Уплата патента ип

Блог

Если индивидуальный предприниматель совмещал УСН и ПСН, то в этом случае вернуться на УСН можно, однако существует неопределенность с какой даты применять данный режим. Безопаснее за период применения ПСН уплатить налоги в рамках ОСНО (то есть с начала действия патента до даты наступления обстоятельства, служащего основанием для утраты права на ПСН), а затем уже (после даты фактической утраты права на ПСН) применять УСН по всей деятельности.

Мнение Минфина России: если индивидуальный предприниматель утратил право на ПСН, то он обязан:

Индивидуальный предприниматель получил патент в отношении услуг по сдаче в аренду собственного недвижимого имущества на семь календарных месяцев (с 1 апреля по 31 октября 2016 года). После окончания срока действия патента по данному виду деятельности он решил, что не будет получать новый патент по этому виду деятельности в текущем году. В таком случае с момента окончания срока действия патента и до конца 2016 года он должен уплачивать налоги по ОСНО. Индивидуальный предприниматель вправе перейти на УСН со следующего календарного года (с 1 января 2017 года) в общем порядке, уведомив об этом налоговую инспекцию по месту своего жительства не позднее 31 декабря 2016 года.

Вывод: существует неопределенность в вопросе о том, что Минфин России в своих письмах подразумевает под датой снятия с учета в качестве плательщика ПСН, с которой можно применять УСН, – формальную дату снятия плательщика с учета (т.е. дату начала действия патента) или дату наступления обстоятельств, которые повлекли за собой утрату права на ПСН. Таким образом, разъяснения Минфина России по данному вопросу могут быть верны или только в части уплаты налогов в рамках ОСНО за период применения ПСН, или в отношении перехода на УСН с момента снятия индивидуального предпринимателя с учета как плательщика ПСН.

Несвоевременная уплата патента ИП

– одновременное применение ОСНО и УСН законодательством не предусмотрено, поскольку данные налоговые режимы применяются в отношении всей деятельности плательщика в целом ( Определение Конституционного суда РФ № 667-О-О от 16 октября 2007 г. , письма Минфина России № 03-11-11/1897 от 22 января 2014 г., № 03-11-10/48 от 1 августа 2011 г., № 03-11-06/2/63 от 21 апреля 2011 г. ). А именно такая ситуация получается в случае буквальной трактовки норм налогового законодательства – когда за период применения УСН индивидуальный предприниматель будет также уплачивать налоги в рамках ОСНО;

В 2015 году индивидуальный предприниматель был на УСН с объектом налогообложения доходы. С 1 февраля 2016 года написал заявление на патент, но своевременно его не оплатил. Имеет ли право предприниматель при слете с патента вернуться на УСН? Что нужно для этого сделать?

Можно ли аннулировать патент или считать его не действительным по следующим причинам:

1) за период применения ПСН по доходам, полученным в рамках данного спецрежима, заплатить налоги в соответствии с ОСНО;

2) если доходы, полученные с начала календарного года, превысили сумму 60 млн руб. При этом учитываются только доходы от реализации ( ст. 249 Налогового кодекса РФ). Этот лимит доходов нужно соблюдать независимо от срока действия патента и количества патентов без применения каких-либо коэффициентов.

1. Бухгалтер (по доверенности) подал заявление на патент не согласовав свои действия с директором. Директор был не в курсе.

2) в отношении доходов, полученных в рамках УСН, уплатить налоги в соответствии с данным спецрежимом налогообложения.

По общим правилам индивидуальный предприниматель, утратив право на применение ПСН, обязан перейти на ОСНО с начала того месяца, с которого был выдан патент, и уплатить налоги в рамках ОСНО ( п. 6 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ ). С этой же даты он считается снятым с учета как плательщик на ПСН ( абз. 2 п. 3 ст. 346.46 Налогового кодекса РФ ).

Предпринимателю, готовому оплатить покупку патентного разрешения на деятельность выдаётся квитанция, по реквизитам которой он и оплачивает нужную сумму в отделение банка.

Первая оплачивается в размере одной трети не позже окончания третьего месяца с момента действия патента.

Узнаём как можно оплачивать патент, в какие сроки и о чём никогда нельзя при этом забывать

В этом случае сумму стоимости патента ИП может отдать так, как ему будет удобно — либо сразу, либо разделив на определённые доли. Но основное правило — вся сумма должна быть погашена до срока окончания действия патента. К примеру, если ИП приобретает патент на четыре месяца, то платёж должен быть совершён в течение ста двадцати дней, не позднее (лучше раньше, потому как перевод и зачисление денег могут занять время).

Оплата патента для ИП

Опять же, что хорошо для новичков в бизнесе, у которых оборот дела не достиг ещё полноценной стабильности, нет определённых жёстких рекомендаций по оплате лицензии. Можно разделить взнос на количество месяцев, платить равными частями, либо же погасить всё сразу и не думать об этом. Главное, чтобы не было просрочек и задолженностей, внимательно и ответственно отнестись к этому делу.

На 2017 год правила таковы, что патент можно оплачивать двумя частями.

Сама квитанция содержит только общую сумму, то есть стоимость всего времени пользования патентом. Поэтому, если вы решили разделить оплату на части, то вам нужно будет найти на официальном ресурсе ФСН в интернете бланк этой квитанции и заняться самостоятельным формированием с нужной суммой. Делается это просто. Находите, заполняете предложенные поля и распечатывайте. Главное, там где написано «реквизиты», внести именно реквизиты налоговой, которая будет принимать от вас платёж.

Вторая (или остальные, если плата разделена на больше частей) — до последнего дня действия патента.

  • Органы могут забрать возможность действовать по определённому патенту
  • Фирму могут перевести на ОСНО. А в таком случае на ИП будут начисляться стандартные налоги на весь период и доход. Да и вообще возникнет ситуация, когда придётся много возиться с документами в попытке понять, куда теперь и за что платить. Да и вложений это потребует значительных.
  • С 2015 года действует схема, упрощающая плату за патент, что является значительным плюсом в первую очередь для тех, кто хочет приобрести эту лицензию для старта своего дела и не готов тратить много денег, потому что вложения и так немалые.

    Штрафные санкции накладываются на предпринимателя в том случае, если от него следует несвоевременное внесение платежей по патенту. Проблемы это повлечёт очень неприятные, поэтому будьте осторожны. Вы можете попасть под один из видов наказания.

    Вопрос о том, как должна оплачиваться система патента для индивидуальных предпринимателей актуален несмотря на то, что на законодательном уровне система действует уже более трёх лет. Многие предприниматели начинают задумываться о переходе на ПСН уже спустя какое-то время работы на ОСНО. Да и любому новичку, планирующему бизнес ответ на этот вопрос будет не во вред. Основной градацией, которая выявляет принципы оплаты патента является разделение на срок его покупки.

    Заявление на получение патента можно представить лично (либо через представителя), по почте или по интернету. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применение спецрежима. «Новоиспеченные» предприниматели могут подать документы на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП.

    Критериев, позволяющих применять патентную систему, всего два. Во-первых, средняя численность наемных работников по всем видам деятельности не может превышать 15 человек. Во-вторых, предприниматель не должен осуществлять «патентные» виды деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

    По выбору налогоплательщика на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года. Выбранный период необходимо указать в заявлении.

    Что касается контрольно-кассовой техники, то по 31 марта 2017 года все без исключения налогоплательщики на ПСН могли отказаться от ее применения. Вместо чеков ККТ они по просьбе покупателя выдавали иной документ, подтверждающий прием наличности (например, товарный чек или квитанцию). Если же предприниматель, применяющий патентную систему, хотел использовать кассовый аппарат, он мог это делать.

    Если патент выдан на срок менее двенадцати месяцев, потенциально возможный доход нужно разделить на 12, умножить на количество месяцев действия патента, после чего умножить на налоговую ставку.

    Получив заявление, налоговики в течение пяти дней обязаны выдать либо патент, либо уведомление об отказе. Причиной отказа может быть несоответствие вида деятельности, указанного в заявлении, перечню, который утвержден в этом регионе. Возможны и иные причины: в заявлении указан непредусмотренный срок действия патента, нарушены сроки уплаты «патентного» налога или в течение этого года право на патентную систему уже утрачено. Также с 1 января 2015 года введено новое основание для отказа в выдаче патента. С этой даты в заявлении на его получение должны быть заполнены все обязательные поля. В противном случае заявителю откажут.

    Преждевременный переход на другие режимы налогообложения (общую систему, УСН или уплату ЕСХН) возможен, только если ИП потерял право на патентную систему. Тогда переход является обязательным и не зависит от желания налогоплательщика. Происходит это, когда доходы по всем видам «патентной» деятельности с начала календарного года превысили 60 млн. рублей. Если ИП одновременно применяет патентную и упрощенную системы налогообложения, то лимит распространяется на суммарную величину доходов по обеим системам. Предусмотрена и другая причина для утраты права на патентную систему, а именно количество наемных работников превысило 15 человек.

    Глава 26

    В случае утраты права на патентную систему, а также при прекращении «патентной» деятельности, ИП обязан в течение 10 календарных дней заявить об этом в инспекцию. За весь период, в котором право на патентную систему было потеряно, придется заплатить налоги по общей системе (по УСН либо по уплате ЕСХН). При этом сумму НДФЛ (единого «упрощенного» налога или ЕСХН) можно уменьшить на величину уплаченного «патентного» налога, а пени по всем налогам общей системы начислять не нужно.

    Ставка налога в общем случае равна 6 процентам. Регионы вправе понизить это значение (вплоть до нуля) для вновь зарегистрированных ИП, которые оазывают бытовые услуги или осуществляют деятельность в производственной, социальной и научной сферах.

    Правила применения патентной системы закреплены в главе 26.5 Налогового кодекса, причем положения данной главы едины для всех субъектов РФ. Это означает, что региональные власти могут утвердить, либо не утвердить действие патентной системы, но в любом случае они не вправе отступать от требований главы 26.5 НК РФ.

    Также заметим, что в 2015 году в Москве введен торговый сбор. В 2016 году и далее торговый сбор может быть введен в Санкт-Петербурге и Севастополе. Однако ИП на патентной системе от уплаты торгового сбора освобождены (п. 2 ст. 411 НК РФ).

    Патентная система не освобождает от соблюдения кассовой дисциплины, то есть налогоплательщики обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и проч.

    3. При ведении разных видов деятельности или в случае работы в разных субъектах РФ придется получать несколько патентов на каждый вид деятельности или в каждом регионе соответственно.

    Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

    Приказом Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652 утверждены коэффициенты-дефляторы на 2014 г.

    1. Патент нужно оплатить заранее, то есть налог уплачивается сразу, независимо от того, какую прибыль вы получите в итоге.

    5. Существенным плюсом ПСН является отсутствие необходимости приезжать в налоговые органы для сдачи декларации. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется. ми.

    В патенте указываются, в частности, период его действия; наименование субъекта РФ, где осуществляется деятельность; вид предпринимательской деятельности со ссылкой на норму закона субъекта РФ; показатель, характеризующий вид предпринимательской деятельности; налоговая база, налоговый период, сумма налога.

    Уплата патента ип

    Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

    Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

    В целях ПСН данный коэффициент равен 1,067. Соответственно, органы власти субъектов РФ вправе установить на следующий год потенциальный годовой доход для целей расчета стоимости патента по различным видам деятельности в пределах от 106,7 тыс. руб. до 1,067 млн руб. (п. п. 7 и 9 ст. 346.43 НК РФ).

    Согласно п. 7 ст. 346.43 НК РФ минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может быть меньше 100 тыс. рублей, а его максимальный размер не может превышать 1 млн. рублей.

    Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход.

    1) если с начала календарного года его доходы от реализации превысили 60 млн руб.;

    Чтобы использовать патент и УСН одновременно, необходимо помнить об особенностях патентов, а также подробно ознакомиться с действующим законодательством.

    • осуществление полного учета всего имущества;
    • ведение специальных документов, в которых отражаются выполненные хозяйственные операции, обязательства.

    Стоимость перехода на патентную систему существенно различается в зависимости от специфики сферы деятельности.

    Также УСН лучше подойдет для ИП в случае, если в регионе, где работает организация, действует льготная налоговая ставка, величина которой составляет менее 5%.

    Для использования подобной формы отчетности предпринимателю необходимо знать большое количество самых разных нюансов.

    Возможно ли применение ИП УСН на основе патента в 2018 году

    До 01.01.2013 г. для ИП предоставлялась возможность использовать упрощенную систему налогообложения на основании патента.

    Использование УСН совместно с патентом не только возможно, но и желательно в некоторых случаях.

    УСН на основе патента – это возможность максимально оптимизировать своих расходы на оплату налогов, а также избежать лишних трат.

    Ещё один случай, когда упрощенная система налогообложения более выгодна – когда ведутся два вида деятельности.

    Приобретаемый документ может распространяться только на какой-либо один, конкретный вид деятельности.

    1. Установлены новые значения потенциально возможного дохода от определенных видов деятельности.
    2. Существенно увеличен перечень факторов, влияющих на определение максимально возможного дохода.
    3. В некоторых субъектах патент будет действовать не на всей территории региона, в котором он приобретен, а только в отдельных его районах, муниципальных образованиях.
    4. Появилось ещё одно основание для отказа в выдаче патента – неправильно заполненная форма заявления на его получение.
    5. Они обязаны предоставить максимально полную информацию касательно данного вопроса обратившемуся индивидуальному предпринимателю.