Физ лицо налог на имущество ставка

Блог

Налог на имущество физических лиц в 2017 году

Для того чтобы получить льготу на налог на имущество физических лиц, достаточно составить заявление соответствующей формы и приложить к нему необходимые документы. Ознакомиться с образцом письменной заявки можно по ссылке http://nalog-na-nedvizhimost.ru/20150311zayvnalog.doc.

Повышенная процентная ставка, равная 2 %, применяется к владельцам:

Новый законопроект устанавливает дату перехода на сбор налога по недавно разработанной формуле в полном ожидаемом объеме в 2020 году.

В целом можно выделить несколько важных особенностей вычисления налога на недвижимость частных лиц, а именно:

Правильное заполнение граф позволит получить ориентировочные значения налога. Предварительно необходимо установить кадастровую стоимость, которая указана в кадастровом паспорте или на интернет-ресурсе Росреестра. При желании кадастровый документ можно заказать через Интернет.

  • лица, оформившие группу инвалидности с детства, или получившие 1 или 2 группы;
  • непосредственные участники военных действий времен существования СССР;
  • российские граждане, военный стаж которых превышает 20 лет службы;
  • не забыли и пенсионеров;
  • члены семей военнослужащих, потерявшие кормильцев;
  • чернобыльцы.
    • дорогого имущества (чья кадастровая стоимость превышает фиксированные 300 миллионов рублей);
    • нежилых площадей для последующего размещения здесь офисов и других заведений.
    • Официально новая процедура расчета налога вступила в силу в начале 2015 года, и будет действовать до 2020 года включительно.

    • на незавершенное строительство, если в будущем здесь будет жилое помещение;
    • жилое помещение;
    • гараж;
    • недвижимую структуру, куда входит помещение, относящееся к жилому;
    • машино-место;
    • строению площадью до 50 кв. м, расположенному на земельных угодьях для ЛПХ и ИЖС, массового высаживания фруктовых деревьев и цветочных растений.
    • Собственники некоторых типов имущества вправе надеяться на льготы и «поблажки», что в условиях экономического кризиса играет немаловажную роль. Льготы эти состоят в определенном налоговом вычете. Основное – это то, что налог не распространяется на фиксированную часть недвижимой площади. Ниже представлен список объектов, к которым может применяться данная льгота:

      Закон, подписанный в ноябре 2014 года и ныне действующий в Москве, предусматривает, что налог на имущество физических лиц в 2016-2017 году начисляется по-новому, перейдя на кадастровую цену. Так, если кадастровая стоимость жилья не составляет более 10 миллионов денежных единиц в национальной валюте, оно подлежит налогообложению в размере 0,1%. Если имущество более дорогое, к нему применяется несколько повышенная процентная ставка.

      Любой опытный управленец осознает: перед тем как сделать один шаг, следует хорошо к нему подготовиться. В 2015 году вступили в действие обновленные рекомендации, затрагивающие непосредственно налог на имущество физических лиц, в том числе недвижимость. Отныне избежать увеличения величины налоговых взносов на последующие отчетные периоды владельцам квартир не удастся. Поэтому специалисты посоветовались и приняли решение, что правильнее увеличивать налоговый размер понемногу, но стабильно, учитывая темпы повышения показателей уровня жизни в стране.

      Плательщиками налога на имущество, считаются граждане, имеющие в собственности имущество, которое является объектами налогообложения.

      Адрес: г. Москва, Варшавское ш. Д.132 стр. 9, оф. 589

      Органы местной власти могут устанавливать льготы для физических лиц по уплате имущественного налога и основания для их использования. Лица, получившие право на льготу по налогу, самостоятельно предоставляют в налоговые органы документы, свидетельствующие о праве на использование льготы.

      Обязательство по выплате налога на имущество ставка 2013 года возникает у физического лица после получения уведомления из налоговой инспекции о необходимости уплаты налога.

      Налог на имущество рассчитывается исходя из налогооблагаемой базы. Базой является общая инвентарная стоимость имущества, рассчитываемая ежегодно по состоянию на 01 января.

      Общая инвентарная стоимость имущества Налог на имущество ставка 2013

      Подготовка дела к суду и предварительное судебное заседание.

      Налог, уплачиваемый с имущества физ. лиц, регулируется не Налоговым кодексом, а законом России о имущественном налоге с физ. лиц.

      От оплаты налоговых сборов освобождаются:

      3 минуты от м.»Южная», 15 минут от м.»Пражская»

    • пенсионеры,
    • супруги и родители военнослужащих, погибших при выполнении служебного долга,
    • с строений жилой S — до 50 квадратным метров и хоз. построек общей S — до 50 квадратных метров, расположенных в дачных объединениях и т.д.
    • В Москве 35 районных суда и более 300 мировых судей! Какой из них нужен Вам?

      Перечень налогооблагаемого имущества пополнен новыми категориями. Изменения законодательства вступили в силу с 01.01.2015 и касаются недостроенной недвижимости, машиномест, комплексов недвижимости.

      В целях снижения налогового бремени законодательно предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие величину налоговой базы разных категорий уменьшить на определенную величину:

      Если собственность не подходит ни под одну категорию из статьи 401 Налогового кодекса РФ , то она не попадает под налогообложение.

      В соответствии со ст. 401 НК РФ под налогообложение попадает следующее имущество граждан:

      Обязательным условием отнесения комплексов к объектам налогообложения является их проектируемое назначение – жилая недвижимость.

    • Объекты недвижимости, не вошедшие в предыдущие группы.
    • То есть жилой дом площадью 80 м 2 имеет налоговую базу всего 30 м 2 .

    • Для комплексов недвижимости, когда сложно определить отдельные площади используют другой способ.

      Граждане могут самостоятельно получить данные из государственного кадастра о стоимости своей недвижимости на официальном сайте Росреестра на страницах публичной кадастровой карты, из справочной информации в режиме он-лайн или при оформлении личного запроса в офисе МФЦ, кадастровой палате.

      Налоговая база будет определяться как разность кадастровой стоимости объекта и величины 1 млн рублей.

    • Закон о налогах на имущество физических лиц: ставки и льготы

      Но не вся площадь объекта налогообложения будет учитываться.

      На квартиру площадью 44 м 2 начислят налог исходя из базы 24 м 2 .

    • Налоговая база для частного жилого дома рассчитывается с применением льготы в 50 м 2 .

      Если принимается решение, что стоимость завышена или занижена, то налог будет рассчитываться по новой стоимости, начиная с года направления спорного обращения.

    • В отношении жилой комнаты – на 10 м 2 от ее общей площади.

      Предположим, что инвентаризационная стоимость дома – 250 тыс. руб. Кроме того, имуществом владеют Иванов и его супруга. Дом – это их общая совместная собственность.

      За это время комиссия из Кадастровой палаты проведет оценку всего имущества городов и районов.

      Заметьте, налоговую ставку могут увеличить в несколько раз или аннулировать. Под увеличение процентной ставки может попасть недвижимость, расположенная в городах федерального назначения, например, в Москве, Санкт-Петербурге и с недавнего времени в Севастополе. А аннулировать ставку могут в любом городе.

      Рассчитывать налог будут, исходя их кадастровой стоимости имущества.

      Физ лицо налог на имущество ставка

      Гражданка Суворова владеет квартирой, площадь которой составляет 56 кв.м. Кадастровая стоимость недвижимости – 4 млн.руб.

      Найдем налоговый вычет. Сначала узнаем стоимость 1 кв.м., для этого разделим кадастровую стоимость на площадь всей квартиры: 4 000 000 / 56 = 71429 руб. Теперь эту сумму умножим на количество квадратных метров, которые не будут облагаться налогом: 71429 х 20 = 1 428 572 руб.

      Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

      До того момента, как законопроект примут в том или ином регионе, специалисты Федеральной Налоговой службы будут придерживаться расчета налога по старой схеме, которая зависит от инвентаризационной стоимости объекта налогообложения.

      Первые пять лет, начиная с 2016 года, начисление налогов будет зависеть в основном от принятия законопроекта в регионах.

      Ставка начисляется не на всю площадь имущества физических лиц, а лишь на ее часть.

      Расчет будет проходить следующим образом: 250 000 х ½ х 0,1 / 100. Налог составит: 125 руб.

    • Первую величину из этой формулы – инвентаризационную стоимость – можно узнать в отделении БТИ по письменному заявлению.
    • Вторая зависит от долевой собственности: общая она или раздельная.
    • Налоговая ставкабудет также зависеть от инвентаризационной цены имущества. Мы рассмотрим их ниже.
    • Объектом налогообложенияпризнается доход, полученный налогоплательщиками:

      Налогоплательщиками признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

      Ставка 15%введена с 1 января 2008 г. По ней облагаются дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ.

      2) от источников в РФ — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

      3) при получении доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.

      — по рублевым вкладам — исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%. — по вкладам в иностранной валюте — исходя из 9% годовых;

      С 1 января 2008 г. по ставке 35% облагаются процентные доходы и по срочным пенсионным вкладам, если они превышают указанные пределы.

      суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров,

      При определении 12-месячного периода неважно, приходятся ли эти 12 месяцев на один календарный год или нет. Главное, чтобы они шли последовательно друг за другом.

      Налог на доходы физических лиц установлен гл. 23 Налогового кодекса.

      Ставка НДФЛ в размере 15% введена с 1 января 2008 г.

      от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

      С 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ пополнится новой главой 32 под названием «Налог на имущество физических лиц», а закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» утратит силу. Эти поправки внесены Федеральным законом 04.10.14 № 284-ФЗ. Изменения коснутся любого собственника, например, квартиры или гаража. В данной статье мы расскажем о том, что изменится для собственников имущества (также см. статью из цикла «НК для «чайников»» «Глава 32 НК РФ. Налог на имущество физических лиц»).

      2) установить единую дату, с которой на территории субъекта РФ налоговая база по налогу будет определяться исходя из кадастровой стоимости.

      Однако с 1 января 2015 года Закон № 2003-1 отменяется, и начинает действовать новая глава Налогового кодекса «Налог на имущество физических лиц». Одним из главных изменений, введенных новой главой НК РФ, станет переход к исчислению налога на имущество не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости.

      1) определить порядок определения кадастровой стоимости имущества;

      Для введения налога каждый субъект РФ должен будет:

      Для начала напомним, что налог на имущество физических лиц существует и сейчас. Вопросы его начисления и уплаты регулируются законом РФ от 09.12.91 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон № 2003-1). Этим налогом облагается недвижимость, которая находится в собственности физических лиц (например, квартиры, жилые дома и дачи). Налоговая база для расчета этого налога определяется исходя из инвентаризационной стоимости имущества (п. 2 ст. 5 Закона 2003-1).

    • жилое помещение (квартира, комната);
    • гараж, машино-место;
    • единый недвижимый комплекс;
    • объект незавершенного строительства;
    • иные здание, строение, сооружение, помещение.
    • Налог будет начисляться на перечисленное ниже имущество (ст. 401 НК РФ):

      Налоговая база по налогу будет определяться в отношении каждого объекта недвижимости как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости. Однако новой главой НК РФ предусмотрены налоговые вычеты. По сути, они представляют из себя значения, на которые уменьшается кадастровая стоимость имущества (ст. 403 НК РФ). Эти значения мы обобщили в таблице.

      При этом необходимо учитывать, что субъекты РФ вправе ввести новый порядок расчета налога уже с 1 января 2015 года. Однако для этого они должны принять и опубликовать соответствующий региональный закон не позднее 1 декабря 2014 года.

      Как с — января 2015 года изменится налог на — имущество физических лиц

      До осуществления этих процедур для расчета налога будет применяться действующий сейчас порядок. То есть налог будет рассчитываться исходя из инвентаризационной стоимости имущества (ст. 402 НК РФ).

      Налог на имущество — местный налог, который будет регулироваться не только НК РФ, но и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Налоговики на местах будут рассчитывать сумму налога и направлять собственникам имущества уведомления об уплате. Поскольку подобные вопросы иногда встречаются, сразу отметим: никакой аналогии с НДФЛ здесь нет, соответственно, ни собственникам имущества, ни бухгалтерии по месту работу собственника заниматься расчетом налога не придется.

      Чтобы рассчитать налог достаточно умножить стоимость недвижимости на ставку налога. Но проблема в том, что в разных регионах стоимость недвижимости определяют по разному. Есть два варианта:

      То есть в любом случае вы заплатите больше чем раньше. Но повышение налога будет "плавным" и "незаметным" для вас.

      1. Узнать инвентаризационную стоимость всей вашей недвижимости, которая облагается налогом.
      2. Узнать ставку налога на имущество при его расчете по инвентаризационной стоимости, которая действует в том регионе где это имущество находится.
      3. Рассчитать сумму налога по простому алгоритму.
      4. Налогом облагают только недвижимость (или доли в ней): квартиры, комнаты, дома, дачи, гаражи, капитальные постройки, недострой. Единственное исключение — земля. По ней платят не налог на имущество физических лиц, а земельный налог. Поэтому земельные участки налогом на имущество не облагаются.

      5. Узнать кадстровую стоимость имущества (квартиры, дачи, гаража), которое будет облагаться налогом.
      6. Узнать ставку налога на имущество физических лиц, которая действует в регионе где это имущество находится.

      "Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

      У человека находится в собственности двухкомнатная квартира площадью 65 кв. метров. До 2016 года в регионе, где находится квартира, налог считали по инвентаризационной стоимости. За 2015 год его сумма составила 865 руб. С 2016 года в этом регионе налог считают по кадастровой стоимости. Ставка налога по квартирам составляет 0,1%. Кадастровая стоимость квартиры — 4 850 000 руб.

    • жилой дом;
    • гараж или машино-место;
    • единые недвижимые комплексы;
    • объекты незавершенного строительства;
    • другие здания, строения, помещения и сооружения.

    Власти вашего региона могут поделить недвижимость на виды и установить по ним разные ставки. Например, суммарную инвентаризационную стоимость жилых домов, квартир и комнат облагагать по одной ставке, а гаражей, машино-мест, незавершенки и нежилых помещений — по другой. В этом случае налог по каждому виду имущества считается отдельно по "своей" ставке. Чтобы узнать есть такое деление или нет, нужно читать закон того региона, в котором находится недвижимость.

    Некоторые имеют льготы по налогу на имущество. Например, Герои Советского Союза и Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды I и II групп и инвалиды с детства (вне зависимости от группы). Полный перечень льготников дан в статье 407 Налогового кодекса. Подробно о том как применять льготы по налогу на имущество мы написали на сайте (см. ссылку).

    Чтобы определить сумму налога на имущество физических лиц исходя из его кадастровой стоимости нужно:

    865 руб. + (3358 руб. — 865 руб.) х 0,8 = 2859 руб.

    Информация о кадастровой стоимости объекта может потребоваться не только для проверки правильности исчисления налога на имущество, но также и в случае обременения недвижимости залогом, при разделе наследства и исчислении НДФЛ при дарении имущества.

    Юрий Ефремов, адвокат юридической компании «Хренов и Партнеры»:

    «Достаточно сложно спрогнозировать тенденцию оспаривания кадастровой стоимости физическими лицами. Ведь размер налога должен быть настолько существенным, что для оспаривания порядка его исчисления гражданин будет готов обратиться в суд, тратить время и нести расходы на представителей, а также по назначенным судом оценочным экспертизам. Такие расходы, возможно, будут существенно превышать подлежащую уплате сумму налога на имущество физических лиц и смогут себя оправдать лишь в далекой перспективе».

    Для обращения в комиссию нужно подать заявление об оспаривании кадастровой стоимости и следующие документы (ст. 24.18 гл. III.1 Закона № 135-ФЗ) :

    Сегодня налоговой базой для исчисления налога является инвентаризационная стоимость имущества, но уже с 1 января 2015 года расчет налога будет производиться на основании кадастровой стоимости имущества (п. 1 ст. 402 НК РФ). Государственная кадастровая оценка проводится по решению исполнительного органа субъекта и не чаще, чем раз в три года. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет (ст. 24.12 гл. III.1 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», далее – Закон № 135-ФЗ). Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.

    Однако каждый муниципалитет вправе самостоятельно устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости объекта, его вида, места нахождения, а также вида территориальных зон, в границах которых расположено имущество. При этом снизить ставку можно до нуля, а увеличить только в три раза по сравнению с базовой ставкой (п. 3 ст. 406 НК РФ). Узнать действующую ставку можно будет на официальном сайте муниципалитета.

    Некоторые из них, в свою очередь, могут включать и более мелкие зоны. Так, например, в состав жилых зон могут входить: зоны застройки индивидуальными жилыми домами, зоны застройки малоэтажными жилыми домами, зоны застройки среднеэтажными жилыми домами, зоны застройки многоэтажными жилыми домами, зоны жилой застройки иных видов (п. 2 ст. 35 Градостроительного кодекса РФ).

    Новые правила налога на имущество физических лиц

    Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать из Публичной кадастровой карты (работает в тестовом режиме). Если же нужных сведений на этом ресурсе не оказалось, можно направить в ведомство электронный запрос на получение сведений из государственного кадастра недвижимости 1 . Ответ должны прислать уже через пять рабочих дней (п. 41 Порядка предоставления сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости; далее – Порядок). При этом форму ответа заявитель может выбрать самостоятельно – либо электронным письмом (для этого необходимо указать адрес электронной почты), либо на бумажном носителе (высылается почтой на указанный почтовый адрес, или направляется в любое территориальное отделение Почты России до востребования) (п. 27 Порядка). В первом случае размер госпошлины за услугу составит 150 руб., во втором – 400 руб. (скан-копия платежки должна быть приложена к запросу).

    Если же объект недвижимости новый и не имеет кадастровой стоимости, то для ее получения нужно обратиться в территориальное БТИ с заявлением на вызов технического специалиста. Вместе с заявлением нужно предоставить паспорт собственника и правоустанавливающие документы на имущество. Специалист оформит технический и кадастровый планы. Результат оценки будет зафиксирован в оценочном акте, при этом владелец имущества может попросить выписку из этого акта.

    Законом установлены три базовые ставки по налогу:

    Как и раньше, налог нужно будет уплачивать один раз в год до 1 октября года, следующего за отчетным годом. Налоговые органы вправе направить уведомление об уплате налога, исчисленного не более чем за три предыдущих года. Причем если в уведомлении указано больше налоговых периодов, то налогоплательщик может не уплачивать налог за них (п. 1-4 ст. 409 НК РФ). Если срок уплаты налога уже подошел, а уведомление так и не получено, то узнать сумму налога и произвести его оплату можно в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России.

    По действующим сегодня правилам налог уплачивается с жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, гаража и иного строения помещения и сооружения, находящегося в собственности налогоплательщика (ст. 2 Закона № 2003-I). С начала 2015 года, помимо указанных объектов, облагаться налогом будут находящиеся в собственности машино-место, единый недвижимый комплекс и объект незавершенного строительства (п. 3-5 ст. 401 НК РФ). Что касается дач, то они, как в действующем на сегодняшний день Законе № 2003-I, прямо не будут поименованы в списке объектов, подлежащих обложению. Тем не менее, законодатель предусмотрел, что налогом будет облагаться жилой дом, который расположен на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства и индивидуального жилищного строительства (п. 2 ст. 401 НК РФ).