Льгота по налогу по усн

Блог

Узнать больше об особенностях работы НКО в контексте бухгалтерского учета вы можете в статье «Особенности и задачи бухучета в НКО».

Узнать больше о применении УСН различными хозяйствующими субъектами вы можете в статьях:

  • по техобслуживанию и ремонту автомобилей;
  • по удалению сточных вод, отходов;
  • транспортные;
  • в области связи;
  • персональные;
  • по ремонту бытовых изделий;
  • по управлению недвижимостью.
  • Резиденты инновационного центра «Сколково» имеют право в течение 10 лет после получения статуса резидента данного центра (с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором получен соответствующий статус) уплачивать взносы на ОПС в размере 14%, на ОСС и ОМС — не уплачивать при условии:

    Юрлица (в том числе на УСН), работающие в сфере информационных технологий (за пределами ОЭЗ) могут уплачивать взносы (в 2017–2023 годах):

    9. Занимаются деятельностью в сфере ИТ (но не относятся к фирмам, классифицированным в подп. 2 и 3 п. 1 ст. 427 НК РФ).

    • социального обслуживания;
    • науки;
    • образования;
    • здравоохранения;
    • массового спорта;
    • культуры и искусства.
    • Указанные хозяйствующие субъекты вправе применять льготы по социальным взносам в течение 10 лет после приобретения ими одного из обозначенных статусов (с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором статус был получен).

      На соответствующие выплаты и вознаграждения не начисляются вышеперечисленные взносы за исполнение трудовых обязанностей членов экипажа судна.

      Хозобщества или партнерства, применяющие УСН, которые осуществляют деятельность в сфере интеллектуальных разработок (в том числе и касающихся применения компьютерных программ), имеют возможность уплачивать взносы:

      Льгота по страховым взносам при УСН в 2017 году

      Фирмы (в том числе работающие по УСН), заключившие договоры о технико-внедренческой деятельности с органами управления ОЭЗ, а также осуществляющие выплаты гражданам, работающим в данных ОЭЗ, имеют право уплачивать взносы с применением тех же дифференцированных по годам ставок, что используют упрощенцы в сфере интеллектуальных разработок.

      1. Занимаются производством (в соответствии с перечнем, отраженным в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ).

      Размер ставки налога определяется муниципальными органами, ее значение не должно превышать 2%. Расчет налога делает ИФНС, высылая итоги этого расчета ИП в виде уведомления на уплату 1 раз за год по итогам прошедшего года. Оплатить налог нужно в срок, установленный как единый для уплаты имущественных налогов физлицами, – до 1 декабря следующего года.

      Налогом на имущество ИП до 2015 года был обременен, только если он работал на ОСНО, применение же любого из спецрежимов позволяло ему не платить этот налог. Начиная с 01.01.2015 ИП на упрощенке или вмененке по некоторым объектам приобрели обязанность по оплате налога на имущество от кадастровой стоимости. Расчет такого налога осуществляет ИФНС.

      С 2015 года в НК РФ добавилась гл. 32 «Налог на имущество физических лиц», которая стала регламентировать в т. ч. и порядок уплаты налога на имущество ИП.

      Какой налог на имущество для ИП в 2017-2018 годах

    • На ЕСХН осуществлять исчисление и оплату рассматриваемого налога по-прежнему не нужно.

    У ИП Сидорова имелся в собственности склад в Москве, инвентарная стоимость которого, по данным БТИ, составляла 400 000 руб. Ставка – 0,3% (закон г. Москвы «О ставках налога на имущество физлиц» от 23.10.2002 № 47 в ред. от 20.11.2013), коэффициент-дефлятор на 2014 год – 1,672.

  • ИП- упрощенец стал относиться к плательщикам налога на имущество в отношении определенных объектов (п. 1 ст. 378 НК РФ), исчисляемого по правилам, действующим для налога на имущество организаций. Такой налог начисляется от кадастровой стоимости объектов при условии, что в регионе сделана их оценка по этой стоимости, принят соответствующий закон, утвержден конкретный перечень таких объектов и ИП использует их в своей предпринимательской деятельности. Это касается и вновь образовавшихся за налоговый период объектов. К числу такого имущества относятся бизнес-центры, деловые и торговые центры, помещения, в которых оказываются бытовые услуги или услуги общепита.
  • Подробнее о налоге на имущество для ИП, применяющих ЕНВД, читайте в этой статье.

    Сумма налога на имущество = 304 634 318,52 × 5 / 2 029,6 × 2% = 15 006 руб.

    2. ИП на упрощенной системе, в силу норм п. 3 ст. 346.11 НК РФ, не оплачивал рассматриваемый налог по объектам, задействованным в деятельности на этом спецрежиме.

    До 2015 года налог на имущество ИП рассчитывал с учетом следующих правил:

    1. ИП на общем режиме исчислял и уплачивал налог на имущество физлиц на основании требований действовавшего закона «О налогах на имущество физлиц» от 09.12.1991 № 2003-I. При этом расчет налога осуществлялся следующим образом.

    Для спецрежимников в отношении этого налога можно выделить следующие особенности:

    Кассового аппарата  — нет. Некоторая часть оплаты проходит наличкой, некоторая часть (при оплате покупателями картами в платежном терминале) на расчетный счет. Никакой книги доходов-расходов по деятельности ЕНВД не ведется.

    "..налоговые ставки применяются налогоплательщиками, у которых за предыдущий отчетный (налоговый) период доход от осуществления видов экономической деятельности, установленных частью 1 настоящей статьи, составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации".

    В Законе Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК с изменениями от 5 ноября 2015 года № 559-ПК написано:

    Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.

    К тому же занимаемся разными подвидами данной деятельности: 16.10.1 и 16.10.2. Поскольку они в одном классе ОКВЭД я правильно понимаю — доход по ним можно суммировать?

    Так что, если у Вас 100%, применяете льготную ставку.

    Декларацию за 2016 год по УСН я сдавала в 2017 году, т.е. 2016 год — уже был предыдущим отчетным (налоговым) периодом?

    Могу я сейчас подать корректировку по декларации за 2016 год, в которой снизить ставку до 4%?

    Применение льготы по налогу по УСН (доходы) при совмещении УСН и ЕНВД

    И, конечно же, заранее спасибо всем, кто сможет помочь!

    За 2017 год применила дифференцированный налог 4%.

    За 2016 год 100% доля доходов по УСН была получена по льготному ОКВЭД (как и за 2017 год)

    С начала 2016 года открыла еще один вид деятельности по УСН и получила разрешение в налоговой о совмещении УСН и ЕНВД..

    Подать заявление нужно как можно раньше. Крайний срок уплаты налога на имущество за 2015 год — 1 октября 2016 года. Понятно, что налоговики исчислят налог и вышлют уведомления об уплате раньше этого срока. Поэтому готовьте документы заранее.*

    Как подтвердить использование имущества в деятельности на спецрежиме?

    Недвижимость, находящаяся в собственности бизнесменов, облагается новым налогом на имущество физлиц на общих основаниях. Однако Налоговым кодексом установлены льготы для тех предпринимателей, которые работают на УСН, ЕНВД или патенте и используют недвижимость в своем бизнесе. Соответствующие нормы об освобождении прописаны впункте 3 статьи 346.11 (для УСН), пункте 4 статьи 346.26 НК РФ (для ЕНВД), пункте 10 статьи 346.43 НК РФ (для патента). Там четко сказано, что предприниматель не платит налог на имущество физлиц в отношении недвижимости, используемой в бизнесе.

    Данная льгота действует в отношении строений, сооружений, помещений или их части, которые:

    Индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в том случае, если это имущество используется в предпринимательской деятельности на упрощенке (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Что касается объектов, используемых в личных целях, предприниматель на упрощенке признается по ним плательщиком налога на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, ст. 1 Закона 2003-1).

    Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, если данное имущество используется в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется данный спецрежим (пп.2 п.10 ст. 346.43 НК РФ). По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на патентной системе налогообложения признается плательщиком налога на имущество физических лиц (пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ, ст. 1 Закона 2003-1).

    Заявление на льготу по налогу имущество для ип усн

    Почему предприниматели не платят налог с недвижимости, используемой в бизнесе

    -имущество бизнесмена используется в бизнесе.

    ИП, применяющие УСН и ПСН освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц .

    Налог на имущество физических лиц рассчитывают ИФНС. Поэтому бизнесмену надо заранее позаботиться о том, чтобы его недвижимость, задействованная в бизнесе на УСН, не попала под налогообложение. Для этого нужно подтвердить право на льготу. Но как это сделать? Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ какой-либо порядок подтверждения права на льготу для предпринимателей на УСН не установлен. В пункте 6 статьи 407 НК РФ, вступающей в силу с 1 января 2015 года, говорится лишь об общем порядке подтверждения льгот гражданами, а не предпринимателями. А именно: гражданин подает в инспекцию заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на льготу.

    Допустим, вы должны были начать платить налог на имущество по месту нахождения ОП, а платили его только по месту учета организации и там же отчитывались. Поскольку ошибка при уплате налога затрагивает счет Федерального казначейства, на который перечислялись деньги, налог не считается уплаченным. А значит, просто уточнить платеж не получится.

    1) заявление в произвольной форме об освобождении от уплаты налога на имущество

    С 2017 года список не претерпел изменений, однако он регулируется теперь налоговым кодексом главной 34 ст 427 подп. 5 п. 1

    С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

    Пониженные ставки из этой статьи обозначены красным .

    Данные льготные ставки распространяются только на тех кто применяет УСН.

    Обратите внимание что приведены как отдельные коды так и целые разделы. Т.е. если вы видете раздел производство машин и оборудования (код ОКВЭД 29) то любой код начинающийся на 29 — льготный.

    Список льготных видов предлагают расширить с 39 до 61 с 2018 года. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Список видов из 427 НК РФ.

    Можно также совмещать УСН+ЕНВД. Но главное условие должно соблюдаться — должен быть основной код под УСН и доход по нему не менее 70%.

    Данные ОКВЭД должны быть у организации(ИП) в ЕГРЮЛ(ЕГРИП). Другие коды деятельности под льготы не подпадают.

    УСН льготы: ставка 20% вместо 30% страховых взносов

    Также там даётся рекомендация для точного определения использовать новый ОКВЭД.

    Тут указаны старые ОКВЭД. В середине 2016 года компании стали переводить на новые коды. См. тут. соответствия старых и новых кодов ОКВЭД.

    Организации и ИП на УСН на льготах, были указаны в статье 58 часть 1 п. 8 212-ФЗ от 24.07.2009 г.

    Если организация на ОСНО, ЕНВД или Патенте?

    Для расчета доли доходы определяются по правилам ст. 346.15 Налогового кодекса. В ней установлен общий порядок определения доходов на "упрощенке". В расчет включаются доходы от реализации (ст. 249 НК РФ), внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, а также доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставкам 35 и 9 процентов (п. п. 2, 4, 5 ст. 224 НК РФ).

    Еще одна спорная ситуация: коммерсант осуществляет два вида деятельности, оба из которых переведены на УСН, и оба вида деятельности дают право воспользоваться льготным режимом. Но, предположим, доход от каждого из направлений составляет примерно половину, то есть доля каждого вида составит 0,5.

    Наша справка. При регистрации в качестве ИП бизнесмен заявил несколько видов деятельности (кодов ОКВЭД), один из которых (первый в заявлении) заявлен основным. Однако на практике доход свыше 70 процентов в общем объеме выручки приносит другой вид деятельности, который в ЕГРИП не заявлен в качестве основного. Тот факт, что в Госреестре основным указан иной вид деятельности, не лишит ИП права на пониженный тариф. Закон N 212-ФЗ ничего не говорит о Госреестре. Важны фактические результаты деятельности.

    Получается, в расчете доли сравнивается доход от "упрощенной" деятельности с общими доходами в рамках все той же "упрощенной" деятельности. Учет иных доходов в разд. 4.4 формы РСВ-1 ПФР не предусмотрен.

    Пример. Коммерсант на УСН занимается оказанием парикмахерских услуг (код по ОКВЭД 93.02). Данный вид деятельности предоставляет ИП право воспользоваться льготным тарифом. В перечне видов деятельности, на которые распространяется льгота, названо предоставление персональных услуг. Согласно Классификатору ОКВЭД это класс 93. Группировка 93.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты" в этот класс попадает. Осталось проверить выполнение третьего условия — о доле дохода.

    В-третьих, доля доходов по данному виду деятельности должна быть не менее 70 процентов в общем объеме доходов, то есть вид деятельности является основным.

    Наша справка. Если предприниматель осуществляет деятельность, указанную в перечне пп. 8 п. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ, и доход от деятельности составляет не менее 70 процентов общего объема доходов, но ИП применяет общий режим налогообложения или уплачивает ЕНВД, права применять пониженный тариф при уплате страховых взносов не возникает. Льгота предоставляется только "упрощенцам".

    УСН: Пониженный тариф – льгота не для всех

    В таблице разд. 4.4 бланка РСВ-1 ПФР всего три строки. В первой указываются доходы ИП, рассчитанные по правилам ст. 346.15 Налогового кодекса. Статья регулирует деятельность "упрощенцев". О доходах, полученных по другим направлениям деятельности, в том числе переведенным на "вмененку", не упоминается. Следуя букве закона, в расчет "вмененные" доходы не включаются. Во второй строке записывается величина доходов по основной деятельности, переведенной на УСН. В третьей строке рассчитывается процент, то есть второй показатель делится на первый, итог не должен быть менее 0,7 (70 процентов).

    Как быть с внереализационными доходами? К внереализационным доходам относятся все иные поступления, не являющиеся выручкой от реализации товаров (работ, услуг). Логично, что при расчете доли они не включаются в выручку от деятельности, но учитываются в общей сумме доходов.

    Допустим, коммерсант осуществляет два вида деятельности: по основному он применяет УСН, другой вид переведен на ЕНВД. Как определить долю дохода? Нужно ли учитывать "вмененные" доходы? Официальных разъяснений на этот счет нет, разъяснений в законе — тоже. Мнения экспертов разделились. Одни считают, что доходы нужно учитывать. Действительно, ведь сравнивать нужно доход по "упрощенной" деятельности, дающей право на льготу, с общим доходом, а таковым будет совокупная выручка коммерсанта от всех направлений деятельности. Справедливо, но реализовать на практике такой расчет удастся вряд ли. Поясним.

    Предположим, у коммерсанта в первом квартале доходов практически нет, но он продает часть оборудования и получает большую сумму. Соотношение доходов сразу лишает ИП права на пониженный тариф. Можно ли получить льготу по итогам полугодия? Суммы берутся нарастающим итогом, и не исключено, что во втором квартале суммы выравняются и доход непосредственно от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) составит требуемые 70 процентов в совокупном доходе. Закон не рассматривает возможность возврата. И скорее всего, пенсионщики не позволят пересчитать взносы по пониженному тарифу. Поэтому, в случае подобных продаж, в договоре стоит предусмотреть поэтапную оплату, чтобы сроки попали на разные отчетные периоды.

    При таком разделении логично, что взносы по пониженным тарифам можно начислять на зарплату сотрудников, занятых в деятельности, переведенной на УСН. А за работников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД, уплачивать полный тариф (34 процента). Для "вмененки" льгот не предусмотрено. Но как поступить с сотрудниками, занятыми в обоих направлениях? Поскольку Закон не регулирует данный вопрос, от бизнесменов, конечно же, потребуют начислять взносы за таких работников по полному тарифу.