Налоги с договоров подряда 2018

Блог
  • Устная форма. Когда два физических лица договорились между собой об условиях сделки, сумма которой не превышает десяти тысячи рублей.
  • Письменная форма. В случае заключения договора между юридическими и физическими лицами и сумма сделки превышает 10 000 рублей. Его можно нотариально не заверять, что подтверждается 161-й статьей Гражданского кодекса РФ.
    • Пенсионный фонд (22% от общей суммы контракта);
    • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1% от общей суммы);
    • Фонд социального страхования. Начисления на оплату производятся только тогда, когда данная процедура отражена в соглашении, и компания – заказчик услуг (работ) – берет на себя обязательства по финансовому обеспечению этих выплат. В иных случаях взносы не начисляются. Это отличает трудовые соглашения от договоров подряда. И эти новшества введены с 2017 года. По трудовому соглашению начисляется взнос по временной утрате трудоспособности, вынашиванию ребенка и отпуску по уходу за ним в размере 2,9% от начислений.
    • По закону после юридического оформления отношений между физическим лицом – индивидуальным предпринимателем и нанятым работником наниматель должен в течение рабочей недели, с момента начала трудовой деятельности нового сотрудника, зарегистрировать подписанный документ в государственной службе занятости по месту регистрации ИП. Вместе с договором в службу представляется паспорт или другой документ, по которому можно установить личность нанимаемого сотрудника, его трудовая книжка, куда работникам государственного органа вносится соответствующая запись и в некоторых случаях документ, свидетельствующий об уровне квалификации нового члена коллектива.

      Этот документ является гражданско-правовой бумагой, регулирующей трудовые взаимоотношения между индивидуальным предпринимателем или юридическим предприятием с физическим лицом на исполнение определенного рода услуг либо каких-либо работ. Такая форма взаимоотношений между наемным работником и нанимателем на сегодня является наиболее востребованной и наименее затратной.

      Договор подряда с физическим лицом – изменения 2018 года

    • оказаны услуги (например, агента по недвижимости, переводчика, охранника, учителя на дому, мастера по ремонту одежды или техники и другие);
    • написаны статьи, книги, либо другие материалы, при этом наемник является лишь номинальным автором авторских прав;
    • выполняет обязательства по предоставлению услуг или работы, указанные в договоре.

    Ранее отличие трудового соглашения от договора подряда состояло в качественном подходе к форме оплаты сотрудника и его оформления на работу.

    Исключение составляют выплаты по договорам подряда, составленным на услуги аренды, покупки или продажи недвижимого имущества, договорам займа или ссудам. Это те случаи, когда страховые взносы на выплаты денежных средств физическим лицам не начисляются.

    Бланк договора подряда находится в свободном доступе, скачать его можно в Интернете либо приобрести в специализированных киосках. Он типовой, но в него можно внести любые изменения. В контракте должны быть прописаны:

    Многие предприятия в своей практике сталкиваются с проблемой, когда нужно выполнить определенный объем работ, ограниченный по времени и по частоте исполнения. Обычно такие сделки носят разовый характер. Нанимать специалиста в качестве штатного работника на постоянной основе на короткий срок нецелесообразно. Заключать соглашение с фирмой, специализирующейся на исполнении требуемых работ, дорого. В таких случаях многие руководители фирм или предприниматели, работающие на себя, нанимают в качестве исполнителя гражданина, заключая с ним договор подряда.

  • добровольный характер соглашения;
  • исполнитель, которого наняли на работу, не является штатным сотрудником предприятия. В его трудовую книжку не вносится запись о времени исполнения услуг, т. е. начале и окончании срока трудовой деятельности. В организации не издаются, не подшиваются приказы о принятии и увольнении с должности. В табель учета рабочего времени не ставятся часы, отработанные нанятым лицом;
  • стоимость работ или услуг оцениваются не по общепринятой шкале начисления оплаты труда по предприятию, а являются частью договора и прописываются за полный объем выполненных услуг (работ), независимо от затраченного на работу времени;
  • наемник не подчиняется общему графику трудового распорядка, может приходить и покидать рабочее место по необходимости и выполнять свою часть работ в удобное для него время. Главное при такой форме взаимоотношений – качественная работа, сданная вовремя;
  • наемный сотрудник не является частью трудового коллектива, но обязан соблюдать правила организации и не может нарушать режим работы предприятия;
  • временно нанятый исполнитель лишен всех льгот штатных сотрудников, у него нет прав на оплачиваемый отпуск, больничный и другие компенсационные выплаты и льготы, положенные законом.
  • наименование организации и личные данные гражданина, заключившее настоящий документ;
  • суть работы или услуг, за которые нанятое лицо получит оплату, желательно максимально подробно описать в соглашении условия сотрудничества во избежание разночтений и судебных разбирательств;
  • оплата за выполненные услуги или работы с указанием точной даты выплат либо прикреплением графика платежей. Если физическое лицо нанимается на длительный срок, то в документе необходимо отразить частоту выплат (каждый день, понедельная оплата, помесячная или любые другие условия);
  • обязанности сторон (время посещения, наличие/отсутствие пропуска в случае работы на режимном объекте, использование материалов и инструментов, четкое обозначение, кто и за какие материалы платит, и другие);
  • обязательным пунктом указывается, будет ли данный документ заверяться у нотариуса;
  • прописываются личные моменты (например, условия неразглашения тайны и соблюдение правил конфиденциальности);
  • указываются обстоятельства непреодолимой силы, из-за которых договор может быть признан недействительным;
  • по истечении срока договора и выполнению работ (услуг) к нему следует приложить акт выполненных работ, подписанный заказчиком и исполнительным лицом.
  • Трудовой договор отличается от договора подряда тем, что он подлежит обязательной регистрации, тогда как последний может быть оговорен устно и не имеет нотариального подтверждения. По трудовому договору наниматель должен выплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд на всю сумму начисленной заработной платы.

    Но, каким образом тогда можно официально оформить свои взаимоотношения, провести все необходимые расчеты и удержать налоги? Документальное оформление отношений, как обычно, начинается с заключения непосредственно самого.

    Если привлеченное к работе физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, удержать НДФЛ с выплаченного вознаграждения нужно именно вам.

    Оформляется соглашение на проведение конкретных видов строительно-монтажных работ, для которых не требуется лицензия.

    Основными видами договоров гражданско-правового характера, заключаемых с физическими лицами, являются договоры на выполнение работ и на оказание услуг: К указанному виду гражданско-правовых договоров относят, в первую очередь, договоры подряда (бытового и строительного), в более редких случаях НИОКР и ДДУ. По подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить для другой стороны (заказчика) определенную работу, а заказчик обязуется ее принять и оплатить.

    Особенно важно в договоре подряда с физическим лицом этот результат детально описать.

    Заключите гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. Вознаграждение с ГПХ облагается НДФЛ и страховыми взносами.

    бытового подряда имеет целью представить уникальный результат, конкретную работу, представляющую ценность для заказчика.

    Договор подряда с физлицом может заключаться в двух формах: Совет : несмотря на то что Гражданский Кодекс не обязывает в некоторых случаях заключать с физлицами, юристы настоятельно рекомендуют это делать.

    Договора подряда с физическим лицом изменения 2018 года

    подряда, по сути, означает, что некий человек подрядился выполнить определенный набор услуг или какую-либо работу в оговоренный срок за обозначенную сумму. В 2018 году были внесены некоторые изменения к таким договорам.

    Однако практика свидетельствует, что предмет соглашения заключается в самом виде работ и его конкретном результате. Поскольку такие сделки всегда возмездные, то расходы на выполнение условий соглашения включаются в содержание договора отдельной строкой или неотъемлемым дополнением , например, согласованная смета.

    Наверняка вам уже неоднократно приходилось слышать об случаях, когда физические лица занимались созданием веб-сайтов на заказ или оказывали разного рода ремонтные/строительные услуги, к примеру. Проведение так называемых «разовых работ» не предполагает обязательного наличия специального трудового с исполнителем.

    2. ПЕРЕЧЕНЬ РАБОТ (УСЛУГ) 2.1. Исполнитель обязуется выполнить следующие работы (оказать услуги): 3.1.

    Если исполнитель нарушает сроки начала и окончания, указанных в договоре подряда на выполнение работ, заказчик имеет право расторгнуть договор и потребовать возмещения убытков.

    Цена подряда состоит из компенсации расходов исполнителя и его вознаграждения. Кроме того, цена может быть определена путем составления сметы, которая после ее утверждения заказчиком, становится неотъемлемой частью формы заключенного договора. Таким образом образец договор подряда может и не содержать сведений о цене. Но только если она указана в смете.

    В качестве сторон договоров подряда могут выступать юридические лица, индивидуальные предприниматели и все дееспособные граждане. Подрядчик может нанять субподрядчиков, если законом или заключенным договором данная обязанность выполнить работу не возлагается лично на него. При этом последний становится уже генеральным подрядчиком.

    1. Бытовой подряд. По условиям данного договора исполнитель, по заданию заказчика-гражданина, обязуется сделать работу, удовлетворяющую бытовые/личные потребности гражданина. На заказчика возлагается обязанность по приему и оплате результата работ после их приема от исполнителя. К отношениям по этому договору подряда также применяются законы, касающиеся защиты прав потребителей и некоторые другие правовые нормы.
    2. Строительный подряд. Такой договор подразумевает, что исполнитель по заданию заказчика, обязуется создать/построить определенный объект, либо выполнить другие работы. Заказчик берет на себя обязанности по созданию для исполнителя надлежащих условий проведения работ. Помимо этого, на заказчика возлагается обязанность по приему и оплате результата работ после их приема от исполнителя. Подобный договор подряда заключается на строительство/реконструкцию зданий, сооружений или иных объектов, а также на выполнение работ, тесно связанных с объектом договора.
    3. Если выполняются работы для удовлетворения государственных или муниципальных нужд, то идет речь о подряде для государственных и муниципальных нужд.
    4. Подряд на выполнение проектных и изыскательских работ. Этот договор подряда предполагает, что исполнитель по заданию заказчика, обязуется разработать техническую документацию/выполнить изыскательские работы. На заказчика возлагается обязанность по приему и оплате результата работ после их выполнения исполнителем.

    Если в результате работы заказчиком были найдены недостатки, он вправе потребовать — устранения недостатков в разумный срок безвозмездно; уменьшения цены; возмещения расходов на устранение недостатков, если договор подряда содержит условие о праве заказчика устранять недостатки своими силами и средствами.

    Договор подряда: образец 2018

    В соглашениях 2018 года цена работы может указываться, а может не указываться. Если цена на выполнение работ в бланке договора подряда не указывается, она определяется в соответствии с п. 3 ст. 424 ГК РФ.

    Заключение сделки на выполнение любого подряда потенциально содержит в себе те или иные риски. Договором подряда предусмотрено следующее: риск гибели/повреждения материалов, оборудования или другого имущества несет, предоставившая их сторона. Риск гибели/повреждения результата работ до их приема заказчиком несет подрядчик. При просрочке приема-передачи результата работ риски несет сторона, допустившая просрочку.

    Договорам подряда присущи следующие условия, которые именуются обязательными: предмет и срок.

  • исполнитель обязуется выполнить работу, результатом которой является создание новой вещи, либо восстановление, изменение уже существующей вещи;
  • исполнитель самостоятельно определяет способы выполнения задания (если иное не предусмотрено соглашением);
  • по умолчанию, работа выполняется иждивением подрядчика (из его материалов, его силами и средствами, если иное не предусмотрено соглашением);
  • исполнитель несет ответственность за ненадлежащее качество используемых им материалов/оборудования, а также за качество используемых в работе материалов/оборудования третьих лиц;
  • исполнитель выполняет работу за вознаграждение, право на получение которого возникает после приема работы заказчиком (если иное не предусмотрено условиями договора);
  • вещь, созданная по договору подряда, принадлежит на праве собственности исполнителю до принятия результата работы заказчиком.
  • Если в договоре не оговорена предварительная оплата работ или оплата отдельных ее этапов, заказчик обязан полностью произвести оплату после приема результатов. Исполнитель вправе требовать выплаты аванса только в случае, только в случае, если на таком условии был заключен данный договор подряда.

    Генподрядчик, нанявший субподрядчика, ответственен за причиненные им убытки перед заказчиком. Кроме того, генподрядчик ответственен перед заказчиком за неисполнение/ненадлежащее выполнение любых обязательств по договору субподрядчиком, а перед субподрядчиком — ответственен за неисполнение/ненадлежащее выполнение обязательств заказчиком.

    С любым соглашением вы можете ознакомиться у нас, сформировав его по собственным требованиям. Также вы можете скачать договор подряда, составленный на основе ваших ответов на вопросы опросного листа.

    5.3. Если отступления в работе от условий договора подряда или иные недостатки результата работы в установленный Заказчиком разумный срок не были устранены либо являются существенными и неустранимыми, Заказчик вправе отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения причиненных убытков.

  • во всякое время проверять ход и качество работы, выполняемой Подрядчиком, не вмешиваясь в его деятельность;
  • отказаться от исполнения настоящего договора и потребовать возмещения убытков, если Подрядчик не приступает своевременно к исполнению настоящего договора или выполняет работу настолько медленно, что окончание ее к сроку, указанному в договоре становится явно невозможным;
  • назначить Подрядчику разумный срок для устранения недостатков, если во время выполнения работы станет очевидным, что она не будет выполнена надлежащим образом, и при неисполнении Подрядчиком в назначенный срок этого требования отказаться от настоящего договора либо поручить исправление работ другому лицу за счет Подрядчика, а также потребовать возмещения убытков.
  • 5.1. В случае, когда работа выполнена Подрядчиком с отступлениями от настоящего договора подряда, ухудшившими результат работы, или с иными недостатками, которые делают его не пригодным для обычного использования, Заказчик вправе по своему выбору потребовать от Подрядчика:

    Заказчик также обязан возместить Подрядчику убытки, причиненные прекращением настоящего договора, в пределах разницы между ценой, определенной за всю работу, и частью цены, выплаченной за выполненную работу.

    4.3. Заказчик, принявший работу без проверки, лишается права ссылаться на недостатки работы, которые могли быть установлены при обычном способе ее приемки (явные недостатки).

    3.3. Подрядчик вправе самостоятельно определять способы выполнения задания Заказчика.

    3.2. При просрочке передачи или приемки результата работы риски, предусмотренные в п. 3.1 настоящего договора несет сторона, допустившая просрочку.

    Договор подряда

    4.7. Если результат работы не был достигнут либо достигнутый результат оказался с недостатками, которые делают его не пригодным для обычного использования, по причинам, вызванным недостатками предоставленного Заказчиком материала, оборудования или иного имущества, Подрядчик вправе требовать оплаты выполненной им работы.

    3.10. Заказчик вправе в любое время до сдачи ему результата работы отказаться от исполнения договора, уплатив Подрядчику часть установленной цены пропорционально части работы, выполненной до получения извещения об отказе Заказчика от исполнения договора.

    6.2. Договор вступает в силу с момента его подписания, составлен в ____ экземплярах.

    действующего на основании __________________________________________,

  • начальный срок ________________________________________________;
  • конечный срок _________________________________________________.
  • Предприниматели платят взносы самостоятельно, поэтому заказчик начислять их не должен.

    Взносы предприниматели платят самостоятельно. Поэтому заказчик начислять их не должен

    С большинства выплат по отношениям ГПХ с физлицами нужно исчислять и платить пенсионные и медицинские взносы. Это следует из статьи 420 НК РФ. К примеру, по договорам подряда, авторского заказа. А по договорам, предметом которых являются передача прав собственности или вещных прав, перечислять взносы заказчик не должен. К примеру, договора аренды, займа и др.

    По договору ГПХ «физик» получает доход, а значит, с выплаты удерживайте НДФЛ. Это следует из пункта 1 статьи 208 НК РФ. Но учтите, что это правило действует только в отношении физлиц – не ИП (с выплат ИП налог не удерживайте). Поэтому в договоре обязательно отражайте выплаты с учетом ставки налога – 13, либо 30 процентов. В этом случае, компания также выступает налоговым агентом по перечислению НДФЛ в бюджет.

    В тоже время, со всей суммы налог можно не удерживать. По закону, даже по договору ГПХ, физлицо претендует на социальный и профессиональный вычет (п. 3 ст. 210 НК РФ). В профессиональный вычет включайте все расходы наемного работника при выполнении работ. Но при условии, что он документально их подтвердит. К примеру, кассовыми чеками, накладными, проездными билетами и др.

    Заказчик обязан удержать НДФЛ с доходов физлица и перечислить в бюджет

    Таблица. Налоги и взносы с выплат по договору ГПХ

    В части взносов на травматизм, то тут действуют иные правила. С вознаграждений не нужно платить «несчастные» взносы, если таких условий нет в договоре (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Взносы также не исчисляются с компенсаций расходов физлица. К примеру, возмещение трат на материалы, сырье, либо инструменты. Поскольку это выплаты, освобождаются от уплаты взносов по статье 422 НК РФ. Но чтобы у налоговиков не было претензий, такие выплаты подтвердите документально.

    Взносы в ПФР и ФОМС заказчик обязан платить с договоров услуг, подряда, работ и т.д. А с договоров, предметом которых является переход права собственности, платить взносы не нужно. К примеру, если покупаете или арендуете у физика имущество

    Договор ГПХ: налоги и взносы в 2018 году

    На рабочем столе Бухсофт Онлайн зайдите в блок Зарплата/Расчет зарплаты. Следом нажмите на папку «Начислить» далее «Вознаграждение по договору» и выберите нужный договор. К примеру, «По договору подряда».

    У гражданско-правового договора есть преимущества для работодателя:

    — платить надо лишь за результат работ, а не за рабочее время;

    Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения

    Условия для применения пониженных тарифов по страховым взносам и значения этих тарифов отражены в ст. 427 НК РФ. Из них в отношении обложения договоров подряда (напомним, что взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству они не облагаются, поэтому значения пониженных тарифов по ним мы не проводим) представляют интерес следующие:

  • В течение 2017–2018 годов организации и ИП, указанные в подп. 5–9 п. 1 ст. 427 НК РФ, применяют пониженные тарифы на ОПС в размере 20%, на ОМС — 0% (к таким организациям относятся предприятия и ИП на спецрежимах налогообложения, осуществляющие деятельность согласно оговоренному законом списку ОКВЭД; аптечные организации и ИП на ЕНВД, имеющие фармацевтическую лицензию, некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в сфере соцобслуживания, культуры, искусства, массового спорта, научных исследований и разработок, ИП на патентной системе налогообложения, благотворительные организации на УСН).
  • Предприятия, имеющие статус участников научно-технического проекта «Сколково», уплачивают только страховые взносы в ПФР в размере 14%.
  • Организации, ведущие деятельность в свободной экономической зоне — на территории Республики Крым и города Севастополя, — делают отчисления на ОПС в объеме 6%, на ОМС — 0,1%. По таким же тарифам уплачивают страховые взносы резиденты территории опережающего развития и свободного порта Владивосток и (с 2018 года) некоторые предприятия Калининградской области.
  • IТ-компании в течение 2017–2023 годов уплачивают взносы на ОПС в размере 8%, на ОМС — 4%.
  • Для хозяйственных обществ, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям-бюджетным автономным учреждениям, а также для резидентов технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристко-рекреационных особых экономических зон в течение 2017 года применяется тариф взносов на ОПС 8%, на ОМС — 4%. С 2018 года тариф по ОМС повышается до общеустановленного (5,1%), а тариф на ОПС на 2018 год становится равным 13%.
  • Взносы на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве по договорам гражданско-правового характера начисляются, только если это предусмотрено условиями договора (п. 1 ст. 5 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

    Законодательством предусмотрены случаи, когда не производится обложение страховыми взносами договора подряда не только в ФСС, но также в ПФР, и в ФОМС. К таким случаям относятся:

    Выплаты по договору подряда не подлежат обложению взносами на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

    Судебная практика подтверждает, что ФСС нередко обращается в судебные органы и пытается оспорить соглашения подряда. Если в тексте договора будут выявлены признаки наличия трудовых взаимоотношений между работодателем и работником, на сумму соглашения будут доначислены взносы в фонд (и по нетрудоспособности, и по травматизму) по действующим ставкам, а кроме того, штрафы и пени.

    Перед заключением договора подряда необходимо тщательно проанализировать его содержание на предмет наличия спорных моментов, позволяющих трактовать его как трудовой.

    Работодатель, заключивший с работником договор подряда, имеет право не платить взносы на страхование по нетрудоспособности и материнству с начисляемых в рамках этого договора выплат, а взносы на травматизм начислять только в том случае, если договором подряда это прямо предусмотрено. Именно по этой причине следует исключать возможность переквалификации такого договора в трудовой. Начисление иных страховых взносов (на ОПС и ОМС) осуществляется по общеустановленным или пониженным (если есть право на их применение) ставкам.

  • Заключение соглашения с лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. ИП обязаны самостоятельно перечислять за себя все страховые взносы согласно тарифам, установленным законодательством (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).
  • Заключение договора с иностранцами или лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  • Сделки по договорам подряда с обучающимися по очной форме в высших учебных заведениях РФ в рамках студенческих отрядов, которые освобождаются от уплаты страховых взносов в ПФР (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).
  • Так, по договорам подряда с физическим лицом начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование (п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).

    Кроме того, начисляются взносы на обязательное медицинское страхование (ст. 10 закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).

    Основные тарифы страховых взносов, применяемые в 2017–2018 годах и установленные для периода 2017–2020 годов, приведены в ст. 426 НК РФ. В общих ситуациях работодателями на доходы, причитающиеся работникам, страховые взносы на ОПС начисляются по ставке 22% от выплат, подлежащих обложению, а на ОМС – по ставке 5,1%.

    В зависимости от того, что выступает предметом соглашения, отличается вид договора.

    Взаимоотношения участников гражданско-правовых отношения регулируются ч.2 ГК РФ и Конституцией РФ. Нормы трудового права в данном случае не применимы.

    Согласно ст.708 и ст.783 ГК РФ гражданско-правовой договор оформляется на предопределенный период, определяемый сроком исполнения работ или оказания услуг.

    Оформление по договору ГПХ в 2018 году

    Также не предусмотрена оплата временной нетрудоспособности любого характера. Оплату работник получает только за результат.

    В ст.703 ГК РФ дается описание термина «работа». Это изготовление вещи либо выполнение конкретных действий и передача итогового результата заказчику.

    Ст.779 ГК РФ содержит определение услуг. Это свершение определенных действий или какой-либо деятельности при условии оплаты заказчиком по достижении положительного результата.

    Заказчик перечисляет взносы в ПФР, как и по трудовому договору. Отношения сторон регламентированы Гражданским кодексом. Права исполнителя менее защищены.

    За основу можно взять типовой шаблон и внести в него необходимые дополнения. В гражданско-правовом договоре прописываются следующие моменты:

    По ст.420 ГК РФ договором именуется соглашение двух и более лиц, устанавливающее гражданские права и обязанности, а также регулирующее видоизменение условий и завершение отношений.

    В частности, подобное оформление неприемлемо для работников материально-ответственных.

    Среди наиболее популярных видов можно выделить:

    Договор ГПХ заключить проще. Нет необходимости в дополнительном документальном оформлении.