Поля платежного поручения для налогов

Блог

О вопросах по статусу плательщика, возникших в 2017 году в отношении оформления документов на оплату страховых взносов, читайте в материале «Как заполнять платежки по страховым взносам в 2017 году?».

Код бюджетной классификации (КБК) в соответствии с приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н приводится в поле 104.

Для указания суммы в платежке имеется 2 поля:

В поле 5 указывается вид платежа: «Срочно», «Телеграфом», «Почтой», иное значение в порядке, установленном банком. Если это предусмотрено банком, поле может оставаться пустым.

Основные поля платежного поручения в 2017 году (образец)

В поле 106 указывается состоящий из 2 знаков код основания платежа. Основные коды следующие:

В 2017 году в связи с передачей страховых взносов (кроме платежей на травматизм) под контроль налоговым органам обновились КБК по взносам. Причем следует применять разные их значения в зависимости от того, в каком периоде начислены взносы, перечисляемые в бюджет после 01.01.2017:

Заполненный образец полей платежного поручения в 2017 году можно посмотреть на нашем сайте.

В поле 21 нужно указать очередность платежа в соответствии с гражданским законодательством. Для самостоятельно уплачиваемых налогов и взносов это 5.

  • всего 10 знаков;
  • 1-й и 2-й знаки обозначают календарный день (от 01 до 31);
  • 3-й и 6-й — разделительные точки («.»);
  • 4-й и 5-й знаки — месяц (от 01 до 12);
  • 7–10-й знаки — год.
  • Этот код может состоять из 8 или 11 знаков:

    Ноль (0) проставляется (п. 9 приложения 2, п. 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н):

  • 8-значный указывают тогда, когда налоги либо полностью поступают в региональный бюджет, либо частично или полностью в бюджеты муниципальных образований (городских или сельских поселений);
  • 11-значный приводят, если налоги распределяются между населенными пунктами, входящими в муниципальные образования.
  • Чтобы указать нужную дату перевода и его содержание, задействуют поля 19 и 20. Однако при оформлении платежей в бюджет этого не требуется, точнее, указанные поля можно оставить незаполненными. Кроме того, даже для иных операций вносить информацию в приведенные разделы нужно только в случаях, оговоренных в приложении 1 к положению № 383-П.

    Поля платежного поручения и образец заполнения

    В целях замены существовавшего ранее ОКАТО был введен новый Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО) на основании приказа Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ. Код ОКТМО вписывается в поле 105 и может иметь длину:

    Поле 107 заполняется в случае уплаты бюджетных платежей текущего года, а также долгов за предшествующий период, если недоимка или ошибка не была обнаружена налоговиками и от них не поступало соответствующих требований об уплате. В поле 106 должно при этом стоять ТП или ЗД.

    Схема записи при этом имеет вид АА.АА.АААА. Она может характеризовать как промежуток времени, за который уплачивается налог, так и конечную дату перевода.

    Для упрощения поиска нужного КБК для налога на землю, а также по прибыли была создана специальная таблица соотношений кодов 2014 и 2015 годов, которая содержится в письме Минфина России от 31.12.2014 № 02-08-08/69242. Дополнительная информация по кодам бюджетной классификации есть также в письме Минфина России от 16.01.2015 № 02-08-10/800.

    Место для КБК в строке 104 заполняется на основе приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н. С 2015 года требования к порядку его заполнения дополнились разъяснениями из приказа Минфина России от 26.05.2014 № 38н.

    В других случаях просто вписывается порядковый номер основания без знака №. Дата указанного документа должна попасть в ячейку 109. Ее формат сходен с полем периода оплаты:

    Для оплаты задолженности текущего периода ставится дата составления декларации, по прошлым периодам — 0. Для погашения суммы, указанной в требовании налоговой, указывается его дата.

    В полях 4 и 5 записывают порядковый номер периода:

  • всего отведено 10 символов;
  • первые 2 знака — число месяца;
  • символы 3 и 6 — разделительная точка;
  • знаки 4 и 5 — номер месяца;
  • оставшиеся 4 символа нужны для указания года.
  • ТП — переводы текущего периода;
  • ЗД — закрытие долга по платежам в бюджет, обнаруженное самостоятельно без предписания инспекции;
  • ТР — погашение недоимки по налогу в случае предъявления претензий со стороны органов ФНС;
  • АП — уплата сумм налогов на основании результатов проверки, проведенной инспекцией.
  • Если в ячейку вписать 0, то налоговые органы сами рассмотрят назначение перечисления и установят, для каких целей оно проведено. Кроме того, проставлением 0 идентифицируют перевод взносов в фонды.

    Если собственник должен перевести деньги с одного счета на другой, он оформляет специальное платежное поручение, в соответствии с которым банк уже будет самостоятельно заниматься процедурой перечисления средств. Таким образом, основной целью этого документа является перевод денег между счетами.

    Платежные поручения представляют собой отдельную форму безналичных расчетов в виде распоряжения вкладчика банковского счета своему банку о переводе некоторой суммы средств на счет получателя, который может быть открыт как в этом, так и в другом банке.

    Платежные поручения используются практически каждой современной компанией в процессе проведения тех или иных операций, но при этом не все знают о том, какие особенности предусматривает данная процедура.

    Именно поэтому лучше заранее разобраться, как правильно составить платежное поручение в 2018 году и где оно вообще может пригодиться.

    Оформление платежного поручения

    • уточнение точного количества знаков в коде;
    • расширение перечня оснований для проведения платежа;
    • отсутствие необходимости заполнения какими-либо данными строки 110, в которой указывается тип платежа.
    • Платежные требования используются уже при проведении расчетов за выполненные работы, предоставленную продукцию или услуги, а также в других случаях, которые предусматриваются основным договором.

      Самое главное при оформлении этого документа – полностью учесть всевозможные законодательные и другие нормы, в соответствии с которыми он должен составляться, так как в противном случае можно столкнуться с целым рядом проблем, вплоть до отмены проведенной операции.

      Коды статуса плательщика установлены в соответствии с приказом Министерства финансов №107н, изданным 12.11.2013. В соответствии с данным приказом, вплоть до 2018 года в процессе уплаты любых страховых взносов в поле 101 платежного поручения обязательно должен указываться код 08.

      При этом стоит отметить, что, начиная с 23.09.2015 действуют новые правила заполнения платежных документов, и в частности, это касается следующих моментов:

      Для того, чтобы в процессе оформления платежных поручений делать все в полном соответствии с требованиями законодательства, стоит запомнить несколько ключевых моментов, связанных с использованием таких инструментов.

      Платежные требования-поручения представляют собой требование поставщика к потребителю об оплате стоимости поставленной продукции в соответствии с предоставленными ему отгрузочными и расчетными документами. Выписывается такой документ поставщиком, после чего плательщик должен на протяжении трех дней передать в обслуживающий банк акцепт для оплаты.

      В процессе проведения подобных расчетов банк берет на себя обязательство о переводе указанной денежной суммы на счет другого лица в те сроки, которые предусматриваются действующим законодательством или определяются в соответствии с ним, если более короткие сроки не предусматриваются составленным договором банковского счета. Сами по себе платежные поручения могут быть досрочными или срочными.

    • полное или сокращённое наименование кредитной организации, филиала кредитной организации — отправителя распоряжения

    • для физических лиц — 12-значный цифровой код (при его наличии);

      Заполнение платёжного поручения на перевод денежных средств

      Учёт номеров распоряжений ведётся бухгалтером предприятия

      В распоряжении в электронном виде значение указывается в виде кода, установленного банком

    • для организаций — 10-значный цифровой код;

    • Если плательщиком является банк, наименование которого указано в реквизите «Плательщик», то наименование этого банка должно повториться в реквизите «Банк плательщика».
    • Кроме того, согласно требованиям Банка России размер платёжного поручения не должен превышать лист формата A4, но кредитная организация имеет право утверждать свои размеры и количество экземпляров распоряжений на бумажных носителях, которые не должны быть больше установленного шаблона (п. 1.13 Положения 383-П).

    • ООО «Беркут» //Россия, г. Самара, ул. Калинина 15. //

    • Банком клиента (плательщика) — по поручению (просьбе) клиента или с его согласия.

      С 2012 года заполнение платёжных документов и порядок осуществления перевода денежных средств, как для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, так и для физических лиц осуществляется на основании единых правил и установок, изложенных в Положении ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П.

    • УИН0///За выполненные СМР по договору № 351 от 01.02.2014 г. и акту приёмки от 12.02.2014г. В том числе НДС – 15995.50 — так может заполняться с 1 января до 31 марта 2014г.

    • полностью фамилия, имя, отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая) (далее — Ф.И.О.);

      При заполнении полей не допускаются пропуски (пробелы) между словами и служебными знаками (п. 2 Порядка).

      В случае осуществления бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость (далее — НДС), возврат средств, ошибочно или излишне зачисленных в бюджет по заключению территориальных органов ГФС, поля № 5 и № 6 заполняются следующим образом:

      2. регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (всегда имеет 10 цифр) или серия и номер паспорта гражданина Украины (для физических лиц, имеющих отметку в паспорте о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта).

      В случае уплаты платежа в бюджет в иностранной валюте обязательно указывается код классификации доходов бюджета.

      Пунктом 1 Порядка предусмотрено, что поле «Назначение платежа» расчетного документа заполняется следующим образом:

      3. регистрационный (учетный) номер налогоплательщика, который присваивается контролирующими органами (всегда имеет 9 цифр).

      1. код клиента по ЕГРПОУ (дополняется слева нулями до восьми цифр, если значащих цифр меньше 8).

      Порядок заполнения поля Назначение платежа платежного поручения на уплату налогов и сборов в бюджет

    • поле № 5 — печатается знак «;» и дата заключения, на основании которого осуществляется возмещение НДС или возврат средств, ошибочно или излишне зачисленных в бюджет (формат — ДД.ММ.РРРР). Налогоплательщиком поле № 5 не заполняется;
    • поле № 6 — печатается знак «;» и номер заключения, на основании которого осуществляется возмещение НДС или возврат средств, ошибочно или излишне зачисленных в бюджет. Налогоплательщиком поле № 6 не заполняется;
    • поле № 7 — печатается знак «;».
    • При уплате налогов, сборов в бюджет налогоплательщик заполняет поле «Назначение платежа» расчетного документа с учетом требований Порядка заполнения документов на перевод в случае уплаты (взыскания) налогов, сборов, таможенных платежей, единого взноса, осуществления бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость, возврат ошибочно или излишне зачисленных средств, утвержденного приказом Минфина Украины от 24.07.2015 г. № 666 с изменениями и дополнениями (далее — Порядок).

      Согласно приложению 8 «Указания по заполнению реквизитов расчетных документов на бумажных носителях, их реестров и заявления об открытии аккредитива» к Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением Правления НБУ от 21.01.2004 г. № 22, зарегистрированным в Минюсте Украины 29.03.2004 г. под № 377/8976, в реквизите «Получатель» при уплате платежей в бюджет указываются наименование (полное или сокращенное) соответствующего учреждения, на имя которого открыты счета для зачисления поступлений в государственный и/или местный бюджеты, наименование территории и код бюджетной классификации.

      Уплата по каждому виду платежа и по каждому виду уплаты должна оформляться отдельным документом на перевод (п. 6 Порядка).

      В случае наличия у налогоплательщика, в том числе налогового долга расчетный документ на перевод средств принимается к исполнению независимо от направления уплаты, указанного в поле «Назначение платежа» расчетного документа. При этом зачисление средств происходит в порядке очередности, установленном НКУ, а такому виду уплаты органами ГФС присваивается код вида уплаты 140 (п. 8 Порядка).

      ИНН и КПП лица (для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц только ИНН), осуществляющего платеж. Данная информация указывается первой в реквизите «Назначение платежа». Для разделения информации об ИНН и КПП используется знак «//». Для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»;

      «ИН» — номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;

      ИНН физического лица, осуществляющего платеж. Данная информация указывается первой в реквизите «Назначение платежа» реестра, сформированного к платежному поручению на общую сумму с реестром. Для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»;

      В одном распоряжении о переводе денежных средств по одному коду бюджетной классификации Российской Федерации может быть заполнено только одно значение основания платежа, указываемое в соответствии с пунктом 7 настоящих Правил.

      ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ полей 104-110 для НАЛОГОВ приказ 107н

      организации и их филиалы (далее — организации) при составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по налогам, сборам, страховым взносам и иным платежам на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке.

      «ЗТ» — погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

      При невозможности указать конкретное значение показателя в реквизитах «106» — «109» и «Код» распоряжения о переводе денежных средств указывается ноль «0».

      наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется (для индивидуального предпринимателя — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «КФХ»), для физических лиц — фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства)). Для выделения данной информации от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»;

      12 . В реквизите «Код» распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления, состоящий из 20 или 25 знаков, при этом все знаки уникального идентификатора начисления одновременно не могут принимать значение ноль («0»).

      «ПБ» — погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;

      «ОТ» — погашение отсроченной задолженности;

      «ИН» — дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;