существует таких государств, которые не взимали бы со своих граждан и работающих на их территориях предприятий какие-либо обязательные платежи и взносы. С их помощью государство формирует свои финансы и за их счёт решает возложенные на него задачи (оборону, социальное обеспечение и так далее).

      Но почему-то потребовались целых три слова, чтобы этот самый «установленный законом обязательный платёж» обозначить! Значит, они чем-то существенно различаются?

      Все они — обязательные, т. е. отказаться от их уплаты нельзя.

      Во-первых, налог — платёж периодический, а сбор (и пошлина) — разовый.

      В чем разница между налогом и пошлиной

      Нет необходимости приводить здесь целиком довольно громоздкие «законные» определения того, что называет «налогом», что «сбором», а что «пошлиной». Юридические формулировки легко можно найти в источнике — Налоговом кодексе РФ: «налог» и «сбор» — в статье 8-ой, а «пошлина» — в статье 333.16.

      Во-вторых, налог призван обеспечивать деятельность государства в целом (на каком уровне — федеральном, региональном или местном — зависит от того, в какой бюджет «пойдёт» налог), а сборы и пошлины — не обязательно. Они могут применяться (и чаще всего так оно и есть) для формирования бюджета конкретного государственного органа или для финансирования какой-то отрасли.

      Чем отличаются сборы от пошлин? Строго говоря, почти ничем. Просто традиционно сбором называется платёж, за который плательщик получает особое право на осуществление какой-то деятельности (скажем, на отстрел животного или на торговлю алкоголем), а пошлиной — платёж, в результате которого государство совершает в пользу плательщика услугу («юридически значимое действие») (например, регистрацию права собственности, выдачу водительских прав или развод).

      В-третьих, налог уплачивается в «пользу государства в целом», а сбор и пошлина — за предоставление какой-то конкретной государственной услуги. Как говорят юристы: налоги — безвозмездные платежи, лично плательщик прямо от их уплаты ничего не получает (получает потом, косвенно, поскольку все налоги формируют государственный бюджет, так или иначе содержащий «всех плательщиков»); а сбор (пошлина) — платёж возмездный, в обмен на него плательщик прямо получает услуги или права (разрешение, лицензию, свидетельство о регистрации и так далее).

      На этом сходство кончается и начинаются различия.

      Все возникают не потому, что так договорились сами участники таких отношений, а потому, что их установило государство. В одностороннем, так сказать, порядке, пользуясь тем, что оно осуществляет огромные полномочия и имеет огромные права (власть).

      Итак, и налоги и сборы, и пошлины — это обязательные платежи, установленные государством. Причём, строго говоря, есть только два вида таких платежей — налоги и сборы; пошлины — это разновидность сборов.

      И, наконец, в четвёртых, различаются последствия неуплаты.

      Федеральные законы, вносящие изменения в Налоговый кодекс в части ус­тановления новых налогов и (или) сборов, а также акты законодательства о на­логах и сборах субъектов Российской Федерации и акты представительных орга­нов местного самоуправления, вводящие налоги и (или) сборы, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.

      В соответствии со ст. 4 Налогового кодекса РФ федеральные органы ис­полнительной власти, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации и исполнительные органы местного самоуправления в предусмо­тренных законодательством о налогах и сборах случаях издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, ко­торые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах. Государственный таможенный комитет Российской Федерации при издании указанных актов руководствуется также таможенным законодательством Российской Федерации.

      При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах определяются следующие эле­менты налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному местному налогу. Иные элементы налогообложения устанавливаются Налоговым кодексом РФ. При установлении местного налога представитель­ными органами местного самоуправления могут также предусматриваться на­логовые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

      В соответствии с общим конституционным принципом российского пра­ва о приоритете норм международного права и международных договоров Российской Федерации Налоговый кодекс РФ установил, что если междуна­родным договором Российской Федерации, содержащим положения, касаю­щиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Налоговым кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.

      Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.

      Налоговый кодекс Российской Федерации состоит из 7 разделов, 20 глав и 142 статей:

      Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами ме­стного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностны­ми лицами юридически значимых действий, включая предоставление опре­деленных прав или выдачу разрешений (лицензий).

      В соответствии со ст. 14 Налогового кодекса РФ к региональным налогам и сборам относятся:

      Нормы налогового права содержатся в различных нормативных правовых актах, которые в своей совокупности образуют законодательство о налогах и сборах (налоговое законодательство). Налоговое право как подотрасль фи­нансового права тесным образом связано с другой подотраслью финансового права — бюджетным правом, поскольку налоги являются важнейшим источни­ком бюджетов различных уровней и государственных внебюджетных фондов.

      Чем отличаются налоги от сборов

      Как уже отмечалось, налоговое право является подотраслью финансового права, т.е. совокупностью финансово-правовых норм, регулирующих общест­венные отношения, возникающие при установлении, введении и взимании налогов и сборов в бюджеты различных уровней и в государственные внебю­джетные фонды, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налого­вого правонарушения. Налоговое право, являясь подотраслью финансового права, имеет публичный характер. Отражая общие положения и принципы финансового права, оно имеет специфические признаки, соответствующие характеру налоговых отношений.

      5) запрещает действия налоговых органов и их должностных лиц, разре­шенные или предписанные НК РФ;

      1) издан органом, не имеющим в соответствии с НК РФ права издавать по­добного рода акты, либо издан с нарушением установленного порядка издания таких актов;