Налоговый кодекс налог на прибыль организаций 2018

Блог

В ней установлен порядок определения налоговой базы и представления отчетности, ставки налога.

Регламентируется он отдельной главой Налогового кодекса РФ, которая претерпела немалые изменения с 2016 года, имеющиеся в официальных комментариях.

  • реализованными товарами;
  • остатками НПЗ;
  • производственными запасами;
  • отгруженными, но не проданными товарами.
  • Законом определен состав доходов организации, ее расходов, а также то, что к ним не относится. Статьей 318 главы расходы классифицированы на прямые затраты и косвенные.

    В этой статье рассмотрим положения главы 25 НК РФ, разъясняющей особенности уплаты налога с прибыли организаций.

    Разъяснения по главе 25 НК РФ с изменениями 2016 года — налог на прибыль организаций

    но каждый случай носит уникальный характер.

  • в федеральную казну отправляется 3%;
  • региональному бюджету полагается 17%.
  • Федеральный закон № 325 от 2015 года внес изменения в первую часть кодекса. Действующей редакцией НК РФ минимальный период создания КГН (консолидированная группа налогоплательщиков) по налогу с прибыли увеличен с 2-х налоговых периодов до 5-ти.

    Распределение первых осуществляется между:

    В 2018 году хозяйствующие субъекты, применяющие ОСНО, платят федеральный налог со своей прибыли.

    Ранее распределение основной ставки было по 2% в бюджет федерации и 17% в казну субъекта.

    Главные новшества заключаются в следующем:

    Плательщиков освободят от налога на прибыль при переводе средств на счета еще двух благотворительных организаций А именно — Белорусского общества красного креста и Международного благотворительного общественного объединения «ЮниХелп». Сегодня к таким организациям относятся также Белорусский детский фонд, Белорусский детский хоспис, Белорусское общественное объединение ветеранов, Международная общественная организация «SOS — Детские деревни» и другие юрлица, утвержденные действующей редакцией Налогового кодекса. 1. Либерализация работы с иностранными площадками Типичный пример: Google Play, распространяя мобильное приложение, удерживает с разработчика 30%.

    Налог на прибыль налоговый кодекс 2018

    Региональном отделении ИРСОТ — 23 900,00 ₽ Выставить счет

    Для просмотра материалов вам необходимо указать пароль, выданный сразу после оплаты и подтверждения регистрации на мероприятии.

    С этих 30% в Беларуси надо заплатить налог на доходы иностранной компании. Сделать этого разработчик не может, так как сам он деньги в адрес Google Play не перечислял — это происходило автоматически.

  • Очное участие в Москве — 26 500,00 ₽ При оформлении через сайт — 18 600,00 ₽ Выставить счет
  • Чамкина Н. С. Бухучёт / Бизнес-класс Доходы, расходы, убытки, резервы в бухгалтерском и налоговом учете Показать цены Для юридических лиц

    Актуальность темы:2018 год российские налогоплательщики начнут в условиях ужесточения налогового контроля и конкретизации операций, подпадающих под состав признаков необоснованной налоговой выгоды и налогового преступления. В связи с изменениями законодательства по НДС налоговые органы теперь могут автоматически выявлять все цепочки перепродажи товаров, работ и услуг на любом этапе. Как найти законные альтернативы «обналичке» и фирмам-однодневкам в новых условиях? Изменения условий осуществления налогового контроля и проверок налогоплательщиков могут грозить серьезными административными последствиями. На семинаре эксперты расскажут о законных альтернативных схемах, критериях выбора оптимальных параметров фирмы и режима налогообложения, юридических и финансовых аспектах налоговой оптимизации и, в первую очередь, об обеспечении налоговой безопасности предприятия.

    Бухучёт / Неделя бухгалтерского учета Июнь НДС, налог на прибыль, налог на имущество: сложные вопросы исчисления и уплаты в 2018 году Показать цены Для юридических лиц

    Хорошим примером послужит оплата за продукцию, которая была сделана работником несколько месяцев назад. То есть, деньги, поступившие за этот товар сегодня, никак не влияют на величину текущей заработной платы этого специалиста. Кроме того, кассовый метод будет более удобен для компаний, которые к концу каждого квартала не сталкиваются с дебиторской или кредиторской задолженностью.

  • Трансляция на ПК — 23 900,00 ₽ Выставить счет
  • Они должны будут совпадать с остатками средств в кассах, а значит, при необходимости свериться достаточно будет просто пересчитать имеющуюся в кассе наличность. Здесь же и более удобный расчёт рентабельности предприятия, а также получение более точной оценки эффективности его работы. Таким образом, кассовый метод станет лучшим выбором для тех налогоплательщиков, кто не может зафиксировать чёткой взаимосвязи между фактами поступления средств и их перечислением на счета контрагентов.

    • Очное участие в Региональном отделении ИРСОТ — 18 600,00 ₽ При оформлении через сайт — 13 000,00 ₽ Выставить счет
    • Трансляция на ПК — 12 000,00 ₽ Выставить счет
    • ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ДЕЙСТВИЙ ИЛИ БЕЗДЕЙСТВИЯ ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ

      СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ

      ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ

      РАССМОТРЕНИЕ ЖАЛОБЫ И ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЯ ПО НЕЙ

      ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В ОТНОШЕНИЯХ, РЕГУЛИРУЕМЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ

      ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НАЛОГАХ И СБОРАХ И ИНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ О НАЛОГАХ И СБОРАХ

      Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

      ВИДЫ НАРУШЕНИЙ БАНКОМ ОБЯЗАННОСТЕЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ, И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ

      СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

      ИЗМЕНЕНИЕ СРОКА УПЛАТЫ НАЛОГА И СБОРА, А ТАКЖЕ ПЕНИ И ШТРАФА

      СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ)

      ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ, ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ

      СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

      Одним из главных пунктов реформирования налоговой стратегии государства является внедрение новой ставки налога на прибыль. Кроме того, порядок распределения этого сбора между центральным и региональным бюджетами также претерпит множество изменений.

      При таком методе финансовые средства составляющие расходы или доходы компании фиксируются по мере своего возникновения и не привязываются к фактическому показателю уплаты или получению денежных сумм.

      Отчетным периодом, по которому начисляется налоговый сбор с дохода предприятия, считается календарный год. Но на практике авансовая уплата и начисление необходимых сумм финансовых средств происходит по итогам отчетных периодов, составляющих месяц или квартал.

      Таким образом, федеральная казна получит дополнительный ресурс в виде новых денежных поступлений и сможет использовать его для поддержки наименее обеспеченных государственных провинций.

      Налог на прибыль – один из основных финансовых инструментов наполнения бюджета за счет коммерческой деятельности юридических лиц. Данный сбор входит в перечень прямых налогов. Взымается он в виде процента от прибыли из организаций, занимающихся хозяйственной деятельностью.

      Согласно действующему налоговому кодексу, имеются два метода определения дохода, который облагается этим финансовым сбором.

      Ожидается, что будущий 2018 год, принесет с собой множество изменений. Особенно ощутимые новшества коснутся системы налогообложения, как на региональном, так и на федеральном уровне. По замыслам правительства, планируется дифференцировать ставки бюджетных сборов, а также внедрить программы дотаций и компенсаций для поддержания самых незащищенных игроков в системе хозяйственной деятельности.

      Непосредственными плательщиками прибыльного налога являются все коммерческие юридические лица, резиденты или нерезиденты России, осуществляющие свою деятельность на территории нашего государства.

      Таким образом, вскрывшиеся прорехи требуют постоянных денежных вливаний и провоцируют немедленные перенаправления внутреннего ресурса.

      Как утверждает большинство финансовых экспертов – ускоренный рост налоговых ставок нужно ожидать только после окончания президентских выборов. Нынешняя власть вряд ли допустит падение своих рейтингов, усилив денежную нагрузку на хозяйственный сектор экономики.

      Кроме того, с 2018 года начнет свою работу программа по развитию экономических перспектив Дальнего Востока. Она призвана предоставить налоговые каникулы всем юридическим лицам, которые заняты возведением в регионе объектов внешней инфраструктуры.

      Налог на прибыль в 2018 году: изменения в системе налогообложения России

      При этом методе исчисления доходная и расходная части денежных средств рассчитываются в момент выплаты или поступления финансов. Его использование доступно далеко не всем коммерческим предприятиям. Таким инструментом налогового расчета могут пользоваться только те организации, в которых квартальная выручка составляет не больше одного миллиона рублей.

      Комментарии и мнения

    • размеры вычета, не превышающие установленного предельного размера;
    • категории налогоплательщиков, имеющие право на вычет;

    Судя по п. 8 ст. 286.1 НК РФ, если в учётной политике компании прописано решение об использовании данного вычета, то его нужно применять ко всем основным средствам организации, относящимся к третьей — седьмой амортизационной группам.

    Напомним, что до введения в действие главы 25 «Налог на прибыль организаций» существовала так называемая «инвестиционная» льгота. В соответствии с пп. «а» п. 1 ст. 6 Закона РФ от 27.12.1991 № 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», действовавшим до 1 января 2002 года, «при исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы, направленные предприятиями отраслей сферы материального производства на финансирование капитальных вложений производственного назначения (в том числе в порядке долевого участия), а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели, включая проценты по кредитам». С одной стороны, эта льгота стимулировала развитие производства, с другой – ее применение вызывало много споров.

    Вычет можно применить к объектам, относящимся к третьей — седьмой амортизационным группам, по месту нахождения компании или по месту нахождения её обособленных подразделений, к которым относятся указанные объекты.

    Но и оставшиеся 10 процентов не пропадут! На эту величину можно уменьшить сумму налога, подлежащую зачислению в федеральный бюджет. Причём часть налога на прибыль, которая причитается в федеральный бюджет, может быть снижена до нуля.

    Вычет применяется к налогу, исчисленному за налоговый или отчётный период, в котором или основное средство было введено в эксплуатацию, или была изменена его первоначальная стоимость. Но если вычет не удалось использовать полностью сразу, то его остаток можно переносить на последующие налоговые или отчётные периоды. (Если это не запрещает закон субъекта РФ).

    Также с 1 января 2018 года при определении налоговой базы — пп. 3.8 п. 1 ст. 251 НК РФ — не учитываются доходы в виде прав на результаты интеллектуальной деятельности, созданные по заказу Фонда перспективных исследований и переданные безвозмездно лицам, указанным в п. 1 ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 16.10.12 № 174-ФЗ «О Фонде перспективных исследований».

    Многочисленные правки внесены в ст. 251 НК РФ, устанавливающую перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

    В п. 2 ст. 266 НК РФ полку безнадёжных налогов прибыло.

    А если компания решила отказаться от применения вычета, то новое право на получение вычета можно будет получить также только через три года.

    Да, конечно! Однако в этом случае сумма налога, не уплаченная в связи с применением такого вычета в отношении этого объекта основных средств, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным в ст. 287 НК РФ днём уплаты налога. Из предложенной формулировки п. 12 ст. 286.1 НК РФ можно предположить, что пени должны начислять с первого случая, когда из-за применения данного вычета была уменьшена сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет. Это «наказание» применяется ко всем случаям выбытия объекта, (включая продажу), за исключением одного — ликвидации основного средства.

    Установление права на применение инвестиционного налогового вычета отнесено к компетенции региональных властей. Также законом субъекта РФ могут устанавливаться:

    Налоговая ставка, установленная настоящим подпунктом, применяется также к налоговой базе в виде доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года;

    при исчислении налоговой базы налогоплательщиками — контролирующими лицами по прибыли контролируемых ими иностранных компаний.

    4.2. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права на которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 310.1 настоящего Кодекса.

    к прибыли от деятельности, осуществляемой в технико-внедренческой особой экономической зоне, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в технико-внедренческой особой экономической зоне, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами технико-внедренческой особой экономической зоны;

    1.6. К налоговой базе, определяемой налогоплательщиками — контролирующими лицами по доходам в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний, налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов.

    Налоговый кодекс ( ст 284 Ставки налога на прибыль НК РФ 2018 )

    1.2-1. Для организаций — резидентов особой экономической зоны (за исключением организаций, указанных в пункте 1.2 настоящей статьи) налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 2 процентов.

    Форма расчета налоговой базы по налогу участника проекта и порядок ее заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

    к прибыли от деятельности, осуществляемой в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами таких особых экономических зон.

    налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя может устанавливаться в пониженном размере. При этом указанная в настоящем абзаце налоговая ставка не может превышать 13,5 процента.

    4. К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки:

    Размер налоговой ставки налога, указанной в абзацах пятом и шестом настоящего пункта, не может быть выше 13,5 процента.

    Прибыль, полученная Центральным банком Российской Федерации от осуществления деятельности, не связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», облагается налогом по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи.