Налог на имущество при усн 2014

Блог

· недвижимое имущество иностранных организаций, не имеющих постоянных представительств в России.

По оценкам экспертов организации, подобные действия приведут к дополнительному обременению малого и среднего бизнеса на 200 млрд руб. в год, что суммарно увеличит их налоговые отчисления на более чем 100% в сравнении с 2013 годом.

Для ИП все останется по-прежнему, а вот у налогоплательщиков работающих по УСН и «вмененке» налоговая нагрузка увеличится – за счет уплаты налога на имущество. Правда, этот налог будет уплачиваться в отношении не всех объектов недвижимости – он коснется только тех объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая, а не среднегодовая стоимость.

· административно-деловые и торговые центры , а также помещения в них;

Нововведение вызвало серьезное возмущение среди компаний, среди которых УСН и ЕНВД очень популярны. В Правительство РФ уже обратились с просьбой провести детальный анализ последствий, которые могут быть вызваны принятием этих поправок в Налоговый Кодекс РФ.

Налог на имущество при усн 2014

Кроме того, специалисты указали на несовершенство и непрозрачность методики оценки кадастровой стоимости и высказали опасения по поводу возможного увеличения платы за помещения, арендуемые предпринимателями.

В настоящее время компании работающие по упрощенной системе и вмененной налога освобождены от уплаты налога на имущество организаций либо от налога на имущество физических лиц в части имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности в зависимости от того, юридическим лицом или ИП является налогоплательщик.

Интересно, что первоначальный текст внесенного в Госдуму законопроекта не предусматривал указанных изменений – они появились только ко второму чтению.

2 апреля 2014 года президент России подписал закон о внесении поправок в Налоговый Кодекс РФ (Федеральный закон от 2 апреля 2014 года № 52-ФЗ » О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации ). Некоторые положения этого закона значительно коснулись налогоплательщиков – прежде всего, применяющих ЕНВД и УСН.

1. Налогоплательщиков-организаций, применяющих УСН и ЕНВД, в некоторых случаях обяжут уплачивать налог на имущество

Окончательный перечень конкретных объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, устанавливается регионами самостоятельно на каждый год.

Напомним, с 1 января 2014 года вступила в силу ст. 378.2 НК РФ , которая определила круг объектов недвижимости, налоговая база по которым может исчисляться исходя из их кадастровой стоимости:

Например, организация имеет в собственности отдельно стоящее здание. Оно используется администрацией компании.

Снимется обязанность вести бухгалтерию и, соответственно, учет. Коммерсант освобождается от рутинной бумажной работы, экономя на сотрудниках. Все хозяйственные операции регистрирует в журнале, записывая доход и расход компании.

Имущественный налог ИП при УСН

Главное преимущество в применении этой системы в том, что налоги уплачиваются всего раз в год. И здесь коммерсант вправе выбирать любой режим – 6% с прибыли или 15% доход минус расход.

Расчет налога нетрудно произвести, главное, знать кадастровую стоимость объекта и ставку, действующую в данном регионе.

Кадастровая стоимость здания составляет 500 000 рублей. Для того чтобы произвести расчет налога, нужно:

Стоит учитывать, что если недвижимость организации попадет под ст. 378 НК, то налог платить придется, каким бы режимом налогообложения не пользовалась компания.

Но если ваш бизнес попадает под УСН, то можно рассчитывать на ряд привилегий.

Примеры вычислений налога при упрощенке

Если компания или ИП, применяющие режим УСН, имеют на балансе основные средства, то они облагаются налогом. Налогообложение применяется, если:

Государство устанавливает налоги практически на любое имущество, которое используется в коммерческих целях, то есть для получения прибыли. А раз есть прибыль, значит, нужно платить. С нового года налог на имущество при УСН должны уплачивать все компании, рассчитывая его по кадастровой стоимости.

Раньше налог на имущество ИП не платили. Но каждый год ситуация в стране меняется, поэтому были внесены и в этом плане изменения. Были изменены ставки имущественного налога, и пересмотру подлежали объекты имущества.

К сожалению, не все предприниматели могут выбирать данный режим, есть определенные ограничения, указанные в налоговом кодексе. Это количество сотрудников, сумма дохода и сама деятельности коммерсанта.

Тем не менее существуют определенные условия, при которых налогоплательщики на упрощенке все же освобождаются от уплаты имущественного налога. Это возможно, если в регионе не утверждены результаты кадастровой оценки имущества на начало года и вслед за ней не принят закон об уплате налога по таким объектам (п. 2 ст. 378.2 НК РФ), а также если объект обложения налогом от кадастровой стоимости не включен в список объектов региона, по которым налог платится от кадастровой стоимости (подп. 1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Налог на имущество при УСН в 2016-2017 годах

Расчет такого налога юрлицо делает самостоятельно. Обязательной является подача налоговой декларации по нему. Срок ее представления — до 30 марта года, следующего за окончанием отчетного. Декларацию подают по месту нахождения недвижимости (п. 1 ст. 386 НК РФ).

Бизнес-центрами (административно-деловыми объектами) признаются отдельно построенные не предназначенные для жилья строения/здания, которые:

В Крыму и Севастополе налоговая ставка, установленная законами субъектов РФ, не может быть изменена на протяжении 5 лет с начала периода применения налоговой ставки (п. 5 ст. 380 НК РФ).

Налогоплательщики, применяющие упрощенку с объектом «доходы минус расходы», относят суммы уплаченного имущественного налога (в т. ч. авансовые платежи по нему) к расходам. Тем самым для них уменьшается база налогообложения. Для упрощенцев с объектом «доходы» уплата имущественного налога не влияет на сумму единого налога.

  • торговых и бизнес-центров, площадь которых превышает 3 000 кв. м, а также помещений в них;
  • отдельно расположенных нежилых строений площадью свыше 2 000 кв. м, которые используются для коммерческих целей.
  • Максимальный размер налоговой ставки для налога, начисляемого от кадастровой стоимости, с 2016 года составляет 2% (п. 1 ст. 380 НК РФ).

    Ставка имущественного налога устанавливается законодательными органами субъектов РФ путем принятия соответствующего закона. Ими также может быть установлена дифференцированная ставка налога для разных категорий налогоплательщиков либо объектов недвижимости.

    Налогоплательщикам, совмещающим упрощенку (доходы минус расходы) и ЕНВД, к расходам можно отнести лишь ту часть имущественного налога, которая была уплачена в отношении объекта, используемого для ведения деятельности при УСН.

    Если законом региона размер ставки не определен, он равен значению, указанному в кодексе (п. 4 ст. 380 НК РФ).

    Таким образом, юрлица на упрощенной системе налогообложения с 2015 года платят налог на недвижимость, в отношении которой база для расчета налога обозначена как стоимость из Роскадастра (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), если кадастровая оценка таких объектов проведена, в регионе принят соответствующий закон и утвержден перечень налогооблагаемых объектов.

    В отличие от юрлиц предприниматели не рассчитывают налог сами и не сдают по нему отчетность. Сумму налога по таким объектам для ИП определяет ИФНС, присылая ему, как и иным физлицам, владеющим недвижимостью, уведомление об уплате по итогам года. Для оплаты физлицами имущественных налогов, начиная с налогов за 2015 год, действует единая дата — 1 декабря следующего за оплачиваемым года.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    • об участии в договорах совместной деятельности и т. п.;
    • при выставлении счетов-фактур по своей воле;
    • в рамках трастовых сделок;
    • при выполнении обязанностей налогового агента по НДС.
    • Упрощенный налог предполагает отчисление авансовых платежей (ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Порядок следующий:

      Итоговую сумму упрощенного налога за 2017 год фирме необходимо перечислить в бюджет до 31 марта 2018 года, а за 2018 год – до 31 марта 2019 года. Она же – крайний срок сдачи декларации по УСН.

      В остальных случаях для того чтобы узнать кадастровую стоимость, необходимо лично подать запрос. Это можно сделать по почте в территориальный орган Росреестра. Либо через официальный ресурс этого ведомства https://rosreestr.ru, на котором можно получить сведения о внесении в государственный кадастр недвижимости.

      Тем самым, отпадает необходимость вести регистры покупок и продаж, сдавать соответствующую отчетность и декларации, выписывать счета-фактуры. Соответственно, нет и возможности принимать налог к вычету (хотя редкие исключения есть). Это касается и особого учета налога. Например, с заграничных сделок.

      У местных властей есть право вводить необходимость отчисления авансовых платежей. И регионы активно им пользуются. Узнать больше о конкретных сроках и условиях перечисления авансов можно тоже только из регионального закона. Как правило, срок подачи промежуточных расчетов равен 30 дням и совпадает со сроком уплаты этих сумм. То есть, в течение месяца после окончания квартала.

      Те виды имущества, которое облагается в регионе по кадастровой оценке, должны быть указаны в специальном законе субъекта РФ. Так, например, в 2015 году уплата это налога по кадастру была предусмотрена меньше чем в половине регионов России. Поэтому прояснять вопрос по конкретному объекту необходимо в зависимости от субъекта РФ. Обычно помогает запрос в ФНС и/или Росреестр.

      Сроки уплаты налога и сдачи отчетности зависят от конкретной ситуации.

      Те коммерсанты и фирмы, на которых зарегистрированы транспортные средства, уплачивают также и транспортный налог (ст. 358 НК РФ). Здесь исключений для упрощенцев нет.

      Обратите внимание: отчитываться в ИФНС о перечислении авансовых платежей не нужно. Такой обязанности нет.

      Фактически все перечисленные платежи заменяет налог на УСН. Его итоговую сумму можно формировать, как только с доходов, так и с доходов за вычетом некоторых понесенных затрат. При этом организация или ИП, которые выбирают «упрощенку», не перестают быть налоговым агентом по подоходному налогу с физических лиц.

        2. От имущественного налога, кроме налога по кадастровой оценке.
          3. От налога на прибыль компаний (правда, его придется заплатить с дивидендов, которые упрощенцу положены от другого бизнеса. Выплачивающая их сторона удержит сумму налога и перечислит ее в казну. Поэтому дивиденды упрощенец получает уже в урезанном размере).

        Для юридических лиц сроки уплаты авансовых платежей, а также сдачи относящихся к ним отчетностей устанавливаются региональными властями. Однако, крайним сроком уплаты все же принято считать 30-е число месяца, который начинается сразу после отчетного квартала.

        Для того чтобы фирма могла успешно пользоваться УСН, ее недвижимость должна быть отражена в счетах 01 или же 03. Узнать, являются ли площади таковыми, можно из списка, за которым следует обратиться в налоговую инспекцию. Эти же данные можно найти через Росреестр региона, запросив оттуда бумаги о стоимости здания в виде выписок.

        Налоговый кодекс РФ предусматривает максимальное значение налоговой ставки в районе 2%, что указано в пункте 1.1 статьи № 380. Региональные органы имеют право дифференцировать данный показатель за счет привязывания его к категориям плательщиков и используемого ими имущества.

        Однако, не все бизнесмены, относящиеся к упрощенцам, точно знают, есть ли необходимость выплат на имущество, которое включает упрощенная система налогообложения. Данный вопрос довольно объемен и имеет в себе множество как уточнений, так и исключений.

        Коэффициенты применяются и в случае, если компания занимает помещения не полный год, и соответствуют количеству полных месяцев, в течение которых организация владеет площадями. При этом за полный месяц принимаются те, в которых компания появляется на своем месте не позднее 15-го числа или же съезжает из здания позже 15-го числа.

        Авансы по налогу на имущество должны оплачиваться фирмами на упрощенке согласно установленным в регионе рамкам, например, в каждом квартале года. В случае, если компании принадлежит не все здание, а конкретное помещение в нем — то необходимо выяснить, какой процент от облагаемых налогом площадей оно занимает. Процентное соотношение будет являться уменьшаемым коэффициентом.

        Что касается физических лиц — то для них крайние сроки устанавливаются НК РФ. Согласно нему, все налоги, полученные в 2018 году, должны быть погашены до первого декабря 2018 года.

        Каков размер налога на имущество при УСН в 2018 году

        Работающие по упрощенной системе налогообложения компании и ИП освобождены от множества видов платежей бюджетного характера. Все они заменены на общий, так называемый, «упрощенный» налог. Но несмотря на это, они все-таки обязаны производить некоторые отчисления в пользу ИФНС. К таковым в отдельных случаях относится и налог на имущество.

        Все вышеперечисленные налоги не требуют выплат в связи с тем, что они уже включены в выплаты по УСН. Объектом данных обложений могут стать как «доходы-расходы», так и «доходы».

        При соблюдении данного условия, плательщик по УСН также становится и плательщиком налога на имущество. При этом компании обязаны как оплачивать требуемые налоги, так и сдавать по ним декларации. Для индивидуальных предпринимателей расчеты ведет ИФНС, отправляя результаты в форме уведомления физическому лицу об уплате налога.

        В целом, все, кто пользуется упрощенным налогообложением, не обязаны платить НДС, но среди них есть и некоторые исключения.

      1. При продаже продукции не возникает необходимости в выписке счетов-фактур, а также налоговых деклараций.
      2. Не требуется ведение покупных и продажных книг.
      3. За исключением некоторых моментов, можно не платить налог на прибыль.
      4. Также не требуется выплат налогов на имущество. Исключением является кадастровая стоимость имущества.
      5. Добавим, что налог по УСН может иметь один из следующих объектов налогообложения:

        Все основные нюансы по уплате налога на имущество для организаций и ИП, которые применяют Упрощенную систему налогообложения, достаточно подробно рассмотрены в НК РФ (статья 378.2).

        Итак, индивидуальные предприниматели и организации не должны платить следующие налоги в 2018 году:

        В числе имущества, с которого подлежит уплате налог, следующие объекты:

        В целом, сроки уплаты НДС и сдачи отчетности по этому налогу разные и зависят от ситуации.

        Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

        Организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть в собственности земельные участки, которые признаны объектами налогообложения, обязаны уплачивать земельный налог. В данном случае это касается и тех предпринимателей, которые работают на Упрощенной системе налогообложения.

        Отметим, что применение упрощенного налогового режима не освобождает ни организации, ни предпринимателей от выполнения функции налогового агента по НДФЛ.

        Налог на имущество при УСН в 2018 году

        Согласно общему порядку, предприниматели, которые применяют «упрощенку», не уплачивают НДС. Тем не менее, в некоторых случаях им придется перечислить налог на добавленную стоимость и сдать декларацию, а именно:

      6. торговые объекты и объекты общественного питания;
      7. объекты бытового обслуживания;
      8. нежилые помещения;

    Индивидуальные предприниматели, а также организации, которые применяют УСН, освобождаются от ряда налогов. В числе налогов, которые «упрощенцы» не платят – налог на имущество. Тем не менее, существуют некоторые исключения. Из статьи вы узнаете, какие налоги платят и не платят на УСН, кто и как должен уплачивать налог на имущество при УСН в 2018 году.

    административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

    объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.

    Последние новости : федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который вступит в силу с 01.01.2015 г., для ИП на УСН и ЕНВД вводятся изменения. С 01.01.2015 ИП на УСН и ЕНВД также могут обязать платить налог на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Подробнее об этом мы напишем в одной из следующих статей в ближайшее время.

    Во-вторых, обязанность по уплате налога на имущество возникнет только после того, как региональные органы власти определят перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ этот перечень должен быть размещен на официальном сайте в сети Интернет.

    нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

    Таким образом, организации на УСН налог на имущество не при каких обстоятельствах не будут платить до 01.01.2015 г. После этой даты такая обязанность может возникнуть в отношении указанных выше объектов недвижимости. Что касается ЕНВД, налог на имущество может быть придется начать платить и ранее.

    Федеральным законом от 02.04.2014 г. № 52-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесены изменения, касающиеся уплаты налога на имущество на УСН и ЕНВД. До этих изменений налог на имущество на УСН или ЕНВД не платили. Что же произошло теперь? Согласно внесенным изменениям отдельные категории плательщиков ЕНВД и УСН налог на имущество будут уплачивать в отношении отдельных видов недвижимого имущества. Причем в отношении плательщиков ЕНВД обязанность платить налог на имущество может возникнуть уже со 3-го квартала 2014 года, а в отношении плательщиков УСН — с 01.01.2015 г. О том, на кого падет новое налоговое бремя и при каких условиях читайте далее.

    Налог на имущество на УСН и ЕНВД с 2014 и 2015 года

    Вместе с тем налог на имущество распространяется и не на все организации, применяющие УСН или ЕНВД .

    Во-первых, этим налогом будет облагаться только то имущество, по которому налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта недвижимости (тогда как по общему правилу налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость объекта налогообложения). Такое имущество определено в ст. 378.2 Налогового кодекса РФ, согласно которой сюда отнесены:

    На сегодняшний день такие перечни есть лишь в нескольких регионах (г. Москва, Московская область, Амурская область, Кемеровская область).

    Прежде всего, сразу оговоримся, что ИП на УСН или ЕНВД налог на имущество платить не будут как и ранее . Изменения коснулись только налога на имущество организаций. Поэтому, при выборе формы регистрации предпринимательской деятельности — ИП или ООО , в пользу ИП появился еще один дополнительный аргумент .

    Подробнее о произошедших изменениях смотрите в нижеприведенном видео.

    Необходимо уплатить налог на имущество по кадастровой оценке

    Опубликовал: admin в Бизнес 07.03.2018 Комментарии к записи Налог на имущество при УСН в 2018 году отключены 55 Просмотров

    Когда имущество все же отвечает критериям регионального законодательства, то в таком случае рекомендуем налогоплательщикам обратить на такие моменты:

    Ставки по имущественному налогу имеют максимальные и минимальные значения. Они указаны в НК РФ (статья 380, пункт 1.1). При этом обязательно стоит ориентироваться на показатели ставок по налогу на имущество в региональных законах, тем более, что ставки различны и по видам имущества.

    Нет необходимости вести книгу покупок и продаж, сдавать отчеты и выписывать счет-фактуру

    На основании статьи 346.19, а также пункта 7 статьи 346.21 Налогового кодекса, уплата налога по УСН предполагает отчисление авансовых платежей в установленные законодательством сроки:

    Стоит упомянуть, что в случае если имущество не соответствует нормам, которые устанавливаются местными законами в субъектах РФ, ИП и организации, работающие на УСН, не обязаны платить имущественный налог в 2018 году.

    Напомним, что региональные власти могут ввести отчисление авансовых платежей по налогу на имущество. Такая практика используется во многих российских субъектах. Для уточнения срока уплаты, нужно ознакомиться с местными законами.

    Подлежит уплате с дивидендов, которые полагаются предпринимателям на УСН с других бизнесов

  • жилые помещения и жилые дома (те, которые не учитываются на балансе основных средств);
  • административно-деловые, а также торговые центры.
  • Вступили в силу изменения, которые обязали фирмы и предпринимателей на УСН платить налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости. Давайте посмотрим, кто и сколько имущественных налогов заплатит за год.

    Если и вы оказались среди таких компаний, посмотрите, есть ли в вашем регионе соответствующий закон. Который устанавливает правила расчета налога по кадастровой стоимости. Дело в том, что налог является региональным и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации (п. 1 ст. 372 НК РФ). Поэтому если в вашем регионе нет такого закона, то и платить налог с кадастровой стоимости вы не должны.

    Перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость*

    Компании и ИП могут узнать об уплате налога по списку в вашем регионе. Такие списки должны быть опубликованы в декабре на сайте региональных правительств. Также вы можете посмотреть сайт вашего управления ФНС, там тоже наверняка будет вывешен такой список.

    Под налогообложение по новым правилам попадут квартиры, комнаты, частные дома, дачи, гаражи, а так же коммерческая недвижимость. Ставки налога должны будут установить региональные власти. Ориентироваться они будут на максимальные ставки, установленные главой 32 НК РФ. Так, ставка налога на жилые дома, жилые помещения, объекты незавершенного строительства жилых домов, гаражи и машино-места не может быть больше 0,1%.

    Налог на имущество при УСН

    Платить налог придется в том случае, если эта недвижимость попадет в региональные списки объектов, налог по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости. То есть, увеличение налоговой нагрузки возможно только для тех фирм на УСН, которые владеют одним из видов недвижимости, перечисленных в статье 378.2 НК РФ.

    Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них

    При этом вам самостоятельно рассчитывать налог, как и раньше не нужно. ИФНС пришлет вам готовое налоговое уведомление, и вы уже заплатите нужную сумму не позднее 1 декабря 2017 года (п. 1 ст. 408 и п. 1 и 2 ст. 409 НК РФ новая редакция).

    * Перечень установлен пунктом 1 статьи 378.2 НК РФ.

    Для коммерческой недвижимости, которая внесена в региональные кадастровые списки, ставка налога ограничена 2%. Списки такого имущества утверждают органы исполнительной власти регионов. После чего перечни направляют в инспекции и размещают на сайтах субъектов РФ или региональных министерств имущественных отношений (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

    Объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства

    По аналогии с налогом на имущество УСН для фирм, утвердить кадастровые списки имущества субъекты РФ должны были до 1 января этого года (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). И установить конкретную ставку налога на имущество физлиц (ст. 406 НК РФ новая редакция). Поэтому ищите соответствующий закон и кадастровые списки на сайте правительства вашего субъекта РФ (списки для ИП те же самые, что для организаций). Если же в кадастровые списки ваша недвижимость не попала, платить налог с объектов, которые вы используете в предпринимательской деятельности за 2017 год, не нужно.