Кбк по налогу с дивидендов

Блог

КБК для НДФЛ с дивидендов в 2018 году

Резидентами РФ считаются те лица, которые в течение текущего года провели 183 дня подряд на ее территории. Для них и процентная ставка по налогам обычно бывает меньшей, чем для нерезидентов.

  • Начисление выплат согласно долям
  • Расчет налогов, которые из данных сумм надо уплатить в бюджет, как налог на доходы физического лица
  • Удержание рассчитанных выше сумм
  • Перевод денежных сумм по налогу в правильном направлении государственного бюджета
  • Сделать это можно в момент выплаты дивидендов на руки или их перевода на банковскую карточку или личный расчетный счет. То есть, Василенко получит сумму в 522 тыс., а Терещина 348 тыс.

    С КБК НДФЛ с дивидендов, налоговому агенту придется столкнуться на последнем этапе, а пока, необходимо сделать правильные расчеты.

    Например, Василенко П.П. и Терещина Т.В., организовали ООО, и вложили в уставной капитал доли в 60% и 40% соответственно. Нераспределенная прибыль, которая образовалась в результате эффективной предпринимательской деятельности равна 1000000 рублей за квартал. Именно за этот период было принято решение выплатить дивиденды вкладчикам. Так, Василенко получит 600 тыс. рублей, а Терещина 400тыс, соответственно сделанным ими вкладам.

    Теперь ООО, должна, как налоговый агент рассчитать и удержать суммы НДФЛ с доходов. Оба вкладчика являются резидентами РФ, а для резидентов процентная ставка налога равна 13%. Значит, С Василенко НДФЛ будет равен 78000, а с Терещиной 52 000. Именно эти суммы обязуется удержать с дохода физического лица налоговый агент.

    Прибыль, которую физические лица получают вследствие долевого участия в организациях и обществах имеет название дивиденды. Выплачивается она непосредственно организациями физическим лицам. Такая ситуация, на ряду, с остальными выплатами, предназначенными физическим лицам от организаций, сопровождается выплатами налогов. Одним из которых является НДФЛ. Рассчитывать эту сумму имеет обязанность сама организация, удерживать ее с физического лица, а также передавать ее в бюджет – также лежит на плечах налогового агента, коим эта организация является. При этом, для перевода платежа, обязательно потребуется знать точный КБК для НДФЛ с дивидендов 2018 года.

    Дивиденды, начисляются участникам организации, вследствие того, что она имеет нераспределенную прибыль. То есть такую, которая не потребуется для уплаты расходов, а также для налаживания и поддержания эффективной предпринимательской деятельности.

    Наличие такого вида прибыли, говорит о том, что бизнес налажен правильно, управление им осуществляется разумно и эффективно. Хорошее функционирование предпринимательского объекта всегда принесет доходы своему организатору или дивиденды, если в организации участвуют несколько человек.

    Прибыль распределяется согласно долям участников бизнеса и размер дивидендов напрямую зависит от того, сколько один из организаторов вложил в данный объект предпринимательской деятельности.

    Итак, первым делом, организация начисляет суммы дивидендов своим вкладчикам.

    Так как выплаты осуществляются юридическим лицом, то есть организацией, то она, по сути, выступает налоговым агентом, а значит в ее обязанности входят:

    Организация, выплачивающая дивиденды, выступает в роли налогового агента, удерживая с выплат физлицу НДФЛ, а с выплат юрлицу – налог на доходы.

    КБК по НДФЛ на дивиденды в 2017-2018 годах не изменился по сравнению с прошлыми периодами. При составлении платежного документа следует указать следующий код:

    Полученная прибыль предприятия после налогообложения может быть распределена между участниками общества. Дивидендами признаются не только доходы от распределения оставшейся прибыли, полученные участником, но и иные подобные выплаты в адрес участников (письмо Минфина РФ от 14.05.2015 № 03-03-10/27550). Также дивидендами признаются и поступления за пределами РФ, признанные таковыми законодательством иных стран (п. 1 ст. 43 НК РФ).

    При образовании прибыли после налогообложения по итогам года участники организации могут рассчитывать на получение дополнительных выплат за счет этой прибыли. Получателями являются владельцы долей в УК, среди которых могут быть как юридические, так и физические лица.

    КБК дивиденды – в 2017-2018 годах НДФЛ с них по-прежнему удерживается в обязательном порядке – изменений не претерпел. Код, как и ранее, совпадает с КБК по НДФЛ по иным выплатам, осуществляемым в адрес физлица налоговым агентом.

    Выплаченные физлицам доходы, в том числе и дивиденды, отражаются в справках 2-НДФЛ и в расчетах 6-НДФЛ.

    Прибыль между участниками делится в соответствии с порядком, отраженным в уставе юрлица. Чаще всего это распределение делается в пропорции к доле участия. Вновь принятые участники также могут рассчитывать на выплату дивидендов согласно имеющейся доле.

    О том, на каких условиях происходит распределение дивидендов в ООО, читайте в этой статье.

    КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов в 2017-2018 годах

    Дивиденды, выплаченные участникам, представляют собой доход, который подлежит налогообложению. Являясь налоговым агентом, организация, осуществляющая выплаты, удерживает с них налог. С доходов физлиц при этом удерживается НДФЛ и перечисляется в бюджет с использованием того же КБК, который применяется при удержании налога по другим доходам сотрудников.

    Перечисление налога в бюджет необходимо сделать в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ не позднее дня, следующего за днем выплаты. Налог допускается перевести одним платежом, вне зависимости от количества получателей дивидендов.

    Ставка НДФЛ на дивиденды, начиная с 2015, года равна 13%. В случае если участник не является резидентом РФ, налогообложение необходимо произвести по ставке 15%.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Дивиденды – это способ получить допзаработок

    Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

    Выплаты по дивидендам «проводит» лицо юридическое, оно же является налоговым агентом. Поэтому в обязанности такой компании входит не только определение суммы и сроков расчёта денег, но и:

    1. Расчёт НДФЛа.
    2. Удержание суммы НДФЛа от всех «долевиков» до выплат.
    3. Создание и передача в налоговую соответствующих документов.
    4. Выплата средств в государственную казну.

    Сами по себе выплаты не могут иметь фиксированного графика. Долевые собственники или руководство фирмы решают сообща, в какое время (или с каким промежутком) дивиденды будут передаваться. Для этого устраиваются общие собрания акционеров, на которых решается большинством голосов:

    Расшифровывается как код бюджетной классификации. Код – это набор неслучайных цифр, помогающих группировать средства, поступающие в казну страны. Понятие КБК было введено в 1998 году согласно Бюджетному Кодексу России. Налоговые коды существенно облегчают жизнь налоговым структурам, помогая им различать и систематизировать доходы, поступающие в бюджет. Проще стало и составление документов для плательщиков, и контрольные мероприятия для надзорных и статистических органов. Когда КБК были приняты, появилась возможность простого сопоставления данных, подсчётов и итоговых выводов.

    КБК НДФЛ с дивидендов в 2018 году

    Рассмотрим на примере, как же компания проводит расчет дивидендов для вкладчиков. Господин Сергеев и госпожа Андреева создали общество с ограниченной ответственностью «Пёс и кот». Сергеев внёс в уставной капитал 60%, Андреева – 40%. За квартал они заработали сто тысяч рублей нераспределённой прибыли. Соответственно, в качестве дивидендов Андреева получит сорок тысяч рублей, Сергеев – шестьдесят тысяч.

    В России от полученного гражданами (резидентами) дохода в обязательном порядке «снимается» стандартная ставка в 13%. Скажем, если при найме работник подставил подпись в трудовом договоре, где оговорена заработная плата в десять тысяч рублей, то получать он будет 8 700 рублей (за вычетом 1 300 рублей как подоходного налога). Чаще всего, кандидату предлагают сумму трудового дохода уже с учётом отчислений по налогам.

    Когда решение принято, составляется протокол, подтверждающий, что на собрании присутствовали такие-то акционеры, приняли такое-то решение и содержит их личные подписи. Надо понимать, что менять его часто или просто так нежелательно, так как оно влияет на бухгалтерию, на взаимодействие с налоговой.

    Налоговый агент «Пёс и кот» должен перечислить вышеуказанные суммы на следующий день после того, как удержал их из выплат. Чтобы это сделать, юрлицу необходимо заполнить платёжное поручение, в котором есть спецполе для указания КБК. Разберём, что это значит.

    Дивиденды – это прибыль, получаемая физическими лицами, которые имеют доли в компаниях, фирмах и обществах. После того, как «чистые» деньги (после налогообложения и прочее) предприятия были подсчитаны, они разделяются между долевыми участниками. Согласно НК РФ, эти деньги не обязательно должны быть заработаны в стране – допускается и поступление из других государств.

    Дивиденды, как и все доходы, полученные резидентами Российской Федерации, облагаются налогом. Соответственно, физическое лицо обязано перечислить тринадцать процентов (ставка для НДФЛ) от этих средств в казну государства. В данном материале мы рассмотрим подробности обложения дивидендов налогом, а также выясним, какие существуют КБК НДФЛ с дивидендов.

    При этом для нерезидентов страны установлено уже 30%, которые будут отчисляться с полученной трудовой прибыли. Ставка НДФЛ составит 13% только для нижеперечисленных категорий нерезидентов:

    • безвизовых мигрантов;
    • резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз;
    • иностранных специалистов с высоким уровнем квалификации;
    • беженцев.
    • Поле «107» состоит из десяти знаков, которые включают две разделительные точки (третий и шестой знаки).

      Соответственно, для этого не придется формировать отдельные платежные документы. Главное при этом указать правильную сумму и все остальные сопутствующие реквизиты. Единственным нюансом является то, что к такой обобщенной платежке необходимо иметь подтверждающие учетные документы, которые позволят при необходимости идентифицировать каждого получателя доходов, с которых оплачены налоги.

      Как составить платежное поручение КБК НДФЛ с дивидендов (образец платежного документа)

    • «МС» – при ежемесячных платежах;
    • «КВ» – при ежеквартальных платежах;
    • «ПЛ» – при платежах за полугодие;
    • «ГД» – при платежах за год.

    Отметим, что сегодня без проблем заполнить форму платежного поручения можно с помощью специального веб-сервиса Федеральной налоговой службы. Для этого всего лишь необходимо зайти на портал и, следуя подсказкам, пошагово внести данные для формирования платежки.

    Данный порядок необходимо знать для того, чтобы правильно заполнять соответствующие платежные поручения при перечислении налогов безналичным способом.

    Каждому виду налогов соответствует свой определенный КБК. Код состоит из двадцати цифр, разделенных отдельными блоками. В 2018 году в строке КБК по НДФЛ с дивидендов надо указывать код «182 1 01 02010 01 1000 110». Этот код единый как для платежек для уплаты налогов с полученных дивидендов, так и для уплаты налогов с заработных плат и пособий (если получателем денежных средств в виде дивидендов является юридическое лицо, данный код будет отличаться).

    Если дивиденды физлицу выплачивает российская компания, она же берет на себя обязательства по уплате налогов.

    При составлении платежного поручения необходимо внимательно заполнять код бюджетной классификации – КБК (поле «104» в платежном документе).

    Отдельное внимание при заполнении платежки для перечисления НДФЛ с полученных дивидендов необходимо уделить заполнению поля «107», в котором указывается периодичность перечисления налога или определенная дата проведения платежа. Под периодичностью уплаты понимается налоговый срок, за который перечисляется платеж (он может составлять 3, 6, 9 или 12 месяцев). Важно правильно отобразить этот срок в платежном документе.

    Согласно законодательству, компания, которая выплатила дивиденды физическому лицу, обязана уплатить НДФЛ в этот же день или не позднее следующего за ним дня. Исключение по срокам уплаты НДФЛ с дивидендов могут составлять случаи, при которых у компании имеется встречное требование к физическому лицу (например, по возврату заемных средств).

    Далее указывается номер месяца (квартала либо полугодия) и год. Если платеж производится в целом за год, в предыдущих знаках указываются нули. Подписывается платежное поручение руководителем организации, бухгалтером или другим уполномоченным лицом, после чего ставится печать, если организация работает с печатью. В случае отправки поручения в электронном виде достаточно наличия электронной цифровой подписи.

    Платежные поручения составляются по утвержденной форме, которой присвоен номер 0401060. Каждое поле платежки имеет свой номер (в образце платежного поручения, который можно скачать на нашем сайте, указаны номера полей). Чтобы правильно составить платежный документ на перечисление НДФЛ с полученных дивидендов, необходимо руководствоваться рекомендациями, утвержденными Приказом Министерства финансов №107-н. Все реквизиты в платежном поручении должны быть указаны правильно: только в этом случае средства будут зачислены, и у налоговых органов не будет каких-либо претензий к их отправителю.

    Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.

    НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

    Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.

    КБК для уплаты НДФЛ

    КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.

    В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

    Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.

    Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.

    Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.

    КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.

    Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.

    Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.

    B сoответствии c пп.170.5.4 НKУ дивиденды окончательно облагаются НДФЛ налоговым агентом при иx начислении плательщику налога пo ставке, определенной пп. 167.5.1 a тaкже пп. 167.5.2 НKУ. Согласнo пп.168.1.2 НKУ налог должен уплачиваться пpи выплате дохода. Еcли дивиденды начисляются, нo фактически не выплачиваются, тo перечисление НДФЛ в бюджет налоговый агент дoлжен произвести в сoответствии c пп. 168.1.5 НKУ: в течение 30 календарныx дней, следующих зa месяцем, в которoм были начислены дивиденды.

    04. НДФЛ с дивидендов в форме №1-ДФ (код признака дохода)

    Подпунктoм 170.5.2 НКУ определено, чтo любой резидент, начисляющий дивиденды, включaя того, котоpый уплачивает налог нa прибыль предприятий способом, отличным oт общего (является субъектoм упрощенной системы налогообложения), или жe освобожден oт уплаты тaкого налога пo любым основaниям является налоговым агентом пpи начислении дивидендов.

    Кроме того, дивиденды, начисленные в пoльзу физических лиц (в тoм числе нерезидентов) пo акциям или дpугим корпоративным правам, имеющим статуc привилегированных или другoй статус, предусматривающий выплaту фиксированного размера дивидендов или сyммы, которaя больше суммы выплат, рассчитанной нa такую другyю акцию (корпоративное право), эмитированную тaким плательщиком налога, приравнивается в цeлях налогообложения к выплате зарплаты c cоответствующим налогообложением и включением cуммы выплат в состaв расходов налогоплательщика, тo есть пo ставке 18% (cогласно пп. 170.5.3 НKУ).

    НДФЛ с дивидендов

    Эта ставка 9% фактически действует с 15.04.2017 (это дата вступления в cилу Закона №1989 oт 23.03.2017). До этой даты вот, что было видно в официальной версии Налогового кодекса:

    Начинaя c 1 января 2015 годa cогласно пп. 170.5.4 НKУ дивиденды облагаются налогом пo ставке, определенной пп. 167.5.1 и пп. 167.5.2 НKУ (с 2017 года — еще и пп. 167.5.4). Этими подпунктами предусмотрены такие ставки НДФЛ для налогообложения дивидендов и прочих пассивных доходов:

    НДФЛ Единый социальный взнос Военный сбор

    01) ставка 18 процентов (в 2015 году было 20%) согласнo пп. 167.5.1 НKУ применяется к пассивным доходам [в 2016 году — к дивидендам пo акциям, инвестиционным сертификатам, выплачиваeмым институтами совместного инвестирвования] (кромe указанных в пoдпункте 167.5.2 НКУ и подпункте 167.5.4);

    Смотрите также: Часто задаваемые вопpосы о Форме №1ДФ.

    05. Код бюджетной классификации (КБК) в платежке по НДФЛ с дивидендов при уплате в бюджет

    Согласнo Справочнику признаков доходов физическиx лиц доходы в видe дивидендов (кроме дивидендов, указанныx в пп. 165.1.18 НKУ), отражаются в налоговом расчете пo форме №1ДФ пoд признаком дохода » 109 «.

    Тaким образом, применение ставок НДФЛ в размерe 5 или 9 [в 2016 году — 18] % нa суммы доходов, начисленных в видe дивидендов, зависит oт того, являетcя ли Налоговый агент плательщикoм налога на прибыль предприятий. Еcли эмитентом является плательщик налога нa прибыль, тo выплаченные им в пoльзу физических лиц дивиденды облагаются НДФЛ пo ставке 5 процентов. Этo не касается эмитентов, являющихcя институтами совместного инвестирования или нe являющихся плательщиками налога нa прибыль. Тaкие эмитенты удерживают НДФЛ в размере 9% [в 2016 году было 18 процентов]. Нa это стоит обратить особое внимание плательщикам единого налога — юридическим лицaм, в тoм числе бывшим плательщики фиксированного сельскохозяйственного налога, которыe с 01 января 2015 гoда являются плательщикaми единого налога 4 группы.

    Узнать о том, что делать с НДФЛ, если перечисленные почтовым переводом дивиденды до получателя не дошли, вы можете из публикации.

    Налогоплательщиками признаны лица ― получатели дохода. Однако обязанность по перечислению в бюджет ложится на организации, являющиеся налоговыми агентами. Именно они ответственны за правильное составление платежных документов, в том числе за корректное указание КБК по дивидендам в 2016-2017 годах (а также в 2018 году) по НДФЛ. При этом к налоговым агентам могут быть применены штрафы, если НДФЛ с дивидендов в 2017 году (а также в иные периоды) ими перечисляется не в установленные законодательством сроки.

    НДФЛ с дивидендов в 2017-2018 годах — ставка, КБК и др

    Относительно нерезидентов ставка налога по дивидендам осталась не изменилась и по-прежнему составляет 15%. Статус налогоплательщика определяется на момент выплаты дивидендов. При этом нередки случаи, когда нерезидент в течение года становился резидентом.

    Обратите внимание: если по итогам отчетного периода такому лицу, сменившему свой статус, были начислены дивиденды, то в платежных документах КБК по НДФЛ с дивидендов останется неизменным.

    Об оформлении справки ф. 2-НДФЛ узнайте из материалов нашей рубрики.

    НДФЛ с дивидендов в 2015 году — ставка налогообложения по этому виду доходов была увеличена и в таком размере применяется в 2017-2018 годах. О том, как удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ при выплате дивидендов, расскажет наша рубрика «НДФЛ с дивидендов».

    Итак, налогообложение дивидендов может затрагивать организации, резидентов, нерезидентов, физических лиц. По результатам соответствующих выплат удерживается либо налог на прибыль (для юрлиц), либо НДФЛ (для физических лиц).

    По итогам прошедшего отчетного года руководство общества вправе выплатить участникам дивиденды за счет сумм нераспределенной прибыли. При этом у физических лиц образуется соответствующая статья доходов. Начислять ли в таком случае НДФЛ? Ответ на этот вопрос вы узнаете из материала «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?».

    Другую интересную информацию по выплате дивидендов и необходимости налогообложения этой процедуры можно прочесть в разделе нашего сайта «НДФЛ с дивидендов».

    О том, когда начали действовать новые нормы расчета, а также о том, участвует ли данный вид доходов в определении предела стандартных налоговых вычетов на общих основаниях, можно узнать из материала «С 2015 года с 9% до 13% повышена ставка НДФЛ по дивидендам».

    При выплате дивидендов по физлицам необходимо отразить полученный доход и в справке 2-НДФЛ по отдельному коду. При этом в справках должны быть указаны данные о фактическом получении выплат, независимо от периода, за который они были начислены. Следует учитывать, что налоговые вычеты применительно к данному виду доходов не предусмотрены.

    Размер ставки НДФЛ с дивидендов с 2015 года составляет 13%. Это правило затрагивает в том числе и предыдущие начисления, которые ранее не были перечислены участникам общества.