Налог за землю для ип в 2014 году

Блог

Ставки по земельному налогу, а также сроки его уплаты можно посмотреть в правовых актах муниципального образования, на территории которого ИП ведет предпринимательскую деятельность (поскольку налог на землю — местный).

В ряде случаев возможно применение дифференцированных ставок, коррелирующих с категорией земель либо с допустимыми способами их использования (п. 2 ст. 394 НК РФ).

Предельная величина ставок, которые могут быть введены местными властями:

Земельный налог для ИП в 2015 году был существенно реформирован. Государство значительно упростило соответствующие платежные обязательства для индивидуальных предпринимателей, внеся в регулирующее законодательство ряд поправок.

Земельный налог для ИП с 2015 года

  • 0,3% для сельхозземель, территорий жилищного фонда, дачных, садоводческих хозяйств, а также тех, которые законодательно ограничены в обороте;
  • 1,5% для участков, не относящихся к отмеченным категориям.
  • Расчет налога по участкам, принадлежащим ИП, ИФНС делает в отношении всех участков, в т. ч. используемых в предпринимательской деятельности. Подробнее об этом — в статье «ИП не обязан рассчитывать и декларировать земельный налог даже по участкам, используемым в бизнесе».

  • ИП были избавлены от обязательства предоставлять декларации в ИФНС по земельному налогу за 2015 год и последующие годы.
  • ИП были избавлены от обязательства самостоятельно исчислять земельный налог — данную функцию законодатель возложил на ФНС.
  • Внесение соответствующих платежей в бюджет должно производиться ИП на основании сведений, содержащихся в уведомлении от ФНС, до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
  • Отмеченные поправки в налоговое законодательство вступили в силу с 1 января 2015 года. Но поскольку в данном случае 2015-й год — первый налоговый период, на который будут распространяться законодательные новшества, то на практике воспользоваться ими ИП могут только с 2016 года.

    Исчисление налога на землю за 2014 год предприниматель должен произвести самостоятельно. Для этого ему потребуется узнать кадастровую стоимость участка, находящегося в собственности, а также величину ставок по налогу. Это можно сделать посредством онлайн-сервиса (http://maps.rosreestr.ru/PortalOnline/), либо обратившись в территориальное подразделение Росреестра.

    Таким образом, в 2015 году за ИП сохраняется обязательство по уплате земельного налога за предыдущий налоговый год, 2014-й, по прежней схеме — с представлением декларации в срок до 2 февраля 2015 года (п. 1 ст. 398, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Федеральным законом от 04.11.2014 № 347 в положения п. 1 ст. 398 НК РФ были внесены поправки, в соответствии с которыми:

    При исчислении налога также могут применяться повышающие коэффициенты — для земель, используемых в коммерческих целях (п. 15 ст. 386 НК РФ).

    При расчете берется значение на начало рассматриваемого налогового периода. Земельный налог для ИП в 2017 году будет считаться по стоимости, определенной на 1 января 2016 года. Сумма налога будет зависеть еще и от налоговой ставки, то есть от категории участка. Значение показателя может разниться для разных субъектов РФ, но не может быть выше установленного лимита. Разные земли могут иметь налоговую ставку в пределах от 0 до 1,5%. В частности, на земли сельхозназначения ставка не может быть больше 0,3%.

    Важно! Если предприниматель выбрал УСН «доходы», то и налог уплачивается исключительно с доходов, а размер расходов на сумму сбора не влияет. При УСН «доходы минус расходы» земельный налог может снизить налогооблагаемую базу.

    Налог на землю при УСН, точнее соответствующая ему сумма, включается в расходы, снижая размер налогооблагаемой базы и самого единого налога.

    При этом земельный налог при УСН может быть причислен к расходам, снижающим налогооблагаемую базу, только в том случае, если участок, с которого оплачен сбор, используется для осуществления предпринимательской деятельности.

    Земельный налог для ИП

    Для расчета налога используется базовая формула, учитывающая площадь земли, кадастровую стоимость 1 м 2 и налоговую ставку. Кадастровая стоимость устанавливается надзорными органами.

  • Д 68 (с соответствующим субсчетом) – К 51
  • Чтобы уменьшить налоговое бремя, предприниматель может учесть уплаченный сбор в качестве расходов, если применяет УСН 15% или ОСНО. При «доходной» упрощенке учесть земельный налог нельзя.

    В пункте 2 статьи 346.11 Налогового кодекса указано, в каких случаях и от каких сборов освобождаются предприниматели, работающие на упрощенке. Упоминания о земельном налоге там нет, значит, уплачивается он в общем порядке. Причин для освобождения от сбора, связанных именно с выбором УСН, нет. На местном уровне власти могут предоставлять таким гражданам льготы, но они не связываются с системой налогообложения. Получается, налог на землю ИП на УСН платит на тех же основаниях, что и бизнесмены, выбравшие ОСНО.

    Для начисления земельного налога в бухгалтерском учете используется следующая проводка:

    В соответствии со статьей 388 НК РФ уплачивать земельный налог обязаны лица, имеющие в собственности земельный участок. Налог не надо платить на участки земли, изъятые из оборота по законодательству РФ, либо ограниченные в обороте, занятые объектами культуры, представляющими особую ценность. Не платят налог за участки земель лесного фонда, а также за землю, которое входит в общее имущество многоквартирного дома. Кроме того, ИП, имеющие землю в аренде или в безвозмездном праве пользования, не считаются плательщиками земельного налога. В остальных случаях его надо платить.

    ИП, открывая собственный бизнес, сталкиваются с необходимостью уплачивать в бюджет различные налоги и взносы. Сориентироваться с порядком их расчета, сроками и другими особенностями начинающему предпринимателю непросто. Не все из них понимают, установлен ли земельный налог для ИП в 2017 году, как он учитывается в случае использования упрощенной системы налогообложения.

    При уплате налога используется следующая проводка:

    В 1 группе содержатся обстоятельства, связанные с особенностью земельного участка, который:

    • собственности;
    • бессрочного использования;
    • пожизненного наследования.
    • Земельный налог для ИП в последние годы рассчитывался и уплачивался по разным правилам. О том, на что должен обратить внимание ИП-плательщик земельного налога в 2017 и 2018 годах, расскажем в нашей рубрике « Земельный налог для ИП» .

      Земельный налог для ИП в 2017 году подчиняется всем правилам, действующим для обычных физлиц, и платится на основании того же документа (уведомления ИФНС) и в те же сроки. Перенос срока уплаты земельного налога на 1 декабря года, наступающего за годом, за который оплачивается налог, – нововведение 2016 года. Т. е. за 2017 год налог следует уплатить до 03.12.2018 (т. к. 1 декабря – суббота), а за 2018 год – до 02.12.2019.

      При этом есть 3 группы условий, которые освобождают ИП от уплаты налога.

      В последние годы появилось несколько облегчающих жизнь ИП изменений, касающихся земельного налога. Разобраться с ними поможет наша публикация.

      При наличии одного из перечисленных выше условий у ИП нет необходимости уплачивать налог на землю.

      Во 2 группе рассматривается право, на основании которого ИП владеет участком:

    • право безвозмездного пользования;
    • передача по договору аренды.
    • Земельный налог для ИП в 2017-2018 годах

    • принадлежит к объектам лесного фонда;
    • изъят из оборота в соответствии с законодательством РФ;
    • ограничен в обороте и занят памятниками культуры или водными объектами из водного фонда;
    • относится к общему имуществу многоквартирного фонда.
    • Согласно ст. 388 НК РФ предприниматели обязаны уплатить земельный налог в бюджет, если земельный участок принадлежит им на основании одного из следующих прав:

      3 группа — это характеристика самого ИП: если он относится к представителям коренного малочисленного населения Крайнего Севера, Сибири, Дальнего Востока (в отношении промысловых земель, территорий для проживания и хозяйствования).

      Важно! Независимо от объекта налогообложения: доходы 6% или доходы минус расходы 15%, все плательщики-упрощенцы обязаны платить земельный налог, если земля есть в их собственности и используется при ведении бизнеса.

      Так как права на землю у ООО «Светоч» появились до 15-го августа, то, по закону, период владения участком для целей налогообложения считается с 1 августа 2014 года.

      Все просто: кадастровую стоимость участка нужно брать на ту дату, когда произошла постановка на кадастровый учет. При этом, размер налога надо считать с учетом специального коэффициента, высчитывать который нужно самостоятельно. Для этого необходимо посмотреть, сколько полных месяцев в году земельный участок был в собственности. Затем полученное число надо разделить на 12 – итог и будет искомым коэффициентом.

      Законом РФ предусмотрено, что все предприятия и организации, а также индивидуальные предприниматели, имеющие в собственности и использующие для своей деятельности земельные участки, обязаны платить налог на землю. Кроме того, необходимость платить данный налог возникает, если юридическое лицо или ИП имеет право бессрочного пользования землей или же реализует право наследования земельного участка. Следует отметить, что если земля, находящаяся в собственности индивидуальных предпринимателей не используется в коммерческих целях, а только для личных нужд, то стоит переоформить ее, чтобы оплачивать данный налог в общем порядке, как обычным физическим лицам.

      Как гласит Налоговый кодекс, представители налоговой инспекции должны отправить уведомления с налоговой суммой за 30 дней до окончания срока оплаты налога на землю. С 2016 года для индивидуальных предпринимателей этот срок — 1 декабря. А значит, позаботиться о предоставлении налоговикам необходимой информации при отсутствии уведомления надо будет уже в ноябре.

      Российские предприниматели должны платить в государственную казну множество различных налогов и выплат. Среди прочего существует и налоговый сбор за использование в коммерческих целях земельных участков или, проще говоря, земельный налог. Мы расскажем о том, кто обязан его платить при упрощенной системе налогообложения, а также как рассчитывать данный налог, организовывать его учет и отчитываться перед налоговиками.

      Внимание! В случаях возникновения спорных ситуаций, когда предприниматель или организация оспаривают в суде кадастровую стоимость того или иного участка и добиваются положительного решения, они получают право на полный перерасчет налога на землю вплоть до момента подачи иска о пересмотре стоимости.

      Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки, примеры

      Случается, что уведомление по каким-либо причинам не доходит до адресата, тогда налогоплательщик сам должен явиться в налоговый орган и сообщить об имеющемся в его собственности участке земли. При себе необходимо иметь все регистрационные документы.

      Помимо налоговой ставки, региональные власти устанавливают и порядок уплаты земельного налога. Единственное, что жестко регламентирует Федеральный закон – это опять же предельные сроки сдачи отчетности и налоговой оплаты. Для всех регионов РФ пограничная дата для сдачи декларации в налоговую инспекцию – 1 февраля, причем сам налог юридические лица не имеют права платить до наступления этого числа, а физические, т.е. ИП – должны выплатить его до 1 декабря следующего за отчетным годом.

      К сведению! Раньше, до наступления 2014 года, сдавать налоговые декларации должны были и физические и юридические лица. Но уже с 2015 года индивидуальные предприниматели были освобождены от этой обязанности – теперь они получают налоговые уведомления с заранее просчитанной суммой земельного налога.

      Внимание! Если земля находиться в аренде, то арендатор не должен платить земельный налог и арендодатель ни при каких условиях не имеет права пытаться переложить на него эту свою обязанность.

      Важно! Начиная с 2017 года, в случаях если индивидуальный предприниматель- налогоплательщик, имеющий в собственности землю, не получил уведомления о сумме земельного налога и при этом не обратился в добровольном порядке в налоговую инспекцию с тем, чтобы ему рассчитали и назначили размер налоговой выплаты, он обязан будет понести административную ответственность. В частности, ему будет назначен штраф в размере 20% от неоплаченного налога и пени.

      Земельный налог для ИП в 2018 году

      Срок уплаты земельного налога юридическими лицами устанавливается местными властями, в некоторых регионах земельный налог необходимо уплачивать поквартально.

      для земельного участка, расположенного в границах межселенных территорий:

      Земельный налог не платят те лица, которым земельные участки были переданы в безвозмездное срочное пользование или по договору аренды.

    • налог 18210606033101000110
    • пени 182 1 06 06033 10 2100 110
    • штраф 182 1 06 06033 10 3000 110
    • За неумышленную неуплату или недоплату земельного налога придется заплатить штраф в размере 20% от суммы налога или размера недоплаты. За умышленную неуплату земельного налога размер штрафа увеличивается в два раза и составляет 40% от суммы неуплаченного земельного налога.

      Плательщиком земельного налога являются обладатели земельных участков, осуществляющие на налогооблагаемой территории какую-либо деятельность. Таким образом, плательщиками земельного налога являются:

      Начиная с 2015 года, индивидуальным предпринимателям не нужно сдавать декларации по земельному налогу.

      С учётом такого нового порядка величина налога определяется, исходя из коэффициента владения (Кв).

      В случае с земельными участками, входящими в имущество паевого фонда, плательщиками земельного налога признаются управляющие компании.

      В отличие от ИП, за юридическими лица осталась обязанность по предоставлению декларации по земельному налогу. Срок подачи декларации за 2017 год — до 1 февраля 2018 года.

    • лично в налоговой инспекции или в МФЦ;
    • по почте.
    • Более подробная информация по этому вопросу содержится в Налоговом кодексе (статья 389).

      Здравствуйте! Хочется получить небольшую консультацию касательно следующего вопроса. Собираюсь открывать небольшую точку . далее

      Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на землю устанавливают местные власти. Не во всех субъектах нашей страны предусмотрены такие платежи.

      Если же законодательно, на местном уровне, введены авансовые платежи, то каждый платёж за квартал равен ¼ от общей исчисленной суммы за год. Соответственно, если нет нормативных актов по авансовым платежам, то и уплачивать их не нужно.

    • Необходимо выяснить кадастровую стоимость своего участка. Это можно сделать, послав запрос в кадастровую службу, где хранятся сведения об участках. В запросе необходимо указать дату, на которую необходимы сведения;
    • Умножить стоимость земли по кадастру на процентную ставку налога. Узнать ставку налога можно на официальном сайте того муниципального образования, где находится участок. Налоговая ставка зависит от категории земель. Минимальное её значение равно 0,3%, а максимальное – 1,5%;
    • Если собственник участка имеет льготы по налогообложению или вовсе не является плательщиком, то он обязан представить сведения об этом в свою налоговую инспекцию. Тогда льготы будут учтены при расчете;
    • Сравнить собственный расчёт с налоговым уведомлением. Если есть какие-либо неточности, то необходимо связаться с налоговой инспекцией, и провести корректировку.
    • Полное освобождение от уплаты такого налога;
    • Уменьшение налоговой базы. Это называется налоговым вычетом.
    • Но, каждый гражданин может самостоятельно рассчитать сумму налога. Порядок исчисления налога в 2014 году следующий:

      Уплате за текущий год подлежит разница между суммой, которая была рассчитана к уплате в начале года, и уже уплаченными, в течение года, авансовыми платежами.

      После такого требования, налоговая инспекция начисляет пени и плюсует штрафы к общей сумме неуплаты. В случае неуплаты и этих сумм, налоговая инспекция вправе требовать уплаты через суд.

      Законодательством предусмотрены два льготных режима налогообложения участков земли:

      Если гражданин приобрёл участок земли в середине года, то для расчёта суммы налога должен быть использован коэффициент. Этот коэффициент равен соотношению фактического количества месяцев владения участком этого лица к общему числу месяцев в году.

      К концу года осталось совсем нечего. В иные времена уже .

      Здравствуйте. Проконсультируйте меня, пожалуйста. Я планирую заняться интернет-торговлей, в этой связи у . далее

      Авансовый платежом называется предварительный платеж земельного налога за квартал.

      Сумма ставки земельного налога может различаться между собой. Это зависит от назначения участков: они могут использоваться, как в сельскохозяйственных целях, так и в несельскохозяйственных.

      Земельный налог необходимо уплачивать в следующих случаях:

      Срок уплаты устанавливается местным законодательством, но определяется он не раньше, чем 1-ого ноября следующего года. Размер налога зависит от территории, на котором находится участок.

      Земельный налог для ИП — при УСН, ЕНВД в 2014 году

      Данный вид деятельности относится к самостоятельной деятельности, главной целью которой является получение определенной денежной прибыли от реализации товаров, оказания определенных услуг и т.д.

    • Подобная деятельность подразделяется на две категории: имущественная и организационная, где имущественная характеризуется наличием у предпринимателя собственного имущества, а организационная характеризуется самостоятельным принятием решения в процессе предпринимательской деятельности.
    • В данном виде деятельности присутствует своя доля риска. Уменьшение прибыли можно избежать, заключив договора страхования предпринимательского риска.
    • Основной задачей предпринимательской деятельности является получение прибыли. В том случае, если таковой цели не имеется, то деятельность не принадлежит к предпринимательской отрасли.
    • Ответственность предпринимателя перед своим имуществом также является еще одним признаком данного вида деятельности.
    • Деятельность должна осуществляться только теми лицами, которые поставлены на налоговой учет. Этот признак считается формальным, но, однако его отсутствие делает деятельность незаконной
    • Данный вид налога причастен к региональным налогам и оплата идет исключительно в бюджет Российской Федерации. Что касаемо самой оплаты, то ставка определена ст. 394 НК РФ.

    • участок находится в собственности у ИП;
    • распоряжение земельным участком происходит на бессрочном основании;
    • земля относится к наследуемому владению.

    Очень важно при приобретении земельного участка индивидуальным предпринимателем правильно выбрать Код Бюджетной Классификации участка.

    Изменения земельного налога для ИП в 2014 году:

    В случае если предусмотрен авансовый платеж, то окончательный платеж будет равен ¼ от общей исчисленной суммы. В 2014 году сумма налога зависит от кадастровой стоимости земельного участка.

    Земля не используется ни по одной из причин, перечисленных в НК, которые бы позволили уплачивать по ставке 0,37%. Следовательно, процентная ставка составляет 1,5%.

    — находится в составе общего имущества многоквартирного дома.

    Индивидуальный предприниматель также не будет платить налог на землю, если он является представителем малочисленного коренного народа Севера, Сибири или Дальнего Востока, а также общины этого населения. Льгота применяется, если участок используется, чтобы сохранить традиции своего народа, развить хозяйствование и промысел.

    Индивидуальный предприниматель должен платить налог на землю, если он обладает ею на праве (ст. 388 НК РФ):

    Объект не подпадает под налогообложение, а значит и налог не должен платиться, если участок:

    — ограничен в обороте в связи с тем, что на нём находятся государственные водные объекты в составе водного фонда;

    — находится в составе земель лесного фонда;

    — приобретена для использования в личном подсобном хозяйстве, огородничестве, животноводстве, садоводстве, а также для дачного хозяйства;

    Налог на землю является местным и обязателен к уплате в местности, где соответствующий орган ввёл его в действие, издав об этом нормативный правовой акт.

    Земельный налог для ИП в 2016 году

    — ограничена в обороте в связи с тем, что предоставлена для обеспечения таможенных нужд, безопасности и обороны.

    Ставка платежа составляет 0,3 %, если земля:

    В остальных случаях ставка налога на землю будет составлять 1,5 %.

    Индивидуальные предприниматели (ИП), использующие участки земли в своей хозяйственной деятельности или для собственных нужд, обязаны платить налог за пользование землёй. Земельный налог для ИП в 2016 году за налоговый период 2015 года должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2016 года. При этом предприниматели больше не должны рассчитывать сумму налога самостоятельно, а также не обязаны представлять налоговые декларации. Земельный платёж уплачивается по налоговым уведомлениям, которые должны быть подготовлены налоговыми органами и направлены налогоплательщикам не позднее середины октября.

    Пример. Площадь участка – 1 500 м². Кадастровая стоимость – 1 240 000 руб. Ставка налога — 0,3%. Расчет: 1 240 000 : 100 * 0,3 = 3 720. Таким образом, размер налога составляет — 3 720 руб.

    В отношении предпринимателей, юридических лиц, следует отметить, что обязанность по определению размера налоговых отчислений, по закону возложена на них. В основу расчетов ложатся сведения государственного кадастра. Сюда относятся участки, которыми налогоплательщики владеют на законных основаниях.

    Следует также напомнить, что указанное уменьшение может быть в размере до 10 тыс. руб., в пределах одного муниципального образования. Отдельно нужно сказать, что для военных пенсионеров льготы по уплате налога не предусмотрены.

    Земельный налог в 2014 году

    Ответственность по начислению суммы налога гражданам, лежит на местных фискальных органах. Таким образом, физические лица осуществляют оплату налога, согласно с налоговым уведомлением. По этому вопросу есть и свои ограничения, так, фискальная служба не может присылать уведомление больше чем за три последних налоговых периода.

    Минфин пришел к выводу, что юридическое лицо приобретает статус налогоплательщика, если совершает покупку строения по договору.

    Но, если лицо отказывается проводить государственную регистрацию недвижимости в течение длительного времени, подобные факты должны квалифицироваться как уклонение от уплаты пошлины.

    Этот факт наступает со дня государственной регистрации. Самое интересное то, что до дня регистрации прекращения права, обязанность уплачивать земельную пошлину лежит на отчуждателе.Необходимо также обозначить, что даже если покупатель произведет регистрацию строения, это не освобождает продавца от уплаты налога на землю.

    1. Возникновение права по закону, т. е. покупатель строения, стает владельцем участка по обычной процедуре со дня государственной регистрации.
    2. Возникновение права происходит исключительно на основании договора.

    Чтобы подтвердить свои права на участок, плательщикам налога нужно иметь на руках документы, которые были выданы органом власти, действующим на момент выдачи акта. К числу таких документов относятся государственные акты, свидетельства.

  • Государственные организации;
  • Казенные предприятия;
  • Муниципальные учреждения;
  • Органы государственной власти;
  • Местное самоуправление.
  • Судебная практика, изложенная в Пленуме ВАС РФ N 54, говорит, что льготы распространяются на лиц, использующих землю для осуществления предпринимательской деятельности. К тому же Налоговый кодекс не предусматривает для этого запретов.

    Сегодня, если продавец имеет статус владельца, тогда покупатель фактически становится собственником участка одновременно со строением, расположенным на нем. Вполне очевидным становиться тот факт, что земля нужна для обслуживания строения.