Налог на имущество для мп

Блог

В первом из них в соотнесении с такими показателями, как новизна для рынка сбыта фирмы и новизна для мирового рынка, отражаются:

Форма № 2-МП инновация состоит из 3 разделов.

За 2015 год статотчетность по инновациям сдавалась по форме № 2-МП инновация, утвержденной приказом Росстата от 03.08.2015 № 357. Вероятно, для предоставления данных по следующему отчетному периоду — 2017 году — ведомство издаст новую форму. Но подготовиться заранее и тем самым сократить время на заполнение документа в будущем можно, изучив специфику работы с текущей версией формы.

Порядок и образец заполнения формы № 2-МП инновация

Показатели по обоим пунктам также соотносятся с критерием участия штатных или привлеченных специалистов в научных разработках.

2-МП инновация — форма статотчетности для малого бизнеса, посредством которой предприятия сообщают в Росстат данные о разрабатываемых и внедряемых инновациях. Изучим особенности ее заполнения.

Сдается эта форма до 9 апреля года, который следует за отчетным.

  • являются малыми предприятиями (но не относятся к микропредприятиям);
  • ведут бизнес в сфере добычи полезных ископаемых, обрабатывающей промышленности, производства и распространения электричества, природного газа, воды (но не занимаются продажей электричества, газа и воды).
  • Раздел 2 дополняется двумя справочными блоками (справкой 1 и справкой 2).

    Рассматриваемый документ следует предоставлять в Росстат по нечетным годам (1 раз в 2 года) юридическим лицам, которые:

    Узнать больше о других формах, посредством которых предоставляется отчетность в Росстат, вы можете в статьях:

    Загрузить заполненный образец указанной формы в версии, утвержденной для отчетности за 2015 год, вы можете на нашем портале.

  • о размере штата отчитывающейся фирмы;
  • количестве подрядчиков, привлекавшихся по контракту.
  • Специального порядка законодательство не предусматривает. Чтобы не платить налог на имущество по недвижимости, используемой в предпринимательских целях, в любую налоговую инспекцию представьте:

    Налог на имущество физических лиц взимается со следующих объектов личного имущества:

    Найти объект в перечне можно по адресу его нахождения и кадастровому номеру. С такой недвижимости предприниматель обязан заплатить налог независимо от системы налогообложения. Подробнее .

    Предприниматель и налог на имущество, оплата от кадастровой стоимости

    Предприниматель является плательщиком налога на имущество физических лиц, если у него есть имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст. 400 НК РФ).

    При передаче имущества в безвозмездное пользование, если ИП на ОСНО, он тоже платит налог.

    Предпринимателю на ОСНО нужно платить налог на имущество по объектам, переданным в аренду. При передаче в аренду имущества он остается его собственником.

    В некоторых случаях платить налог на имущество не нужно.

    Так, от налога на имущество физических лиц освобождены предприниматели, которые находятся на «спецрежимах»:

    С 2015 года в отношении торговых, административно-деловых центров и некоторых других видов недвижимости, по которым налог взимается исходя из кадастровой стоимости объектов, компаниям на УСН и ЕНВД придется платить налог на имущество.

    Чтобы не платить налог на имущество по недвижимости, используемой в предпринимательских целях, в любую налоговую инспекцию представьте:

    При этом облагаются налогом на имущество:

    С 1 января 2015 года НК РФ пополнится новой главой 32 под названием «Налог на имущество физических лиц», а закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» утратит силу. Изменения коснутся любого собственника, например, квартиры или гаража.

  • НАЛОГ на ИМУЩЕСТВО от кадастровой стоимости юрлиц и ИП

    Отдельные новшества коснулись и расчета авансовых сумм по налогу на имущество организаций. В основном нововведения аналогичны приведенным выше корректировкам в годовую форму.

    Обратите внимание! Официальные сроки сдачи приведены с учетом действующих правил переносов выходных и праздничных дней.

    Если же налогоплательщик нарушил законодательные нормы по представлению авансовых расчетов, ответственность применяется по стат. 126 НК. Согласно п. 1 за каждый не вовремя сданный расчет взимается 200 руб. Вынесение решения контрольных органов о привлечении юрлица к ответственности возможно только после осуществления проверочных мероприятий. В частности, это камеральные проверки или выездные по стат. 88, 89 НК. А уже на основании решения налогоплательщику выставляется требование для уплаты штрафа.

    Обратите внимание! Не учитывается при налогообложении земля, водные ресурсы и другие объекты по п. 4 стат. 374 НК.

    Обновленная налоговая декларация по налогу на имущество организаций введена в действие ФНС в Приказе № ММВ-7-21/[email protected] от 31.03.17 г. Этим же правовым документом утвержден расчет по авансовым платежам, порядок составления отчетов и формат электронного представления. Разберемся, что поменялось и когда необходимо применять новые бланки. Отдельно приведены сроки сдачи и бланки для скачивания.

  • По месту нахождения компании.
  • Месту нахождения ОП (обособленных подразделений), у которых имеется отдельный баланс.
  • Месту нахождения тех объектов, по которым налог рассчитывается в особом порядке.
  • Месту нахождения объектов, включенных в состав ЕСГ (единая система газоснабжения).
  • Месту учета в статусе крупнейшего налогоплательщика – только для налогоплательщиков, соответствующих критериям отнесения к крупнейшим (стат. 83 НК).
  • Непредоставление годовой декларации в утвержденные на федеральном уровне сроки влечет взыскание штрафных санкций по п. 1 стат. 119 НК. Это 5 % от неоплаченной суммы налога, подлежащего оплате на основании несданной декларации. За расчетный месяц берется каждый месяц неуплаты, но максимальный размер санкций не должен превышать 30 % от обозначенной суммы. Минимальный составляет – 1000 руб. и взимается при несдаче нулевого отчета.

  • Налогоплательщиками со среднесписочным числом персонала за прошлый год от 100 чел.
  • Вновь созданными, в т.ч. в результате реорганизационных мероприятий, налогоплательщиками со среднесписочным числом персонала от 100 чел.
  • Обратите внимание! Налог на имущество физических лиц уплачивается в бюджет согласно уведомлениям налоговой инспекции. При этом налогоплательщиками признаются граждане, владеющие собственностью на законных правах.

    Обратите внимание! Отчетность по имуществу подается согласно установленным в п. 2, 3 стат. 386 срокам – подробности далее.

  • Титульный лист – исключен код ОКВЭД, изменена кодировка отчетных периодов, убран знак МП для проставления печати, уточнен порядок заполнения контактного телефона.
  • Раздел 2 – поменялась кодировка стр. 001 для вида имущественных объектов, добавлен подразд. 2.1, который формируется только налогоплательщиками, применяющими в расчетах среднегодовую стоимость.
  • Раздел 3 – также изменилась кодировка стр. 001, переименованы стр. 020, 030, скорректированы коды стр. 040 в части налоговых льгот.

Налог на имущество – декларация 2017

Что же поменялось в актуальных бланках? Прежде всего, во всех листах скорректированы штрих-коды, а строка с ИНН сократилась с 12 позиций до 10. Добавлен раздел 2.1 о данных по недвижимому имуществу, расчет налога с которых ведется по среднегодовой стоимости. Перечень нововведений включает в себя:

Правила расчета налога на имущество из кадастровой стоимости одинаковы и для ИП, и для организаций на УСН. Однако предпринимателям считать налог нет нужды: они получат уведомление из ИФНС и на его основе заплатят указанную в нем сумму налога. Компании исполнять обязанности налогоплательщика должны самостоятельно. Так что далее важная информация в первую очередь для них.

  1. Наличие права собственности на объект недвижимости и использование его в деятельности.
  2. Помещение (здание) должно находиться в том регионе РФ, в котором местным нормативным актом прописан порядок расчета налога на имущество из кадастровой стоимости.
  3. Это здание (помещение) должно войти в закрытый перечень объектов, по которым налог уплачивается исходя из кадастровой стоимости. Вышеозначенный перечень также должен быть утвержден в конкретном регионе страны.

Налог на год составит произведение налоговой базы на установленную местным законом ставку налога. По итогам каждого квартала перечисляется четверть от общего годового платежа. А вот конкретные сроки уплаты авансов и конечного налога нужно опять же искать в местном законе.

На данный момент платить налог на имущество при УСН надо в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ. Налог на имущество платится с объектов:

Налог на имущество при УСН

Компании и ИП, которые работают на упрощенной системе налогообложения, освобождены от уплаты целого комплекса бюджетных платежей, который у них заменяется общим «упрощенным» налогом. Однако с некоторыми дополнительными отчислениями в ИФНС сталкиваться все же приходится. Так, для отдельных случаев законодательством предусмотрена уплата налога на имущество при УСН.

Вы будете обязаны платить налог на имущество при выполнении 3 условий:

Под налоговой базой по налогу на имущество подразумевается кадастровая стоимость объекта недвижимости по состоянию на 1 января года, за который надо рассчитать налог. То есть, если налог вы считаете за 2016 год, стоимость берется на 1 января 2016 года. Организации обязаны самостоятельно определить налоговую базу и заплатить налог исходя из конкретной кадастровой стоимости каждого отдельного объекта, числящегося на балансе, и налоговой ставки для конкретного региона.

Согласно ст. 379 НК РФ, налоговым периодом по имущественному платежу признается календарный год. Именно по итогам года организации-плательщики налога должны подать декларацию. Отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года, по окончании которых организации перечисляют авансы по налогу на имущество.

Ставки по налогу на имущество устанавливаются на местном уровне и не должны превышать 2,2%. Есть в НК РФ и дополнительные ограничения по размеру ставки налога на имущество. В 2016 году по объектам, налог по которым уплачивается из кадастровой стоимости, ставка не может составлять более 2%. Кроме того, местным властям разрешено устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков или вида имущества. В конечном итоге все допущения по данной ситуации также находят свое отражение в местном законе, на который и должен ориентироваться плательщик налога. На данный момент такие законы, утверждающие кадастровую стоимость объектов недвижимости, имеются во всех 85 субъектах Федерации.

  • Торговые центры (комплексы), административно-деловые центры и помещения в них;
  • Нежилая недвижимость, предназначенная для размещения объектов бытового обслуживания и общепита, офисов, помещений для торговли.
  • Из выше перечисленного можно сделать вывод: если организация или предприниматель владеет объектом недвижимости на правах собственника, но по объекту властями региона не была установлена его кадастровая стоимость, то налог на имущество по такому объекту уплачивать не потребуется.

    Несколько лет назад налог на имущество упрощенцы не платили вообще, он считался исходя из остаточной стоимости основных средств, причем уплачивался лишь на общей системе налогообложения. Со временем ситуация изменилась. Сначала в 2013 году из базы по налогу на имущество исключили движимое имущество, то есть фактически налог стал начисляться только по недвижимости. Применение УСН все еще освобождало от необходимости расчетов с бюджетом по данному платежу. Но с 2015 года ИП и организации обязали платить налог на имущество на УСН. С 2016 года (так как основное правило – принятие местного закона об уплате налога на имущество) упрощенцев, которые должны платить этот налог, стало еще больше.

    Налог на имущество организаций

  • движимое имущество принято на учет как ОС до 01.01.2013 г.;
  • движимое имущество принято на учет как ОС с 01.01.2013 г. в результате реорганизации/ликвидации организаций;
  • движимое имущество принято на учет как ОС с 01.01.2013 г. в результате его передачи (включая приобретение) между взаимозависимыми лицами.
  • Еще в 2017 году налог с движимого имущества общережимникам приходилось платить в следующих ситуациях (п. 1 ст. 374, п. 25 ст. 381 НК РФ НК РФ):

    Правда, если организация на ОСН владела только основными средствами, включенными в первую или во вторую амортизационную группу, то платить налог ей было не нужно — данное имущество не является объектом обложения налогом на имущество (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

    Данным налогом облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ).

  • недвижимости, числящейся на балансе в качестве основных средств;
  • жилой недвижимости, не учитываемой по данным бухгалтерского учета как ОС.
  • По общему правилу налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества, но в отношении определенного имущества налог рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости (ст. 375, 378.2 НК РФ).

    Но все кардинально изменилось с 2018 года. Об изменениях по налогу на имущество-2018 можно прочитать в отдельном материале.

  • определенными объектами недвижимости, например, торговыми центрами или помещениями в них. Полный перечень такой недвижимости приведен в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
  • жилой недвижимостью, которая не учитывается на балансе по данным бухгалтерского учета в качестве основного средства.
  • 1. Организации на ОСН (в т.ч. обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс), у которых на балансе есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество.

    Причем у налогообложения недвижимости есть свои особенности. Так, организации на ОСН должно платить налог на имущество в отношении:

    Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом, а также региональными законами (п. 1 ст. 372 НК РФ).

    Налог с движимого имущества, числящегося на балансе в качестве основных средств, уплачивают организации на ОСН, а также организации на ЕСХН в отношении вышеназванного имущества.

    Берется оценка недвижимого объекта, которая устанавливается на 1 января года отчетного. Годовая сумма будет выглядеть так: Налоговая база умножается на ставку налога.

  • имеющие официальный статус и отнесенные к культурному наследию народов России (произведения живописи, скульптуры, памятники культуры и истории, и иные, перечисленные в Федеральном законе от 25.06.2002 года № 73-ФЗ),
  • находящиеся в управлении оперативном органов исполнительной власти Федерации, а также судам, поименованным в международном реестре судов,
  • все объекты природопользования (природные ресурсы, в том числе водные объекты),
  • ядерные хранилища,
  • атомные суда и установки, ядерные установки, космические объекты, ледоколы,
  • основные средства на балансе организации, относящиеся к 1 и 2 группам амортизации.
  • Устанавливают ставку налогового сбора на имущество законы субъектов Российской Федерации, но она не может превысить 2,2%. Такое ограничение отражено в статье 380 НК РФ. Это предельная величина. Ставка может быть ниже ее или равной в разных территориях страны. Точную цифру, применяемую непосредственно к своей территории, можно уточнить в налоговой инспекции или официальном сайте ФНС.

    Чтобы правильно определить сумму аванса, нужно определить среднюю стоимость имущества.

    В список необлагаемого имущества входят нижеперечисленные объекты:

    Налог на имущество организаций в 2018 году для юридических лиц

    Налоговым кодексом определены такие основные моменты, как:

    Высчитывается остаточная стоимость на 1 число всех месяцев отчетного периода в отдельности и остаточная стоимость на конец года. Эти показатели суммируются. Впоследствии полученная цифра делится на 13 месяцев.

    При этом каждый объект должен находиться на балансе юридического лица в разделе «Основные средства». Сюда же включается и то, что передано на условиях договора временного пользования и доверительного управления.

    Региональными нормативными актами власти уточняют ставки. Вместе с этим указывают, в каком порядке следует уплачивать и в какие сроки. Ими же может быть закреплен перечень применяемых льгот.

    Самым непростым может стать вопрос, куда следует предоставить эту декларацию. Сразу оговоримся, если ваше предприятие является крупным налогоплательщиком, то такой вопрос волновать не должен. Как и тех, у кого нет обособленных подразделений. Однозначно в орган, где встали на учет.

  • в части тех основных средств, которые учтены в балансе, юридические лица, как российские, так и иностранные, ведущие свою финансово-хозяйственную деятельность в пределах России с участием представительства;
  • в части расположенного в России и находящейся в их собственности недвижимости и иные иностранные юр. лица без постоянного представительства в РФ.
  • ООО «Инифити» владеет ОС, облагаемыми налогом на имущество, балансовая стоимость которых на 1 января 2018 года составляет 1 250 000 руб. Из-за введения и выведения активов, а также с учетом амортизации стоимость ежемесячно изменялась, что видно на балансе ниже в цифрах:

    – разместил перечень на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта РФ (пп. 3 п. 7 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ ).

    Таким образом, соответствие имущества установленным видам объектов недвижимости (административно-деловые центры, торговые центры (комплексы), нежилые помещения под офисы, и т.д.) не означает, что в отношении него автоматически нужно определять налоговую базу исходя из кадастровой стоимости, поскольку, в частности:

    – региональными властями принят соответствующий закон (п. 2 ст. 372 , п. 2 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ);

    Вместе с тем соответствие имущества установленным видам объектов недвижимости (административно-деловые центры, торговые центры (комплексы), нежилые помещения под офисы и др.) не означает, что в отношении него автоматически нужно определять налоговую базу исходя из кадастровой стоимости. Налоговая база по таким объектам определяется как их кадастровая стоимость только при выполнении ряда условий . Если хотя бы одно из таких условий не соблюдается, налог на имущество платить не нужно.

    Должен ли ИП в 2015 году рассчитывать и платить налог на имущество ?

    ИП на УСН «доходы минус расходы» имеет в собственности здание с торгово-офисными площадями, которые сдает в аренду и получает доход.

    Должен только при выполнении ряда условий . Если хотя бы одно из таких условий не соблюдается, налог на имущество платить не нужно.

    Налог на имущество для ИП на УСН (15%)

    Исключение – объекты недвижимости , налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость . В отношении этих объектов организации (индивидуальные предприниматели), применяющие данный спецрежим, должны уплачивать налог на имущество организаций (налог на имущество физических лиц).

    Должен только при выполнении рядаусловий. Если хотя бы одно из таких условий не соблюдается, налог на имущество платить не нужно.

    – до принятия такого закона в данном субъекте РФ в установленном порядке утверждены результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества (п. 2 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ );

    административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (налог введен с 2015 года в отношении таких объектов общей площадью свыше 250 кв.м и помещений в них);

    Подтверждение: абз. 1, 2 п. 4 ст. 346.26, п. 2, 3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ.

  • С отечественных предпринимателей. Они платят налог со всей собственности, на которую оформлено право владения, а также с объектов недвижимости или движимого имущества, переданного во временное управление.
  • С иностранных граждан, ведущих дела на территории Российской Федерации. Если имущество входит в основные фонды зарубежной организации, оно оплачивает имущественный сбор. Подлежат налогообложению и объекты, расположенные в России, невзирая на то, что предприниматель не ведет бизнеса в нашей стране.
  • Юридические лица, в отличие от физических, обязаны заполнять и сдавать декларацию в Налоговую службу самостоятельно. Взимаемая процентная ставка устанавливается региональными властями, но не должна превышать оговоренных Налоговым кодексом пределов.

  • плательщикам по кадастровой стоимости налоговый период разделили на три авансовых платежа: первый, второй и третий кварталы текущего года;
  • в конце налогового периода предприниматель вносит остаток не выплаченных государству средств.
  • Имущественный сбор предприятия оплачиваю частями. Региональные власти устанавливают необходимые сроки, которые выглядят следующим образом:

    Берут вычисленную стоимость имущества и умножают на действующую в конкретном регионе России ставку:

    Как платят налог на имущество юридические лица

    Если имущество находится в разных частях страны, используют раздельный подсчет. Связано это с отличающимися между регионами ставками по налогу. При крупных инвестициях налогооблагаемая база уменьшается сообразно с размером финансового проекта.

    Чтобы фармацевтическая компания не платила имущественный сбор, этот вид деятельности должен официально признаваться основным. Перечисленные льготы гарантированы Налоговым кодексом и не могут отменяться местными властями.

  • авансового отчета, который предоставляется в течение 30 дней по прошествии трехмесячного периода;
  • финальной декларации, сдающейся не позже окончания марта.
  • Налоговая декларация сдается организациями в виде:

    При определении цены зарегистрированного имущества предприятиям разрешено использовать кадастровую оценку. Эти данные получают в Росреестре. Для чего необходимо обратиться в Налоговую службу России. Информация в полном объеме публикуется и на сайте правительства муниципалитета.

    Сумма заключительного платежа равна разнице между уже внесенными за три авансовых платежа деньгами и общим размером имущественного налога. Когда компания теряет право владения собственностью, налог рассчитывается на время, в течение которого руководство предприятия распоряжалось этим имуществом.

    Часто местными властями применяется неоднородная налоговая ставка для различных отраслей бизнеса, действующего в регионе. Например, для транспортных коммуникаций (ЛЭП, трубопроводных линий и железнодорожного полотна) в 2016 году принимается налоговая ставка в 1,3%.