Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении 2018 год

Блог

При этом сумма выплат может отличаться, поскольку компенсация может быть не за все дни (если речь не идет об увольнении).

Это четко указано в части 1 статьи 5.27 КоАП РФ.

При бухгалтерском учете такого рода компенсацию необходимо включать в перечень затрат по стандартным видам деятельности.

  • наименование компании;
  • инициалы руководителя;
  • основания для получения компенсации;
  • дата составления и подпись сотрудника.
  • Средний дневной заработок = годовая заработная плата /12 /29,3, где

    Это четко прописано в пункте 3 статьи 217 Налогового Кодекса РФ.

    Достаточно рассчитать только средний заработок за 1 день наемного рабочего и сколько дней он не использовал.

    Компенсационные выплаты за неиспользуемый отпуск подлежит обложению НДФЛ (налоги на доходы физических лиц) на общих основаниях по той причине, что она не включена в список-исключение, благодаря которому можно избежать налогообложения.

    Если речь идет о получении компенсации при увольнении — выплата должна быть получена сотрудником в последний рабочий день. Если же выплата является основанием поданного заявления сотрудником – ее можно будет получить совместно с выдачей аванса, заработной платой либо же в установленный для этого день.

    Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

    Порядок выплаты умершему сотруднику регулируется статьей 184 ТК РФ: если сотрудник получил травму либо же скончался из-за несчастного случая на производстве, он (если это травма либо профзаболевание) или члены его семьи (если речь идет о смерти) должны будут получить остаток заработка, в том числе и компенсационные выплаты за неиспользуемый отпуск.

    Для этого необходимо обратиться к формуле:

  • За прошлые годы. С 2018 года нельзя получить компенсацию за прошлые годы. Это возможно исключительно после увольнения.
  • Беременной женщине. Трудовым Кодексом РФ запрещается замена отпуска денежной компенсацией беременным женщинам.
  • При прогулах. Наличие прогулов является основанием для не включения оплачиваемого отпуска в общий стаж. Соответственно на компенсационные выплаты рассчитывать не стоит.
  • Отпуск авансом. Трудовое законодательство РФ запрещает возможность получения компенсационных выплат авансом.
  • Компенсация при увольнении по собственному желанию

    Как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении в 2018 году

    При увольнении по собственному желанию его компенсация за отпуск составила 11 133 руб.

    Компенсация при увольнении, если она не связана с инициативой работника

    Значение месяца в трудовом законодательстве принято за 29,3 дня (среднемесячное число календарных дней). Исходя из этих данных и строится расчет компенсации за неиспользованный отпуск: Сумма компенсации за неиспользованный отпуск = Среднедневной заработок х Количество неиспользованных дней отпуска Однако сумма компенсации зависит также от двух важных факторов:

    Затем нашел новую работу и уволился по собственному желанию. За 7 месяцев сотрудник заработал 140 000 руб. Как рассчитать денежную компенсацию за отпуск?

    11 месяцев — это фактически отработанный год, поэтому в этом случае сотруднику положена компенсация за все 28 дней: 682,6 руб. * 28 дней = 19 112 руб. 8 коп.

  • Если сотрудник проработал больше 6 месяцев, но меньше года
  • Если сотрудник проработал в компании менее полугода
  • Вернемся к нашему примеру 1 (сотрудник, проработавший 7 месяцев).

    Однако если работник не успел воспользоваться им по причине увольнения, ему положена денежная компенсация. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск зависит от причины увольнения, количества отработанных дней и взятых официальных отгулов.

  • причины увольнения (инициатива сотрудника или инициатива работодателя),
  • отпускного стажа (то есть количества отработанных дней, влияющих на компенсацию).
  • Компенсация за неиспользованный отпуск

    Однако не все выплаченные работодателем доходы и, соответственно, не все периоды, в течение которых работник трудится у работодателя, можно учесть при определении среднего за день заработка (п. 5 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В частности, в него не входят начисления, приходящиеся на периоды отпусков, больничных, командировок.

    Расчет компенсации при увольнении в 2018 году — пример его вы найдете в нашей статье. Расчет имеет свои отличия, если у работника в наличии не полностью отработанный период или отсутствует заработок. Рассмотрим эти и другие нюансы расчета компенсации.

    29,3 — среднее число календарных дней, приходящихся на 1 месяц расчетного периода.

    О том, возможно ли получить компенсацию отпускных, не прибегая к увольнению, читайте здесь.

    Как рассчитать компенсацию при увольнении в 2018 году

    Количество дней неиспользованного отпуска определяют по факту исходя из того, что полному году стажа, дающего право на него, соответствуют 28 календарных дней, а каждому полному месяцу — 2,33 календарных дня. Когда последний месяц стажа оказывается неполным, то, рассчитывая компенсацию при увольнении, его учитывают как полный, если число дней работы в нем превышает половину месяца, и не учитывают, когда отработанный в нем срок составляет меньше половины месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

    Сложности при определении величины компенсации отпуска при увольнении могут возникать в следующих ситуациях:

    Определенное расчетом количество дней отпуска при расчете компенсации при увольнении законодательство округлять не требует. Поэтому можно в расчете компенсации отпуска при увольнении использовать число, имеющее знаки после запятой, а можно отразить в учетной политике положение об округлении его до целого числа. Принимая решение о том, как начисляется компенсация за отпуск при увольнении, следует иметь в виду, что округление всегда надо делать в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17).

    Как правильно рассчитать компенсацию отпуска при увольнении? В 2018 году новшеств в расчете компенсации отпуска при увольнении по сравнению с 2017 годом нет. Все так же используется формула, согласно которой сумма компенсации при увольнении равна:

    Существует возможность проверки сделанного вручную расчета компенсации при увольнении через интернет. Для этого в соответствующую программу нужно будет ввести все запрашиваемые ею сведения с учетом вышеописанных особенностей. Программа обработает заведенные данные и выдаст расчетный размер компенсации.

    Подробнее о расчете отпускных при отсутствии в расчетном периоде дохода читайте в материале «Как рассчитать отпускные за год — пример».

  • Доход имел место только в месяце увольнения. Тогда величину среднего за день заработка рассчитают по одному этому месяцу, поделив начисленную в нем зарплату на рассчитанное для этого месяца среднее число календарных дней (п. 7 постановления № 922). Последнюю величину посчитают от числа 29,3 пропорционально доле календарных дней, соответствующих времени работы в месяце увольнения, в общем количестве дней в этом же месяце (п. 10 постановления № 922).
  • Доход в расчетном периоде отсутствовал. Тогда период расчета среднего за день заработка сдвигают на предшествовавший ему период такой же продолжительности (п. 6 постановления № 922). А если дохода нет и там, то средний за день заработок рассчитают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления № 922).
  • В этом случае время работы, учитываемое для расчета величины среднедневного заработка, сложится из суммы числа дней, соответствующих месяцам, отработанным полностью, количество дней в каждом из которых будет приниматься за 29,3, и величины календарных дней работы за неполные месяцы (п. 10 постановления № 922).

    Можно ли учесть при расчете налога УСН компенсацию, выплачиваемую при увольнении работника за отпуска, не использованные в течении двух лет?

    Основание прекращения трудового договора не влияет на право работника получить данную выплату от работодателя (в том числе, если это прогул или явка на работу в нетрезвом виде).

    Рассмотрим случаи, когда работодатель освобожден от обязанности компенсировать неизрасходованный отпуск:

    Компенсация облагается и страховыми взносами ПФР и ФСС.

    Продавец-консультант Иванова ГП увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 7 месяцев. Оклад — 50 000 руб.

    Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

    При увольнении сотрудника работодатель обязан произвести с ним полный расчет (ст.140 ТК РФ). Следовательно, и компенсацию за свой неиспользованный отпуск работник должен получить не позднее последнего рабочего дня.

    Для упрощения работы бухгалтер может воспользоваться специальным онлайн-калькулятором для расчета компенсации.

    Речь идет только про плательщиков, которые платят налог с разницы между доходами и расходами.

    1. Заработная плата за год = 50 000 х 12 = 600 000 руб.\Среднедневной заработок = 600 000 : 12 : 29,3 = 1 706,48 руб.
    2. Количество неиспользованных дней отпуска = 28 дней х 7 мес. : 12 мес. = 16,33 дня.
    3. Компенсация = 1706, 48 х 16,33 = 27 866,82 руб.
    4. Сумма к выплате = 27 866,82 – 3 622,69 = 24 244,13 руб. (с учетом подоходного налога)
    5. сотрудник трудился в компании менее месяца
    6. работник переведен в другое обособленное подразделении компании (т.к. обособленные подразделения не являются отдельными юридическими лицами)
    7. в компании произошла реорганизация (компенсация не полагается, так как трудовые отношения с работодателем не прекращаются. Работник продолжает трудиться по сути в одной и той же компании)
    8. Размер дохода за последний календарный год : 29,3) : 12 х Количество дней отпуска

      Если налогоплательщик выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы», то выплата компенсации на расчет налога не повлияет.

      Поэтому даже если сотрудник отработал только 1 месяц или больше половины месяца, ему положена выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году.

      Важно! Законодательство РФ не предусматривает округления дней при компенсации до целого значения. Компания может в локальном акте предусмотреть такую возможность. Однако округлять необходимо в пользу сотрудника, нельзя округлять в меньшую сторону.

      Рассмотрим подробно, как рассчитать компенсацию в 2018 году. Какие компенсации облагаются налогами и взносами в новом году, а какие нет, проверьте в статье «Чиновники обновили список облагаемых выплат по НДФЛ и взносам «.

      Выплата компенсации в 2018 году должна быть произведена в последний день работы увольняемого сотрудника.

      Сотруднику полагается компенсация за 4 дня (2 мес. * 2 дня – 0 дней отгулянного отпуска).

      С Сидоровым И.З. заключен трудовой договор на 2 месяца. По истечении трудового договора сотрудник уволен.

      Некоторым категориям сотрудников отпуск может предоставляться в рабочих днях. Например, сезонным работникам или сотрудникам с кем трудовой договор заключен на срок менее 2 месяцев.

      Для расчета среднего заработка для компенсации в 2018 году необходимо определить:

      Если сотрудник в рабочем году отработал более 11 месяцев, при увольнении ему полагается полная компенсация за 28 календарных дней, если же менее 11 месяцев, то количество неиспользованных дней будет рассчитываться пропорционально отработанному им времени.

      Иванов И.А. принят на работу 1 июня 2018 года, уволен 20 июня 2018 года по собственному желанию. Сотрудник отработал более половины месяца. При увольнении сотруднику положена компенсация за неиспользованный отпуск за 1 месяц.

      Компенсация выплачивается как за основной (28 календарных дней), так и за все дополнительные отпуска, положенные сотруднику. Дополнительные могут предоставляться в соответствии с законодательством РФ, а могут быть установлены локальными актами компании.

    9. отгулял весь заработанный отпуск;
    10. отработал меньше половины месяца;
    11. работает по договору ГПХ.
    12. Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск

      Во всех приведенных примерах рассчитывалось время, за которое должна выплачиваться компенсация. Чтобы определить, сколько это составит в денежном эквиваленте, нужно умножить количество расчетных дней на средний заработок одного дня.

      ПРИМЕР 5. Студент колледжа Фиалкин С.А. подписал трудовой договор на работу в течение 2 летних месяцев. При увольнении он получит заработанные деньги и компенсацию за 2х2=4 отпускных дня.

      Если сотрудника увольняют по причине противоправных действий (кража, порча имущества, грубые нарушения дисциплины), ему не стоит рассчитывать на отпуск и компенсацию.

      • оклада работника;
      • тарифной сетки предприятия;
      • фактов сдельной оплаты;
      • полученной выручки;
      • ежедневной оплаты;
      • начисленных премий и др.
      • Если их отпуск не использован полностью, компенсацию они могут получить только при увольнении.

        Среднедневной заработок вычисляется бухгалтером предприятия как среднее арифметическое доходов за расчетный период времени, исходя из:

        Не включаются в среднедневную зарплату те выплаты, которые не являются вознаграждением за труд рабочего:

        ВНИМАНИЕ! Граница, по которой проходит округление – не 15е число каждого месяца, а фактически отработанные 15 дней.

        Для вычисления положенных дней отпуска неполного «рабочего» года каждый месяц труда на благо компании «оценивается» в 2,33 дня заслуженного отдыха.

        Иногда молодые люди после 14 лет устраиваются на сезонную работу, на 2-3 месяца в летнее или другое время. Естественно, отпуск в натуре им не предоставят. Но при увольнении компенсация им все же положена. ТК РФ установлены специальные нормы расчета компенсации особых отпусков: 2 рабочих дня за месяц работы, в том числе и неполный (15 и более дней).

        ВАЖНО! Поскольку закон в большей степени защищает сотрудников как более уязвимую категорию, округление идет не по математическим требованиям, а в пользу работников.

        ПРИМЕР 1. Сотрудница Василькова Р.И. зачислена в штат 10.02.2015 г., а 15.02.2016 г. Она уволилась по собственному желанию. В июле 2015 года она 28 дней была в отпуске по графику. Ее стаж составил 1 рабочий год, 5 переработанных дней в расчет не берутся. Отпускная компенсация не положена.

        Нормы трудового законодательства определяют следующие случаи его предоставления:

        Когда расторгается трудовой контракт с сотрудником, на этот момент у него могут быть дни неотгуленного отпуска. В соответствии с законодательством за такое время ему причитается компенсация за неиспользованный отпуск в 2017 году, определение которой не изменилось, либо по желанию сотрудника и с разрешения работодателя можно воспользоваться отпуском с последующим уходом.

        Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в 2017 году

        Нужно посчитать, какое число дней отдыха необходимо компенсировать. Всего сотрудник осуществлял деятельность 5 месяцев и 12 дней. По правилам 12 дней в расчете не участвуют, поэтому расчет дней производится исходя из 5 месяцев. За 1 месяц работы положен отдых длительностью 2,33 дня. Это значит количество дней для расчета компенсации 2,33*5 = 11,65 дн., что округляется до 12 полных.

        Данная выплата не полагается людям, с которым заключен гражданское соглашение, так как для подобных договоров не действуют правила, закрепленные законами по труду.

        Рассчитываем средний заработок за день: 190000 / 159,1 = 1194,21 руб.

        Чтобы определить полагается ли сотруднику фирмы компенсация за неиспользованный отпуск в 2017 году специалисту отдела кадров необходимо взять его личную карточку и просчитать данные периоды. При этом, если у человека есть неиспользованные дни отпуска, нельзя забывать о том, что он должен подать заявление на них в течение полутора лет.

        Надо получить число дней для расчета среднедневной оплаты труда. Февраль был отработан не полностью (только 12 дней), поэтому необходимо произвести пересчет в календарные дни: 12 : 28 * 29.3 = 12,6 дн. Во всех остальных месяцах он отработал 29.3 дн. Итого, общее число дней по календарю для подсчета среднего заработка 12,6 +29.3*5 = 159,1 дн.

        Компенсация за неиспользованный отпуск в 2017 году считается на основании средней оплаты труда сотрудника за день по общим правилам расчета отпускных.

      • Налог НДФЛ определяется из учета ставки 13% если работник — гражданин России и 30% – если не резидент.
      • Также на эту сумму необходимо произвести расчет взносов в пенсионный фонд, медстрах и соцстрах. Все их с 2017 года необходимо перечислять в налоговую инспекцию.
      • Взносы на травматизм по установленной ставке отправляются в ФСС, где они остались.

      Шаг 2. Рассчитываем количества дней для расчета среднедневной заработной платы

      Компенсация может быть выплачена как при увольнении сотрудника, так и без него, при условии что он не ходил в отпуск.

      Разберем как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск на примере.