Задачи по налогам с решением по акцизам

Блог
  1. Когда реализуются товары, работы или услуги, в число которых могут входить предметы залога, отступного, имущественные права.
  2. При передаче на территории России товаров, (услуг, работ) для собственных нужд.
  3. Строительно-монтажные работы, которые выполнены для себя.
  4. При ввозе товаров на территорию России.

Когда будет происходить доначисление средств на расчетный счет за отгруженный товар, то НДС будет начисляться, но сразу же гаситься уже уплаченным ранее налогом с аванса.

Если известная стоимость с НДС и надо вычислить сумму без НДС, то необходимо сумму без налога прибавить к налогу умноженному на сумму или сумма умножена на (1+налог), тогда сумма будет равна сумма с НДС разделенная на 1+налоги равная сумме с НДС поделенной на (1+0,18) и равна сумма с НДС поделенная на 1,18. (это когда ставка 18%).

Следует учитывать, что налог НДС уплачивается только с определенной суммы дохода и поэтому налогоплательщиками становятся по определенным в законе основаниям и также освобождаются от уплаты налога.

Как решать задачи по НДС в 2018 году

НДС уплачивает предприятие № 2, которое купило зерно у предприятия №1.

Уплата налога происходит в двух формах: через поставщиков при оплате отгруженного товара и самостоятельно в бюджет государства, таким образом, налогоплательщик оплачивает по частям данный налог и самостоятельно его исчисляет.

Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо более тщательно подходить к выбору своих партнеров в сотрудничеству по договору продаж и оказания услуг.

Такими объектами являются следующие операции:

Оплата НДС при вывозе товара (экспорт) будет происходить в обратном направлении, т.к. ее удержат с покупателя. НДС будет возмещено российскому налогоплательщику государством, которое удержало НДС с зарубежного покупателя.

В данную суму будут входить и прибыль и расходы предприятия произведенные им на посев и сбор урожая. Когда придет время продать зерно, то предприятие прибавит к этой стоимости 18% и получит при продаже с покупателя эти 18%.

Расчет суммы с выделением НДС из общей суммы:

Необходимо вести в электронном формате книги покупок и книги продаж, в которых отражается информация по счетам-фактурам.

Задачи по НДС — с решением задач, примеры, по учету в 2. Изменения будут касаться увеличения количества бланков, в которых необходимо будет правильно указать все операции по продажам и покупкам, осуществленных за налоговый период. Рассмотрим в статье, как решать задачи по НДС в 2. Необходимо вести в электронном формате книги покупок и книги продаж, в которых отражается информация по счетам- фактурам.

Задачи по налогам, решения. Фирма, имеющая свидетельство на. При решении задач по данной теме необходимо руководствоваться положениями главы 22 НК РФ. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между акцизом по операциям, которые признаются объектом налогообложения. Решение: На момент оприходования готовой продукции у производителя возникает обязанность исчислить акциз: 890 руб.

Задачи по налогам с решением по акцизам

В 1. 46 статье Налогового кодекса установлено, что относится к объектам налогообложения. Такими объектами являются следующие операции: Когда реализуются товары, работы или услуги, в число которых могут входить предметы залога, отступного, имущественные права. При передаче на территории России товаров, (услуг, работ) для собственных нужд. Строительно- монтажные работы, которые выполнены для себя.

НК РФ. К их числу относятся физические (предприниматели) и юридические лица, а также те физические лица, которые обязаны уплатить налог при перемещении товаров, проходящих через таможенную границу России. Следует учитывать, что налог НДС уплачивается только с определенной суммы дохода и поэтому налогоплательщиками становятся по определенным в законе основаниям и также освобождаются от уплаты налога.

Рекомендуемые задачи по дисциплине. Организация, перешедшая на УСН, за налоговый период ввела в эксплуатацию основные. Порядок и сроки уплаты налога.При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения, акцизы уплачивают до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Примеры решения задач по расчету акцизов.

Оплата НДС при ввозе товара (импорт) происходит сразу при пересечении таможенной границы. Налогоплательщик уплачивает НДС в момент таможенного оформления ввозимого товара (таможенная декларация), иначе товар не будет выдан. При ввозе товара суммируются все платежи, стоимость госпошлины, налог. Оплата НДС при вывозе товара (экспорт) будет происходить в обратном направлении, т. НДС будет возмещено российскому налогоплательщику государством, которое удержало НДС с зарубежного покупателя. Объекты налогообложения.

С нового года будут действовать новые правила для сдачи отчетности по налогам и сборам налогоплательщиками. Кроме того, у налоговиков стало больше функций и возможностей по доступу к информации и всем документам налогоплательщика. Теперь налоговики могут беспрепятственно проникать в любые помещения предприятий, подвергающиеся проверке. Кто платит. Перечень лиц, которые обладают статусом налогоплательщика НДС, установлен в пункте первом статьи 1.

Видео: как посчитать НДСУплата налога, который входит в товар или услугу, представляет собой часть прибыли, которую компании получают вместе с товаром. Данную часть прибыли необходимо исчислять в процентном соотношении. Все проценты указаны в Налоговом кодексе и делятся на три категории ноль, т. Более всего распространен налог в размере 1.

Освобождение осуществляется на основании данных, предоставленных в налоговую инспекцию и уведомления (заявления) от субъекта освобождения. Уплата налога происходит в двух формах: через поставщиков при оплате отгруженного товара и самостоятельно в бюджет государства, таким образом, налогоплательщик оплачивает по частям данный налог и самостоятельно его исчисляет. В том случае, когда налогоплательщик работает по предоплате, то полученные им авансовые платежи подлежат налогообложению. Когда будет происходить доначисление средств на расчетный счет за отгруженный товар, то НДС будет начисляться, но сразу же гаситься уже уплаченным ранее налогом с аванса.

Декларация теперь отражает всю информацию, поэтому налоговая инспекция будет проверять все основания, счет- фактуры, контрагентов. Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо более тщательно подходить к выбору своих партнеров в сотрудничеству по договору продаж и оказания услуг.

Для налогоплательщиков важно понимать, что данный вид налога должен уплачиваться в любом случае, даже если сделка не принесла никакой прибыли. Если НДС заложен, то его необходимо уплатить при каждой реализации товара. Некоторые сделки оформляются по нескольку раз и касаются одного и того же предмета и каждый раз должно учитываться НДС, для того чтобы уплатить его в доход государства. Добавленной стоимостью облагается все, что реализуется на рынке, т. Общая сумма составит 1.

Ситуация с уплатой НДС при покупке и одного и продаже другому: предприятие . НДС в накладной выделена отдельно. ООО . При производстве продукции, необлагаемой НДС, налог необходимо уже включить в сумму товара. Задачи по исчислению: ООО . Также нужно увеличить эту сумму на 3. Также важно, чтобы контрагенты вели свой учет счет- фактур в электронном виде.

В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс.

Исходя из того, что объем безводного этилового спирта в объеме реализованной алкогольной продукции составляет 2800 литров, а налоговая ставка – 300 руб. за 1 литр, рассчитываем сумму акцизного сбора:

Итак, заводом было реализовано 700 ящиков водки по 20 бутылок, т.е. 14000 (700*20) бутылок. Объем реализованной водки составляет 7000 (14000*0,5) литров. Объемная доля этилового спирта равна 40%, следовательно, объем безводного этилового спирта составляет 2800 (7000*40/100) литра.

Задачи по налогообложению

В данном случае, согласно ст. 187 НК РФ, налоговая база при реализации произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок определяется как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении.

В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог.

В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором.

1. Организация реализует другой организации станки, определив цену реализации в 2 млн. руб. Рыночная цена аналогичных станков составляет в этом.

Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной долей этилового спирта 40%. Приобретены акцизные марки на сумму 3,5 тыс. руб. Исчислите сумму акциза, уплачиваемую в бюджет.

Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной.

Итак, сумма акциза по подакцизным товарам, подлежащим маркировке акцизными марками, исчисляется как сумма акциза, подлежащая уплате, за вычетом суммы авансового платежа, уплаченного при покупке акцизных марок.

Согласно ст. 187 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара. Порядок расчета акциза установлен в ст. 194 Налогового кодекса РФ, сумма акциза по каждому виду подакцизных товаров исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

С 1 июля по 31 декабря 2012 года включительно налоговая ставка по алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов составляет 300 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.

Налогооблагаемая база: 84000 руб. — 2600 руб. = 81400 руб.

По договорам гражданско-правового характера:

Задача 2. Налогоплательщик, имеющий троих детей, в течение налогового периода получал доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера 7000 руб. ежемесячно в течение года. Стандартные вычеты налогоплательщику в течение года не предоставлялись. По окончании отчетного года физическим лицом подана налоговая декларация в налоговый орган по месту жительства и заявлены стандартные вычеты на налогоплательщика и каждого его ребенка.

В помощь студентам и аспирантам

2. Мать ребенка, не состоящая в зарегистрированном браке, имеет право пользоваться вычетом на ребенка в размере 600 руб. до момента вступления в повторный брак.

На основании декларации и документов, подтверждающих право на стандартные налоговые вычеты, налоговый орган производит перерасчет налоговой базы и налоговых обязательств налогоплательщика. Определите излишне уплаченную и возвращенную налогоплательщику сумму налога.

Сумма налога: 81400 руб. × 0,13 = 10582 руб.

Сумма налога: 84000 руб. × 0,13 = 10920 руб.

Отец ребенка на основании соглашения об уплате алиментов, заключенного согласно статье 100 Семейного кодекса в письменной форме и нотариально заверенного (по решению суда об уплате алиментов), ежемесячно уплачивает матери ребенка определенную сумму денежных средств, предусмотренную соглашением, либо уплата алиментов производится по решению суда.

Налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода.

Налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка, находящегося на обеспечении у налогоплательщика, и в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода (распространяется на всех работающих граждан). Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 руб., налоговый вычет не применяется.

Излишне уплаченная сумма налога: 10920 руб. — 10582 руб. = 338 руб.

Налогооблагаемая база: 36000 руб. — 18000 руб. = 18000 руб.

Сумма налога = 400 л*159 руб.*0,3 = 19 080руб. начисленная

Предприятие, имеющие свидетельство на оптово – розничную реализацию нефтепродуктов, оприходовало 5 марта 2000 тонн бензина марки АИ – 92 и 2 апреля оплатило бензин поставщику. 10 марта 500 тонн бензина было отгружено предприятию розничной торговли, имеющему свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов. 15 марта 100 тонн бензина было отгружено автотранспортному предприятию, не имеющего свидетельства. 20 марта 250 тонн бензина было отгружено предприятию оптовой торговли, имеющему свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов. В течении месяца было реализовано через собственные автозаправочные станции 600 тонн бензина.

Организация занимается производством 45 % водки, реализует ее по пол литровым бутылкам. За март месяц организация произвела и реализовала: 5 марта 2500 бутылок, 15 марта 5000 бутылок, 25 марта 6800 бутылок. Отпускная цена одной бутылки водки составляет 60 рублей без учета акциза и НДС. Стоимость специальной марки на алкогольную продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25 % составляет 70 копеек.

Налогоплательщик, осуществляющий операции, признаваемые объектом налогообложения, обязан предъявить к оплате покупателю подакцизных товаров соответствующею сумму акциза.

Сумма акциза = 7150л * 162*0,45 = 521235 руб.

Сумма акциза к вычету = 14300*0,7 = 10010 руб.

Сумма реализации =14300*(60 +0,7) + 521235 = 1389245 руб.

Предприятие за сентябрь произвело и реализовало алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта 30 % в количестве 400 литров. Сумма акциза, уплаченная поставщику за приобретенное подакцизное сырье ( этиловый спирт), используемое для изготовления алкогольной продукции составила 1440 рублей. Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

К вычету (500 + 250)*3629 руб. = 2 721 750 руб.

Задачи по Акцизам

Ст. 198 Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю

Определите сумму акциза подлежащею уплате и вычету из бюджета.

Сумма налога = Налоговая база *налоговую ставку

6. За многолетнюю работу предприятие «Марс» подарило своему работнику Ляхову при выходе на пенсию трехкомнатную квартиру. Однако при оформлении квартиры с него была удержана сумма налога с имущества, переходящего в порядке дарения, а затем районной налоговой инспекцией начислена еще и сумма подоходного налога.

Обязан ли ответчик представлять налоговые декларации в установленные законом сроки независимо от результатов расчетов сумм налогов к уплате по итогам тех или иных налоговых периодов?

11. В каких из перечисленных правовых актах может содержаться налогово-правовая норма?

22. Фирма-турагент работает по упрощенной системе налогообложения, уплачивая налог с доходов, уменьшенных на расходы. Турагент выкупает для перепродажи путевки у туроператора по договорам купли-продажи. При этом он включает в стоимость путевок и дополнительные услуги (авиабилеты, визы, экскурсионную программу).

Оцените правомерность действий участников налоговых правоотношений.

39. Налоговый орган проводит выездную налоговую проверку налогоплательщика. В рамках проведения указанной выездной налоговой проверки налоговый орган направил контрагенту проверяемого налогоплательщика требование о представлении документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика.

34. По результатам камеральной проверки налоговый орган начислил индивидуальному предпринимателю недоимку и пени по налогу. На основании выставленного требования об уплате налога и пени предприниматель добровольно перечислил в бюджет только сумму налога.

47. Налогоплательщик — индивидуальный предприниматель не представил в налоговый орган сообщения о прекращении своей деятельности в установленный законом срок.

41. Налоговым органом был обнаружен факт излишней уплаты налогоплательщиком суммы налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет. Вместе с тем у этого же налогоплательщика имела место непогашенная недоимка по водному налогу, а также задолженность по пеням и штрафу, начисленным (назначенному) налогоплательщику в связи с неполным и несвоевременным внесением им сумм водного налога в соответствующий бюджет.

Обязан ли названный гражданин декларировать налоговому органу о получении им указанных доходов?

В течение, какого срока налоговый орган может обратиться в суд для взыскания с предпринимателя начисленных сумм пеней? С какого момента начинается течение этого срока?

1) Конституция РФ; 2) Налоговый кодекс РФ; 3) Таможенный кодекс РФ; 4) Закон РФ “О налогах на имущество физических лиц”; 5) Постановление Правительства РФ от 6 апреля 1999 г. № 382 “О перечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых для целей налогообложения”; 6) Указ Президента РФ от 21 июля 1995 г. № 746 “О первоочередных мерах по совершенствованию налоговой системы Российской Федерации”; 7) Приказ Минфина России от 3 марта 2005 г. № 32н “Об утверждении форм налоговых деклараций по акцизам и порядков их заполнения”; 8) Закон Республики Адыгея от 22 ноября 2003 г. № 183 “О налоге на имущество организаций”; 9) постановление городского Собрания г. Якутска от 25 октября 2005 г. № 37-5 “Об утверждении Положения об установлении ставок земельного налога, порядка и сроков уплаты земельного налога на территории муниципального образования “город Якутск”; 10) постановление Правительства Республики Дагестан от 23 августа 2002 г. № 165 “О порядке признания безнадёжными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням по республиканским налогам и сборам”; 11) Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Мексиканских Соединённых Штатов об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (Мехико, 7 июня 2004 г.).