Закон московская область налоговые каникулы ип

Блог

Ответственность: конечно, применение нулевой ставки контролируется. Бизнесмен, который утратил право на ее применение, должен заплатить налог по предусмотренным налоговым ставкамза соответствующий налоговый период.

Субъекты: вновь зарегистрированные предприниматели. Организации в этот перечень не вошли, так налоговики боятся «фирм-однодневок», которые будут массово регистрироваться для использования нулевого налогообложения. Кроме этого, никаких иных ограничений не предусмотрено.

  • растениеводство, животноводство (0.1-0.4)
  • производство химических веществ (переработка органического и неорганического сырья) и фармацевтической продукции (лекарства, их аналоги, биодобавки, растительные и гомеопатические препараты) – (24.1,24.4);
  • изготовление резиновых изделий (шины, втулки, шланги), стекла, чугуна, стали, механического оборудования (универсальные приводы, машины для обработки овощей, мяса, рыбы и др.), строительных металлических конструкций — (25.1,26.1,27.1,28.1,29.1);
  • производство медицинских изделий – инструменты, приборы, оборудования, которое применяется в медицинских целях(33);
  • производство мебели – мягкой, корпусной, по индивидуальным проектам и др.(36.1);
  • выработка и обработка изделий народных художественных промыслов – предметы, для которых используются подручные средства и простые материал(36.63.8);
  • деятельность, связанная с транспортом и перевозкой грузов (60.24.1-60.24.3,61.20.2,61.20.3, 62.10.2, 62.20.2, 63.4, 73)
  • научные исследования (изучения, эксперименты) и разработки, образование (73, 80.1-80.3, 80.42)
  • оказание социальных услуг – это услуги гражданам, которые оказались в непростой жизненной ситуации (85.3)
  • врачебная (оказание медицинской помощи) и стоматологическая практика (85.12-85.14.2)
  • деятельность в области искусства, библиотек, музеев, зоопарков, спорта (92.31-92.6)
  • Налоги: в прежнем порядке уплачиваются страховые взносы за себя и за работников, а также налог с доходов физических лиц.Следует отметить, что так как налог при УСН равен 0, то и поставить в вычеты страховые взносы по УСН на объекте доходы не представляется возможным.

    Нулевой ставки для торговой деятельности в законах не предусмотрено.

    Письмом ФНС от 20 мая 2015 г. N ГД-4-3/8533 утвержденановая форма декларации по УСН. Она предназначается специально для ИП,которые имеют право пользоваться нулевой налоговой ставкой (штрих-код 0301 1010).Заполнять ее необходимо с соблюдением всех обычных правил и сведений. Сдавать в такой же срок как и обычную декларацию до 30 апреля.

    Виды деятельности: производственная, социальная, научная сфера и оказание бытовых услуг населениию (смотреть классификатор оказания услуг населению или коды Классификатора). Подпадать может как основной, так и дополнительный вид. Причем, доля дохода по льготномудолжна составлять не менее 70% от общего объема дохода.

    Режим налогообложения: упрощенная и патентная система. То есть на всех остальных режимах такие каникулы не применяются. Также каникулами могут воспользоваться самозанятые граждане, которые получают патент в упрощенном порядке

    Актуально о налоговых каникулах для ИП (и видах деятельности)

    В отчетности также изменений не предусмотрено.

    Срок действия: Несмотря на то, что период действия налоговых каникул составляет с 01.01.2015 г. по 31.12.2020 г., отдельно взятый предприниматель сможет воспользоваться ими только в течение двух налоговых периодов непрерывно.

    Приказом ФНС России от 17.02.2016 года утвержден формат заявления на получение патента (форма 26.5-1, штрих-код 0920 6014), который подают ИП при переходе на налоговые каникулы. В нем указываются регистрационные сведения предпринимателя, осуществляемый им вид, место, объект, транспортные средства для предпринимательской деятельности.

  • услуги по уходы за детьми и больными (няни, сиделки);
  • изготовление изделий художественных промыслов и иные услуги производственного характера;
  • организация занятий по физкультуре и спорту (проведение лечебной гимнастики, плавания, ходьбы на лыжах; проведение спортивно-зрелищных мероприятий по всем видам спорта);
  • услуги, связанные со сбытом с/х продукции, обслуживанием такого производства;
  • изготовление, ремонт мебели и прочие услуги, связанные с этим;
  • оказание транспортных услуг, которые связаны с перевозкой грузов с помощью авто- и водного транспорта (экспедиторские услуги);
  • репетиторство;
  • медицинская и фармацевтическая деятельность.
    • — ИП должно регистрироваться впервые в личной истории гражданина. Если у бизнесмена уже было зарегистрировано предпринимательство (даже 10-15 лет назад) использовать льготный режим
    • Третье – индивидуальный предприниматель должен получать не менее 70% доходов от видов деятельности попадающих каникулы. Раньше уже писали, что ИП может совмещать как ЕНВД с УСН, так и УСН с ПСН, плюс разные виды деятельности. Так вот если такое совмещение происходит, то на долю именно «льготных» ОКВЭД должно приходиться 70% выручки.

      Законопроект №634370-6 стал отправной точкой, так называемых налоговых каникул для малого бизнеса, в нем предлагалось два основных момента, это:

      Второе – вид деятельности. Согласно закону под льготное налогообложение попадает только три направления деятельности:

      Как уже писал в самом федеральном законе сказано только общие направления – производственное, научное и социальное. Конкретизировать виды деятельности будут в региональных законах, которые в соответствии с ОКВЭД будут прописывать, что попадает под налоговые каникулы индивидуальных предпринимателей, а что нет.

      Лаконично, при этом никаких дополнительных ограничений нет. Достаточно примечательно выглядит другой законопроект разработанный Собяниным для Москвы. В нем минимум ограничений и максимум видов деятельности .

      Для тех, кто не обратил внимание, напоминаю речь шла об ослаблении налогового бремени на малый бизнес, уменьшения фискального давления, снижения количества проверок индивидуальных предпринимателей и ООО (условно отнесенных к мелкому бизнесу). Результатом долгих баталий в правительстве стало появление законопроекта №634370-6 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ (О внесении изменений в статью 34620 и главу 265 Налогового кодекса РФ).

      Сегодня соответствующие решения уже принял ряд регионов, хотя на общем фоне это сущие слезы и так с 1 февраля каникулы для бизнеса начались:

      Правда, до момента принятия закона норма с патентом для самозанятых граждан не дожила, в окончательной редакции ее просто нет. Теперь давайте рассмотрим сами налоговые каникулы для малого бизнеса.

      Малый бизнес получил налоговые каникулы с 2015года

      Хотелось бы выделить несколько аспектов, чтобы подчеркнуть разность подходов, к примеру, к Приморском крае в законопроекте рассматривается исключительно упрощенка, а вот льгот по патентам не предвидится, при это в качестве видов деятельности попадающих под каникулы указали все что есть в классификаторе.

      На момент написания статьи внесены проекты в следующих регионах:

      — в соответствующем регионе принято решения про применения данных каникул. Дело в том, что само законодательство не вводит каникулы на всей территории страны, а только дает право любому региону принять. Причем льготы могут значительно отличатся.

    • впервые прошедшие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
    • предполагающие осуществлять деятельность из списка, приведенного в региональном законе;
    • выбравшие налоговый режим УСН или ПСН и перешедшие на нулевую ставку сразу после регистрации.

    Регистрация ИП осуществляется по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, поэтому легко отследить тех, кто снялся с учета и снова зарегистрировался, чтобы попасть под действие налоговых каникул. А вот закрыть работающую фирму и открыть новую, которая подпадет под налоговые каникулы, просто, ведь ИНН у организаций разный. Высказывались мысли привязать возможность регистрации одной «льготной фирмы» к конкретным учредителям, но соответствующий механизм разработать не успели или не захотели.

    Во-вторых, федеральный закон не ввел налоговые каникулы на всей территории РФ, а только дал право регионам вводить их у себя. Регионы же делать это не торопились, чтобы не лишиться ожидаемых налоговых поступлений от новых ИП. Предполагаемый «недобор» налогов из-за предложенных льгот в целом по России составляет 250 млрд рублей. В рамках государственного бюджета не так уж много, но для некоторых региональных бюджетов даже 1-2 млрд рублей – это серьезная сумма. Хотя, казалось бы, какая разница – ведь налоговые каникулы не снижают уже имеющихся налоговых поступлений, а дают возможность жителям регионов открыть новые бизнесы, встать на ноги и потом уже пополнять казну. Но все-таки, значительная часть регионов ввела на своей территории нулевое налогообложение для новых предпринимателей.

    Законы о налоговых каникулах на местах могут устанавливать свой лимит доходов для работающих на УСН. Так, в 2018 году лимит для упрощенцев установлен, в общем случае, как 150 млн рублей. Регионы могут снижать этот лимит, но не более, чем в 10 раз. Есть ограничения и относительно наемных работников. Московские предприниматели, к примеру, смогут нанимать не больше 15 человек, причем, не только на ПСН, но и на УСН (по общему правилу, на упрощенной системе можно иметь до 100 работников).

    На этом перечень требований к льготникам не исчерпан, за ИП «на каникулах» будут следить, и в случае нарушений лишать их возможности применения этой льготы.

    Относительно страховых взносов за себя и за работников ИП, действующие в режиме налоговых каникул, никаких льгот не имеют. Взносы предпринимателя за себя в 2018 году составляют минимум 32 385 рублей, и перечислять их надо, даже если дохода от бизнеса нет.

    Однако столь ожидаемый закон новогодним подарком потенциальным бизнесменам не стал. Во-первых, оказалось, что налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП, а для ООО их не ввели по удивительной для бизнеса, но совершенно понятной для бюрократов причине. Чиновники просто не нашли механизмов, как не допустить массовой регистрации новых компаний с целью нулевого налогообложения.

    Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

    Налоговые каникулы для ИП в регионах

    Хорошее слово «каникулы», а «налоговые каникулы» еще лучше. Слово это обещает период, свободный от учебы или деятельности, а применительно к бизнесменам – временное освобождение от налогового бремени. Вот только каникулы, в классическом их понимании, положены тем, кто уже утомился от учебы или трудов праведных, а налоговые каникулы предоставляют новичкам, только что прошедшим государственную регистрацию.

    Итого, получить нулевую налоговую ставку на период до двух лет могут только ИП, соблюдающие следующие требования:

    В-пятых, хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный индивидуальный предприниматель может получить их максимум на 2 года (в законе об этом говорится, как о налоговом периоде). Относительно налогового периода надо еще знать следующее: им считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался. Например, закон о налоговых каникулах в Краснодарском крае вступил в силу 8 мая 2015 года, значит предприниматель, который зарегистрировался после этой даты, может работать на нулевой ставке до конца этого года плюс следующий год, то есть меньше двух лет.

    Обсуждали налоговые каникулы достаточно широко, упомянуты они были и Президентом в послании Федеральному собранию. Ожидания от их введения были серьезными, поэтому мы даже советовали нашим пользователям отложить государственную регистрацию ООО и ИП до получения ясности в этом вопросе.

    Налоговые каникулы рассчитаны на предпринимателей, которые впервые входят в бизнес, переходят на упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему сборов. Категории ИП, которым предназначаются льготы в системе государственного налогообложения, определяются согласно видам деятельности частников, их отчетности и форме собственности. Каникулярные условия для налогов работают не на всей территории нашего государства, а только в 58 регионах, в которые входит и Москва.

    Налоговые каникулы для ИП в Москве: виды деятельности в 2018 году

    Во втором пункте речь идет о двух основных системах налогообложения для ИП, а именно УСН и ПСН. Те предприятия, которые работают по ЕНВД (единый налог на вмененный доход для муниципальных районов) или ОСНО (общая система налогообложения), на налоговые каникулы рассчитывать не могут.

    Четвертое условие предусматривает реальную доходность ИП в размере свыше 70% общей прибыли. Прежде чем предоставить льготы по налогам бизнесмену, специальная региональная комиссия подсчитает и проверит все данные кандидата.

    Чтобы индивидуальный предприниматель мог получить право на налоговые каникулы, он должен придерживаться ряда определенных условий:

    В 2018 году ИП, получившее права налоговых каникул, следует обратить внимание на некоторые нюансы их работы:

    1. Зарегистрировав ИП в этом году, в течение месяца следует подать заявление на «упрощенку».
    2. Во время действия льготного каникулярного периода нужно сдавать отчетность с нулевыми процентными ставками по налогам.
    3. При покупке патента, в отчетах необходимо указывать нулевую стоимость патента.

    Третий пункт рассматривает сферы деятельности ИП, которые испытывают трудности в развитии, в них не попадают такие основные для нашего государства области малого бизнеса – торговля и услуги (только некоторые из них разрешены, и то не во всех регионах).

    С полным списком регионов и принятых в них условий, по которым работают налоговые каникулы, можно ознакомиться, перейдя по ссылке (на этом сайте предоставлены ссылки на действующие в 2018 году соответствующие законы) http://www.26-2.ru/art/178501-nalogovye-kanikuly-ip-v-2015-godu-perechen-regionov.

    Рассмотрим подробнее первый пункт условий, выдвигаемых государством, для освобождения ИП от выплат налогов на каникулярный период. Любой россиянин, в качестве физического лица, регистрирует свое индивидуальное предприятие в первый раз, то есть еще ни разу такую процедуру он не проводил. Это легко проверяется по реестру в налоговой инспекции, где содержатся все сведения об открытых и закрытых ИП в России за несколько десятков лет.

    Конечно же, для процедуры оформления льготного периода необходимо произвести ряд действий:

    Такие льготные каникулы введены в работу с 2016 года сроком на 6 лет, то есть до 2021 года. Точнее такой период определен датами с 10 января 2016 года по 1 января 2021 года. Целью такой процедуры является предоставление возможности для более широкого развития малого бизнеса, а именно для индивидуальных предпринимателей (ИП).

    Однако в каждом регионе, где введен этот законопроект в действие, работают свои определенные условия, которые корректируются местными федеральными властями. Например, в Санкт-Петербурге налоговые каникулы возможны только для ИП с УСН и вступили они в работу в 2017 году, власти Алтайского края предназначают нулевые ставки только для ИП на патентной системе налогообложения. Более подробно можно ознакомиться в местном территориальном отделении вашей налоговой службы.

    22. ОКВЭД 73.ХХ Научные исследования и разработки

    34. Деятельность концертных и театральных залов ОКВЭД 92.32

    16. ОКВЭД 36.30 Производство музыкальных инструментов

    23. ОКВЭД 85.ХХ Здравоохранение и предоставление социальных услуг

    7. Изготовление изделий народных художественных промыслов

    28. Предоставление социальных услуг ОКВЭД 85.3

    9. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом

    15. Деятельность автомобильного грузового специализированного транспорта ОКВЭД 60.24.1

    5. ОКВЭД 20.ХХ Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели

    Закон московская область налоговые каникулы ип

    5. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

    4. Проведение занятий по физической культуре и спорту

    3. ОКВЭД 18.ХХ Производство одежды; выделка и крашение меха

    Обратим внимание, что «впервые зарегистрировавшимися» предпринимателями, которые смогут претендовать на льготы, будут считаться те физические лица, зарегистрируются в качестве ИП уже после того, как в их регионе будет принят закон о «налоговых каникулах». На уже зарегистрированных ИП и на тех, кто зарегистрируется после вступления в силу комментируемого федерального закона, но до принятия соответствующего закона субъекта РФ, «налоговые каникулы» распространяться не будут. Также заметим, что применять нулевую ставку не смогут и те, кто уже прекращал деятельность в качестве ИП, но в следующем году зарегистрируется вновь (поскольку в законе прямо сказано, что речь именно о впервые зарегистрировавшихся).

    Прежде всего, в регионе, где зарегистрирован предприниматель, должен быть принят закон о снижении ставки в соответствии с федеральным законом 477-ФЗ. На 1 сентября 2015 г. законы приняты в 57 регионах. Но некоторые законы вступят в силу только с 2016 года (например, в Санкт-Петербурге, Иркутской, Нижегородской областях и Республике Калмыкия). А в некоторых регионах законы касаются только одной системы налогообложения — в Санкт-Петербурге, Волгоградской области и Краснодарском крае только УСН, в Алтайском крае только ПСН.

    Нулевую ставку, повторимся, можно будет применять, только если ИП будет занят в производственной, социальной и научной сферах. Но какая деятельность под этим подразумевается? Ответ на этот вопрос должны будут дать субъекты РФ и установить такие виды деятельности на основе Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Причем, разные субъекты смогут устанавливать разные виды «льготной» деятельности.

    При применении нулевой ставки по ПСН следует иметь ввиду, что если ведется несколько видов деятельности, часть которых не попадает под льготную ставку, то необходимо вести раздельный учет доходов ( пункт 3 статьи 346.50 Налогового кодекса. ). Требования вести раздельный учет доходов при УСН нет.

    Нулевая ставка налога для ИП на УСН и патенте, налоговые каникулы

    В случае утраты права на применение нулевой ставки по той или иной причине, предприниматель обязан уплатить налог по обычным ставкам УСН или ПСН с начала налогового периода. Началом налогового периода при УСН является дата регистрации ИП (в первом налоговом периоде) и 1 января (во втором налоговом периоде). При ПСН датой начала налогового периода является дата начала действия патента. И если при УСН проблем с пересчетом особо не возникает, то при ПСН есть один нюанс, который в Налоговом кодексе никак не оговорен. Дело в том, что, если патент получен на срок от 6 месяцев до года, оплатить 1/3 налога надо в срок 90 дней с даты начала патента. А потерять право на нулевую ставку можно и позже т.е., например, спустя 100 дней. И получается, что срок уплаты будет нарушен, а в случае нарушения сроков уплаты, право на ПСН теряется. Таким образом может получиться, что потеряется не только право на нулевую ставку, но и право применять патент вообще за весь налоговый период. Каким образом такую ситуацию будут трактовать налоговые инспекторы, пока не ясно. Поэтому чтобы избежать этой проблемы, не стоит брать патент на срок свыше 6 месяцев. Ведь патентов в год может быть несколько, можно покупать патент даже на 1 месяц.

    В отношении ПСН для всех категорий налогоплательщиков — 4 процента.

    При применении УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» при использовании ставки 0% нет минимального налога.

    Если же в налоговом периоде ИП нарушит какое-либо из перечисленных ограничений, то налоги потребуется пересчитать за весь налоговой период по обычным налоговым ставкам.

    Минфин опубликовал на своем сайте перечень региональных законов, которые вводят «налоговые каникулы» или уменьшают налоговые ставки для индивидуальных предпринимателей на УСН и ПСН.

    Если предприниматель собирается вести несколько видов деятельности, часть из которых не указана в региональном законе, надо иметь ввиду, что для применения нулевой ставки по УСН доходы от «льготных» видов деятельности должны быть не менее 70% в общей сумме доходов за налоговый период.

    Сведения о налоговых каникулах в регионах (содержат данные по состоянию на 1 марта 2017 года) представлены в виде таблицы. В одной колонке указаны реквизиты региональных законов, а в двух других перечислены виды предпринимательской деятельности, подпадающие под применение нулевой ставки по «упрощенному» и «патентному» налогам.

    Для тех, кто планирует зарегистрироваться в качестве ИП, напомним: