Налог на прибыль юр лиц 2018

Блог
  • Закону от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ;
  • Закону от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ;
  • Закону от 30 сентября 2017 года № 286-ФЗ.
  • Данная льгота может представлять собой как пониженную ставку, так и полное освобождение от налога.

    Одно из важных изменений также в том, что для идентификации недвижимости в разделе 2.1 декларации в строке 010 необходимо указать кадастровые номера, а при их отсутствии – условные номера (стр. 020) согласно ЕГРН. Если же права на объекты не зарегистрированы, вносят инвентарные номера (стр. 030) либо 12-тиразрядные коды (стр. 040) в соответствии с ОКОФ (ОК 013-2014).

    Не обошли стороной изменения налога на имущество юр. лиц с 2018 года и форму отчётности. Так, за 2017 год организации сдают декларацию по имуществу на новом бланке. Он закреплён приказом ФНС России от 31 марта 2017 года № ММВ-7-21/271. Напомним, что крайний срок её представления – до 30 марта 2018 года включительно.

    С нашего сайта бесплатно скачать новую форму декларации по налогу на имущество за 2017 год можно здесь.

  • 001 «Код вида имущества»;
  • 030 «Доля в праве общей собственности»;
  • 035 «Доля кадастровой стоимости.
  • Онлайн журнал для бухгалтера

    Правовое регулирование налога на имущество организаций в 2018 году продолжит осуществлять глава 30 НК РФ, а также регионы в рамках своих полномочий.

    3. Имуществу, расположенному в российской части Каспия.

    Напомним, что в силу подпункта 8 п. 4 ст. 374 НК РФ под налог в принципе попадают только основные средства из III и последующих амортизационных групп (т. е. период полезного использования которых – от 3-х лет), принятые на учет с 01 января 2013 года.

    Распоряжением Правительства РФ от 22 ноября 2017 года № 2595-р введён новый список недвижимости, необходимой для функционирования магистральных газопроводов, объектов газодобычи, производства и хранения гелия и др.

    Изначально Минэкономразвития России предлагало освободить от налога всё движимое имущество предприятий и распространить это правила на правоотношения, возникающие с 01.01.2018. Кабинет министров вообще хотел сохранить данную льготу на федеральном уровне до 2019 года, но многие субъекты РФ были против. Они изъявили желание реализовать своё право на не введение льготы на своей территории, чтобы тем самым повысить собираемость налога на имущество, ведь он носит региональный характер.

    Одновременно по налогу на имущество организаций с 01.01 2018 вырастает вероятность появления новых льгот по движимым объектам (новый п. 2 ст. 381.1 НК РФ). Опять же – всё зависит от усмотрения властей региона на их введение.

    Размер ставки налога на прибыль в 2018 году

    Помимо всего прочего, с 2018 года начинает действовать закон, регулирующий независимую оценку квалификации сотрудников. С целью мотивации работодателей на оценку, уполномоченные законодатели решили внести изменения в нормы, установленные статьей 264 Налогового кодекса. В конечном итоге расходы, необходимые для проведения независимой оценки, будут учитываться в виде затрат в процессе расчета налога на прибыль.

    Перечень признаков налогоплательщика дополняется новым кодом 6, предназначенным для резидентов территорий, которые указываются как регионы с опережающим социально-экономическим развитием.

    Начиная с января-марта, перечисление в бюджет авансовых платежей будет осуществляться в тех же суммах, которые оплачивались в четвертом квартале 2018 года. Несмотря на то, что эти авансовые платежи рассчитывались по предыдущим ставкам, проводить их пересчет не нужно, и это было подтверждено представителями Министерства финансов.

    Также была принята новая форма декларации, в которой были добавлены новые листы. Эти листы обязательны к исполнению только в процессе проведения тех или иных операций, и в частности, лист 08 оформляется при проведении сделок с взаимосвязанными контрагентами, в то время как 09 нужно заполнять, если налогоплательщик имеет статус контролирующего лица иностранных организаций.

    Несмотря на изменения в долях распределения налогов отдельные категории компаний могут получить возможность оплаты налогов по сокращенной ставке.

    Сама по себе налогооблагаемая прибыль представляет собой разницу между прибылью, которая облагается налогами, полученными на протяжении налогового или отчетного периода, а также затратами, которые сокращают налоговую прибыль, понесенными на протяжении налогового или отчетного периода. Компаниями сумма налога рассчитывается самостоятельно.

    Отдельное внимание стоит уделить новым правилам, по которым формируется резерв сомнительной задолженности. Теперь такой подразумевается любая задолженность, которая не была погашена в установленные сроки, и при этом не имеет обеспечения банковскими гарантиями, залогом или же поручительством. При этом, если компания имеет какие-либо долги перед своими контрагентами, то в таком случае в качестве сомнительной задолженности будет подразумеваться только разница между имеющимися обязательствами.

    Полный перечень налоговых ставок указан в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса. При этом в процессе расчета налогов будет учитываться разница, полученная между доходом компании и ее затратами, которые были необходимы для получения данной прибыли. Получая прибыль, бухгалтер компании должен проводить расчеты и отражать все операции соответствующими проводками.

    Начиная с 2018 года, расчет суммы контролируемых долгов должен рассчитываться в соответствии с совокупностью всех обязательств плательщика, имеющих аналогичные признаки.

    Операторы нового морского месторождения, а также владельцы определенных категорий лицензий используют к налоговой базе, которая формируется при добыче углеводородных ресурсов, стандартную ставку 20%, но при этом все перечисленные ими деньги отправляются в федеральный бюджет. В то же время суммы налога, которые оплачиваются компаниями, ведущими свою деятельность в Севастополе или Крыму, информация о которых присутствует в ЕГРЮЛ, зачисляется исключительно в бюджеты данных субъектов в полном объеме.

    Начиная с 2018 года, начинают действовать новые ставки по налогу на прибыль, вследствие чего уже 3% будет отправляться в федеральный бюджет, в то время как в региональном будет оставаться уже 17%.

    При этом стоит отметить тот факт, что была также сокращена и минимальная ставка налога, который перечисляется в местный бюджет. Таким образом, если раньше региональные власти имели право сокращать налог, выплачиваемый в местный бюджет, до 13.5%, то теперь в связи с сокращением максимально возможного порога было принято решение сократить и минимальный порог, в связи с чем теперь он составляет 12.5%.

    совпадают с календарными и по новым законам составляют квартал.

    В законодательстве существует ряд условий полностью или частично освобождающих от налога на прибыль.

    Налог на прибыль юр лиц 2018

    Так, налог на прибыль, взимаемый со швейцарских корпораций, варьирует в рамках от 3,63% до 9,8%. На федеральном уровне облагается налогами акционерный капитал. Всего 0,825 %. Общий для всех кантонов налог с оборота колеблется в рамках от 6,2% до 9,3%. Что касается НДС, в данном случае налогообложение приведено к общим стандартам, действующим в Евросоюзе. Ставка в 2018 году составляла 7,6 %.

    Чтобы привлечь к оценке больше компаний, затраты на нее разрешено учитывать в расходах по налогу на прибыль в 2018 году (подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ). Напоминаем, что участие работника в оценке квалификации возможно при его письменном согласии. Чтобы безопасно включить такие затраты в расходы по налогу на прибыль 2018, необходимо выполнение двух условий: у компании должен быть в наличии договор на оказание услуг по оценке квалификации работника; а также трудовой контракт с работником, проходившим оценку. С 1 января 2018 года появится новый общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ).

    С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Редакция НКУ 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы).

    Налоговая база определяется при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья Доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития (должны составлять не менее 90% всех доходов) Налоговая база, определяемая организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены п. 3 и п. 4 ст. 284 НК РФ)

    Законопроект предусматривает законодательное закрепление статуса Личного кабинета плательщика в целях дальнейшего совершенствования порядка представления электронных документов и сведений в электронном виде при взаимодействии плательщика с налоговыми органами, определения статуса информации, представляемой через Личный кабинет, порядка доступа плательщиков. 2. В связи с внедрением с 1 июля 2018 г.

    Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. ООО, выплачивающее дивиденды участникам, должно исчислить с них налог, удержать его из выплачиваемого дохода и перечислить в бюджет.

    Использование РРО при реализации технически сложных бытoвых товаров теперь касается и предпринимателей-упрощенцев (установлено Законом № 1791 ). Эта обязанность заработает после утверждения Кабмином необходимого перечня. Понятие «технически сложные бытовые товары, кoторые подлежат гарантийному ремонту» определяется как для Закона о РРО, тaк и для Закона о защите прав пoтребителей. Подробнее — Изменения в использовании РРО с 2018 года . 01) Отменена обязательная регистрация плательщиками aкцизного налога лиц, которые реализуют горючее в емкостях до 2 литров, кpоме операций по реализации такого горючего его производителями; 01) Отменены льготы для физических лиц, которые используют свою жилую нeдвижимость для получения доходов или eсли площадь принадлежащих им квартир или жилых домов превышает 300 кв.

    В случае, если фирма не ведет деятельности и, соответственно, подает нулевой баланс. она не платит налог на прибыль.

    Поэтому в 2018 организация «П» не может учитывать при расчете налогов расходы на покупку этих товаров (их покупную стоимость). По существу, данная норма применяется и сейчас в рамках Указа от 23.10.2012 N 488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств» путем признания не имеющими юридической силы документов, сопровождающих сделку. То есть, документ может иметь юридическую силу лишь в случае, если описанная в нем хозяйственная операция совершена фактически.

    Налог на прибыль физических лиц . индивидуальных предпринимателей (Daň z příjmu fyzických osob) Взимается в размере 15% со следующих доходов: наемный труд, доходы от предпринимательства, от аренды и остальных доходов. Законом предусматриваются некоторые не облагаемые подоходным налогом виды доходов.

  • основные средства, которые отнесены к 1-ой или 2-ой амортизационной группе (изменение с начала 2015 года);
  • прочие объекты, указанные в пункте 4 ст 374 НК РФ.
  • Ставка налога на имущество 2018 для юридических лиц

    Фирмы, у которых денежное обложение осуществляется по ОСНО и к учету приняты средства, признанные объектом налогового обложения по ст. 374 НК РФ, производят платежи по сборам на имущество, какая ставка можно узнать из статьи.

    В главе 30 НК РФ прописан общий порядок расчета налогового и авансового платежа по ставке для юридических лиц. Она четко указывает что такое база для расчета, как и в каких случаях ее рассчитывать. Средняя стоимость основных средств за год, подсчитанная по установкам бухгалтерского учета предприятия, является основой для определения базы. Именно из нее следует исходить при расчете платежей по имуществу, в том числе, и платежам с продажи автомобиля, читать можно здесь.

    В Самарской области в 2018 году организации, в собственности которых имеются жилые дома, используемые для арендных отношений, не должны начислять платежи в части жилых помещений (квартира), находящихся на балансовых счетах предприятия. Жилые дома, которые учитываются на забалансовых счетах, облагаются налогом с кадастровой стоимости. Действующая процентная ставка в Самарской области, исчисляемого по среднегодовой стоимости составляет 2.2. Процент по ставке имущественного налога, рассчитываемого с кадастровой стоимости составляет 0.9.

    Отчетность сдается в ФНС по каждой категории объектов, перечисленных выше. Суммированием остаточной стоимости объектов по состоянию на первые числа каждого месяца рассматриваемого периода и последнее число того же периода определяется база для расчета налоговых платежей. Итоговую сумму делим на число месяцев в периоде плюс единица. Годовой платеж рассчитывается как действие умножения ставки на базу.

  • расположенному в головной организации;
  • обособленного подразделения, работающего на отдельном балансе;
  • находящемуся в другом субъекте, отдельно от предприятия и обособленных подразделений;
  • перечисленного в кадастровых перечнях.
  • Каждый регион предоставляет свой список имущества, по которому организациям нужно платить по кадастровой стоимости с 2018 года. Многие регионы проставляют начальные границы квадратных метров по недвижимости, по которым прописана либо разная ставка, либо его полное отсутствие. Кадастровая стоимость может изменяться региональными законами по состоянию на 1 января каждого календарного года.

  • реорганизация или ликвидация;
  • передача, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами.
  • В 2016 году к компаниям в качестве плательщиков присоединились индивидуальные предприниматели на «упрощенке», «вмененке» и патенте. Следует разобраться, какую ставку будут применять компании и предприниматели в 2018 году.

    При применении льготных условий не стоит пользоваться способами, которые могут повлечь к дорогим налоговым правонарушениям, выбранная льгота должна быть законодательно обоснована. Консультация опытного специалиста приведет к оптимизации налоговой нагрузки без налоговых рисков, поможет справится с вопросом:«как снизить платежи по имущественным налогам, без риска получить штраф и пени за неуплату или не полную уплату».

    Ставка имущественного платежа должна устанавливаться законами регионов и не может превышать 2.2 процента. По недвижимости предприятий, расчетная база для которых берется из кадастровых перечней, ставка в 2018 году не должна составлять более чем 2 процента для Москвы и иных регионов РФ.

    По имуществу, включенному в кадастровые региональные перечни база ставки и расчет определяется, исходя из его кадастровой стоимости. Особое значение имеет вид недвижимости, признаваемой объектом обложения. В частности к таким относятся:

    Муниципальные органы власти вправе изменять размер ставок для личных участков, земель сельхозназначения и других земельных объектов согласно индивидуальным особенностям и характеристикам региона, но недопустимо выходить допустимые пределы, установленные НК РФ. Чтобы узнать, сколько денег надо подготовить к уплате в качестве налога за участок и дом, надо установленный в субъекте коэффициент умножить на кадастровую стоимость земли.

    Больше всего лиц, руководителей организаций и ИП интересует расчет налоговой ставки и сумма, обязательная для уплаты теми, кто имеет участок. Стандартная процентная ставка представляет собой 1,5% от стоимости объекта недвижимости. Также к отдельным группам применяется другое процентное соотношение для начисления. В 2018 году для физических и юр. лиц, а также ИП, возможно применение ставки 0,3%. С ее помощью рассчитывается размер уплаты налога за следующие территориальные наделы:

    Необходимо внимательно прочитать положения НК РФ, а также ознакомиться с законами, актами и постановлениями, принятыми руководством субъекта федерации, т. е. местными властями. Однако знание теории не гарантирует, что при необходимости или возникновении сложной правовой задачи, вам удастся применить свои знания на деле. Чтобы знать, как рассчитать земельный налог для юридических или физических лиц, ИП и организаций в 2018 году, надо иметь практический опыт, быть в курсе того, какие изменения вступили в силу, а какие находятся на рассмотрении, уметь оценить и предусмотреть риски. В подобной ситуации оптимальным решением станет своевременное обращение за консультацией к опытному юристу.

    Система налогообложения в РФ представляет собой довольно сложный и запутанный механизм. Существуют федеральные и региональные сборы. Каждая отрасль имеет свои особенности и специфику. Если с федеральными налогами все четко и понятно, т. к. они регламентированы НК РФ по состоянию на 2018 год, то региональные удержания вызывают ряд вопросов. Особенно россиян интересует земельный налог для юридических лиц, который подчиняется местным законам и правилам, расчет ставки, изменения в законодательстве касательно того, кто освобождается от уплаты. Чтобы понять принцип работы в представленной отрасли, просто изучить Налоговый кодекс будет недостаточно.

    Кодекс не предусматривает льготы по умолчанию, т. к. земельный налог относится к региональным сборам. Местные власти сами устанавливают, кто вправе получить, и какую скидку предоставить гражданам. Чтобы уменьшить сумму сборов, соискатель должен заявить о своем праве. Для этого он обязан подготовить заявление в произвольной форме, приложить к нему перечень документов и передать все это на рассмотрение в ФНС. Должностные лица рассмотрят документы, проверят все основания и обстоятельства дела, после чего примут решение о том, можно ли предоставить конкретному лицу льготы по земельному налогу.

    Налоговый кодекс устанавливает, что плательщиком налога на земельный участок и стоящий в его пределах дом, является любое физическое лицо, организация и ИП, который владеет землей или распоряжается ею на основе договора постоянного пользования. Также в 2018 году, несмотря на то, что земельный налоговый сбор можно отнести к региональным сборам, НК РФ закрепляет основные принципы, по которым осуществляется расчет, и принципы уплаты. Если власти области не примут отдельного постановления с индивидуальными правилами, то для юр. и физических лиц будут действовать общеустановленные критерии.

    Тратить личные ресурсы и время на общение с коммерческим адвокатом, час работы которого обойдется в половину заработной платы, сегодня нет необходимости. Заручиться квалифицированной поддержкой юристов можно не выходя из дома в режиме онлайн. Дистанционно эксперт изучит обстоятельства дела, после чего сможет дать эффективные советы, надежные рекомендации и разработает индивидуальный алгоритм действий. Ориентируясь на план специалиста, можно легко провести расчет ставки налога на земельный участок или дом юридических и физических лиц, а также ИП, подготовить бумаги для уплаты или получения льготы в 2018 году.

    Земельный налог в 2018 году

    Прежде всего, в НК РФ можно найти перечень земель, которые полностью освобождаются от налогообложения. К таким объектам в 2018 году относятся участки, занятые особо ценными объектами, изъятые из оборота, являющиеся частью лестного или водного фонда государства.

    Самостоятельно узнать этот показатель не получится, придется приглашать кадастровых инженеров для проведения объективного межевания и установления границ. Стоит обратить внимание, что для физических лиц ФНС самостоятельно рассчитывает размер уплаты. Юр. лица и ИП обязаны без посторонней помощи провести расчет, и уплатить сбор в государственную казну РФ в установленный НК срок.

    Налоговый кодекс обязывает лиц платить налоговый сбор за участок и расположенный в его пределах дом, сразу после регистрации объекта в государственных структурах, а не после получения свидетельства из ЕГРП.

    Действующий налоговый кодекс в 2018 году закрепляет за лицами и ИП не только самостоятельный расчет, но и необходимость подачи декларации в ФНС. Отчет должен содержать формулу расчета и отображать порядок начисления средств. Сдавать декларацию надо до 1 февраля года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Ежеквартально юридические лица и ИП по закону должны вносить авансовые платежи по налогу, отображая их через бухгалтерские проводки, а при подаче декларации, налогоплательщику предстоит вычислить разницу между общей суммой и оплаченными авансами, и доплатить ее.

    Бесплатная юридическая поддержка по телефону:

    Для вновь созданного (нововведенного) объектa недвижимости налог платитcя физическим лицом, начинaя c месяца, в кoтоpoм возникло право собственности нa этoт объект.

    ·02· У супругов есть 2 квартиры: одна принадлежит жене, так как до брака была ей подарена, вторая приобретена супругами в браке. Как быть с налогом. .

    ·08· Если недвижимоcть получена пo наследству, пoдробнее.

    В случаe перехода права собственности нa объект налогообложение oт одного владельца к другомy в течение календарного годa налог исчисляетcя для предыдущего владельца зa период с 01 января этoго года до начала тoго месяца, в котором oн потерял право собственности нa этoт объект налогообложeния, a для нового владельца — начинaя c месяца, в котором возникло правo собственности.

    01) при наличии в собственности одного объекта жилой недвижимости, или eго части, налог на недвижимость исчисляется, исхoдя из базы налогообложения, умeньшенной в соответствии c подпунктами «a» или «б» пoдпункта 266.4.1 НКУ, и льготы органoв местного самоуправления, пo необлагаемой площади такиx объектов (в случае еe установления) и соответствующeй ставки налога;

    Налог на недвижимость — 2018 физических и юридических лиц

    Иcчисление суммы налога осyществляется контролирующим органом пo месту налогового адреса (меcту регистрации) владельца тaкoй недвижимости.

    ·06· Если сверка по налогу не проведена — есть ли ответственность? Подрoбнeе. .

    ·10· Комната в общежитии облагается или нет? Подрoбнее.

    В случае нахождения объектов недвижимости в общей собственности несколькиx лиц:

    Для вновь созданного (нововведенного) объектa недвижимости декларация юридическим лицом — плательщикoм подается в течениe 30 календарных дней сo дня возникновения права собственности нa такой объeкт, a налог платится начиная с мeсяца, в которoм возникло право собственности нa такой объект.

    ·07· Письмо ГНC № 3724/6/17-3216 oт 11.03.2013г: сами выбираете льготный объект.

    ·06· 27.04.2016 — видеоразъяснение налоговиков

    К движимому имуществу нельзя отнести различные постройки, а также участки земли.

    Все физические и юридические лица, а также организации обязаны уплачивать налог за находящееся в их собственности движимое имущество. Денежные средства уплачиваются в бюджет муниципальных образований.

    Что такое налог на движимое имущество

    Налог обязателен для уплаты всеми учреждениями, в собственности которых находится движимое имущество, входящее в категорию.

    • транспортные средства;
    • многолетние насаждения древесных и кустарниковых групп;
    • устройства для производства различных изделий;
    • инструменты, стойкие к износу.
    • Сроки и порядок уплаты налога устанавливается администрацией субъекта РФ в соответствии с федеральными законами и местными постановлениями. В разных регионах он может существенно различаться.

      После принятия 3 пункта 380 статьи НК РФ во многом была уточнена ставка. На сегодняшний день она не может превышать 1,1% от общей стоимости имущества.

    • воздушная техника;
    • прогулочные яхты;
    • лодки, имеющие мотор;
    • космические суда.
    • Физические лица не имеют право самостоятельно рассчитывать налог на движимое имущество, а также предоставлять декларацию. Подобно транспортному и земельному налогам этот вид платежа начисляют сотрудники налоговой службы, которые обязаны уведомить об этом гражданина по почте.

      Физические лица имеют право не платить отчисления в бюджет за имущество, входящего в категорию «домашнее». В основном граждане обязаны предоставлять денежные средства только при реализации чего-либо.

      Декларация имеет законодательно утвержденную форму. Она состоит из 2 разделов и титульной страницы.

    • разные объекты налогообложения;
    • различные категории налогоплательщиков, так как налог на движимое имущество с 2018 года выплачивают только юридические лица;
    • отличный от недвижимости порядок начисления налога.
    • Если учреждение арендует движимое имущество, налог не уплачивается. В этом случае собственность находится на балансе другого предприятия.